WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 ||

- операций юридических лиц, период деятельности которых не превышает шести месяцев, по счетам учета вкладов (депозитов), связанных с переводом за границу и получением из-за границы безналичных денежных средств (добавить к кодам вида операций 4005 и 4006, либо ввести новые коды: 4007 и 4008).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то их деятельность, по мнению автора диссертации, следует контролировать подразделениям кредитных организаций по проведению кассовых и валютных операций. Особое внимание кассовым подразделениям банка следует уделять операциям по установленному отчетностью 0409202 символу 58 «Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей». Основательной альтернативой мониторинга за расходными операциями ИП по балансовым счетам 40802, 40804, 40805 может стать вопрос о включении данных операций в первую группу операций, «подлежащих обязательному контролю» (код группы операций в соответствии с Положением Банка России № 321П – «10»). Информацию о валютных операциях ИП уполномоченные банки обязаны отражать в ежемесячной банковской отчетности по форме 0409664 и 0409402. В случае возникновения сомнений в экономической целесообразности проведения расчетов кредитным организациям следует направлять сведения о таких операциях в Росифнмониторинг.

6. В целях совершенствования организации работы кредитных организаций в области ПОД/ФТ представляется целесообразным:

- официально закрепить на нормативном уровне порядок составления, содержание и процесс согласования в территориальных учреждениях Банка России правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, утверждаемых кредитными организациями на основании п. 2 ст. 7 Федерального закона № 115ФЗ;

- законодательно закрепить право кредитных организаций запрашивать у находящихся на их обслуживании лиц необходимых для анализа их деятельности документов (информации) и обязанность клиентов предоставлять по запросу такие документы (информацию). В случае непредставления запрошенных документов кредитная организация должна будет сообщить в Росфинмониторинг о факте нарушения клиентом законодательства аналогично установленному порядку направления сведений в Росфиннадзор и отказать от проведения банковской операции;

- увеличить срок представления сведений в Росфинмониторинг по операциям клиентов, подлежащих обязательному контролю, с одного до двух рабочих дней, что позволит более четко фиксировать сведения и представлять их с наименьшими потерями установленных сроков представления;

- рассмотреть вопрос об установлении порядка направления сведений в уполномоченный орган по расчетным операциям, осуществляемым в соответствии с законодательством РФ на контрактной основе (сделки с недвижимым имуществом, финансовая аренда (лизинг), покупка/продажа драгоценных металлов и драгоценных камней);

- установить конкретный порядок определения и выявления публичных иностранных должностных лиц (ИПДЛ), а также предусмотреть порядок контроля над действиями российских публичных должностных лиц.

7. Обязательное наличие в банках обосновывающих документов является неоспоримым преимуществом для работы органов финансового контроля осуществляющих оценку проводимых резидентами валютных операций с точки зрения вывода денежных средств в теневую экономику, ухода от налогообложения, оплаты незаконного импорта. Уполномоченный банк, как агент валютного контроля, в свою очередь, должен нести индивидуальную ответственность за полноту и содержание представляемых резидентами документов и сведений по валютным операциям; в случае подозрений на фальсификацию данных о совершаемой операции он должен незамедлительно обратиться в ФТС России и/или другие органы финмониторинга для их подтверждения. В связи с этим целесообразно исключить из п. 3.11 Инструкции Банка России № 117И10 положение: «По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом». Помимо этого оно противоречит п. 7.1 указанной Инструкции: «Банк ПС ведет досье по паспорту сделки, в которое помещаются: ПС (переоформленный ПС); обосновывающие документы; справка о валютных операциях…».

В диссертации выделены характерные регулятивные признаки, присущие резидентам и нерезидентам, проводящим сомнительные банковские операции. Резиденты: уставный капитал составляет 10 тыс. руб., учредитель – физическое лицо, одновременно выполняющее функции генерального директора и бухгалтера, счета участникам операций открываются накануне начала проведения платежей; нерезиденты: юрисдикция не совпадает с юрисдикцией банков-нерезидентов, в которых открыты их счета, интересы нескольких субъектов хозяйствования представляет одно и то же лицо, учредитель – физическое лицо, уставный капитал полностью не оплачен. В зависимости от периодичности совершения операции, не подпадающие под обязательный контроль, но имеющие запутанный (фиктивный) характер, подразделяются на: систематические или однократные. Систематические операции проводятся на постоянной основе в течение определенного периода времени (месяц, квартал, год), их обороты значительно превышают остатки по счетам; однократные – служат проводником в цепочке фиктивных операций и схем. В связи с этим в зависимости от сложности совершения указанные операции делятся на две ступени: является ли операция частью уровня операций или это детальная операция со своими особенностями.

Между тем, во избежание формальной реализации закона и переполнения базы данных ФСФМ типичными банковскими операциями, необходим контроль только за деятельностью организаций, явно отличающейся от обычной банковской практики. В работе представлено авторское деление указанных операций на три категории: «подозрительные», «сомнительные» и «необычные», что позволяет обобщить признаки совершения фиктивных банковских операций в зависимости от способов их совершения.

