WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 | 2 || 4 |

Соискателем разработана методика, позволяющая в рамках дистанционного банковского надзора ранжировать по степени надежности и выявлять кредитные организации, чья деятельность вызывает наибольшее подозрение в проведении по поручению клиентов операций, не имеющих явного экономического смысла. Методика основана на расчете и сопоставлении следующих двух показателей:

- показатель деловой активности корпоративных клиентов (отношение итоговых клиентских дебетовых оборотов (б/с 407 и 408) к валюте баланса банка);

- показатель достаточности корпоративных клиентских остатков (отношение указанных оборотов к остаткам на счетах клиентов).4

Суть данной методики заключается в использовании вышеуказанных показателей в целях градационной характеристики (характеристики надежности исходя из предложенных показателей) анализируемых кредитных организаций по шкале надежности, состоящей из 5 групп (табл. 1).

Таблица 1 – Распределение кредитных организаций по степени надежности

Категория в группе

Наименование

Общее итоговое значение (определяемое по двум показателям)*

1 категория

Высшая группа надежности

< 12

2 категория

Стабильная группа надежности

12 – 22

3 категория

Средняя группа надежности

22 – 47

4 категория

Удовлетворительная группа надежности

47 – 57

5 категория

Сомнительные кредитные организации

> 57

* Значение первого показателя умножается на 4 (для коррелирования со значением второго показателя), значение второго показателя остается неизменным. Общее итоговое значение определяется суммированием значений обоих показателей.

При решении задачи по выявлению функций, принципов и процессов взаимодействия органов финансового контроля в сфере ПОД/ФТ, предложению мер повышения целостности функционирования системы финансового мониторинга были исследованы основные финансовые институты, способствующие решению проблем противодействия легализации, главной задачей которых является обнаружение и пресечение финансовых нелегальных схем, а также разработка мер и рекомендаций по их выявлению:

- Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)5;

- Центральный банк Российской Федерации (Банк России);

- Министерство внутренних дел Российской Федерации (МВД России);

- Федеральная налоговая служба (ФНС России)6;

- Федеральная таможенная служба (ФТС России)7;

- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

Выделенные в диссертации 6 органов финансового контроля, задействованных в системе финансового мониторинга (системе ПОД/ФТ), являются ключевыми. Без них в действующей структуре органов работа была бы невозможна. Однако, по мнению соискателя, создав столь многогранную систему, состоящую из нескольких институтов, функции которых поделены в зависимости от занимаемой позиции в исполнительной власти РФ, эффективность механизма ПОД/ФТ сокращается, затрудняя процесс передачи информации, согласования документов; происходит усложнение и формализация системы. Возникает объективная вероятность неисполнения (недостаточного исполнения) полномочий в рамках регулирования отношений в области ПОД/ФТ.

Реализация новых механизмов и изменений в действующей структуре государственного контроля за финансовыми потоками позволит обеспечить положительный результат. Задать систему в готовом виде можно либо путем воссоздания ее элементов, либо путем реформирования (актуализации) действующей системы финансового мониторинга в целях повышения уровня интеграции между всеми уполномоченными инстанциями.

Так, в целях выстраивания благоприятной среды в российской организации финансового мониторинга предложено образовать целостную независимую систему ПОД/ФТ. Ее элементами являются пять специализированных федеральных органов государственной власти, один независимый орган РФ и кредитные организации, задачей которых является «запуск» и поддержка механизма расширенного регулирования наиболее уязвимых проблем в области ПОД/ФТ. При этом создание принципиально новой системы ПОД/ФТ невозможно без формирования ядра этой системы, нацеленного на стабильное бесперебойное развитие и эффективное функционирование элементов в системе ПОД/ФТ, – точки роста, которая позволит обеспечить эффект синергии. Роль «ядра» будет выполнять федеральный орган (т.н. «ведущий институт»), подотчетный непосредственно Правительству или Президенту РФ, - Служба финансового контроля РФ, включающая два департамента – по контролю за операциями на внешнем и внутреннем валютных рынках государства. Основные функции данного ведомства должны обеспечивать:

- контроль над действующими элементами системы, координацию реализуемых ими задач и механизмов;

- проведение комплексных проверок организаций (особенно кредитных) и их клиентов, проводящих операции с денежными средствами и иным имуществом, на предмет выявления признаков, направленных на легализацию (отмывание) преступных доходов, сомнительных признаков, фактов нарушений валютного законодательства и законодательства в сфере ПОД/ФТ. (Информация о любых «подозрительных» с точки зрения Службы финансового контроля действиях в деятельности организаций и их клиентов должна незамедлительно поступать в адрес МВД и Прокуратуры РФ для дальнейшего судебного разбирательства);

- поиск проблемных точек в системе финансового мониторинга;

- рост экономического благосостояния государства.

Вполне логично и обоснованно, по нашему мнению, в системе финансового мониторинга РФ определить базовую опору системы, которая будет способна решать задачи научных разработок, консолидации отношений в области ПОД/ФТ.

Представителем данной базовой опоры будет являться научно-исследовательский институт финансового мониторинга. В его состав должны входить не только элементы действующей системы, но и группа EAG