Основываясь на положениях Федерального закона «О ПОД/ФТ», а также учитывая банковскую практику финансового мониторинга, «подозрительными» операциями принято считать любые операции и сделки с участием клиентов и контрагентов, о которых кредитная организация на основании реализации собственных программ и правил осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ направляет сведения в уполномоченный орган по коду 600111.

Подозрительные операции рассматриваются соискателем с точки зрения следующей дефиниции: операции, совершенные в наличной форме, дающие основания полагать, что они осуществляются или связаны с легализацией преступных доходов или финансированием террористической деятельности.

Сомнительные операции – это операции, связанные с «оптимизацией» кредитными организациями налогообложения в интересах владельцев банков; операции, носящие запутанный или необычный характер, не имеющие очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; операции, связанные с выводом денежных средств за рубеж.

Необычные сделки – это операции и действия клиентов банка, при совершении которых у работников на основании реализации программ осуществления внутреннего контроля возникает подозрение, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

В целом можно констатировать, что проведенное исследование заданных проблем достигло тех целей и задач, которые были перед ним поставлены. В работе раскрыты основные идеи становления и смысл функционирования международной системы противодействия внедрению криминальных доходов в общемировую экономику. Важность экономического регулирования вопросов, связанных с деятельностью системы ПОД/ФТ, подчеркнуто ее влиянием на степень благосостояния не только кредитных организаций, но и государства.

Решение обозначенных выше задач в комплексе с учетом разработанных рекомендаций и положений позволит повысить эффективность осуществления финансового мониторинга и, тем самым, укрепить устойчивость банковской системы РФ.

По теме диссертации соискателем опубликованы следующие работы:

в научных журналах, рекомендованных ВАК РФ:

  1. Ярлыков С. Ю. Банковский мониторинг операций, связанных с легализацией преступных доходов // Финансы и кредит. – 2007. – № 26. – 0,60 п. л.
  2. Ярлыков С. Ю. История и причины возникновения нового направления в банковской деятельности: противодействие легализации преступных доходов // Финансы и кредит. – 2008. – № 11. – 0,45 п. л.
  3. Ярлыков С. Ю. Последствия нарушения кредитными организациями законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Финансы и кредит. – 2008. – № 12. – 0,83 п. л.
  4. Ярлыков С. Ю. Органы финансового контроля в системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма // Деньги и кредит. – 2009. – № 4. – 0,53 п. л.

в других научных изданиях:

  1. Ярлыков С. Ю. Противодействие легализации преступных доходов / Материалы второй ежегодной научной сессии «Роль бизнеса в трансформации российского общества»: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2007. Том 1. – 0,18 п. л.
  2. Ярлыков С. Ю. Противодействие финансовым преступлениям как фактор воздействия на банковский сектор экономики / Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2008. – 0,20 п. л.
  3. Ярлыков С. Ю. Финансовый мониторинг кредитных учреждений в условиях финансового кризиса / Экономико-прикладные проблемы системного управления в условиях кризиса: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2009. – 0,18 п. л.

1 Аксаков А.Г. IX Всероссийская банковская конференция «Банки и их роль в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» (материалы выступления от 13.03.2007).

2 Источник: Банк России, www.cbr.ru.

3 Риск репутации (можно трактовать как более широкое понятие, чем риск легализации) – это риск получения кредитной организацией неблагоприятного результата (убытков) вследствие влияния факторов, указанных в п. 3 результатов научной новизны.

4 Чем выше значение показателей, тем больше вероятность того, что в исследуемой кредитной организации в значительном объеме совершаются сомнительные банковские операции (вывод капитала за границу, трансформация безналичных денежных средств в наличную валюту, транзитное (техническое) движение средств по счетам). Высокое значение обоих показателей предполагает существенное отклонение клиентского оборота денежных средств от масштабов банка; свидетельствует о несоответствии экономической активности клиентов их масштабам.

5 www.fedsfm.ru. Первоначальное наименование – Комитет РФ по финансовому мониторингу (КФМ).

6 www.nalog.ru. Действующая ныне налоговая система России практически введена с 1992 г. и основывается на более чем 20 законах, охватывающих, по сути, все сферы экономической жизнедеятельности государства.

7 Действует согласно Постановлению Правительства РФ от 26.07.2006 № 459 (в редакции от 27.01.2009).

8 См.: п. 3.8 Критериев выявления и признаков необычных сделок Письма Банка России № 99Т.

9 Код вида операций по Положению Банка России от 29.08.2008 № 321-П – 5007.

10 Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

11 Операции, сведения о которых представляются в ФСФМ в соотв. с п. 3 ст. 7 Федерального закона «О ПОД/ФТ».

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 ||






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»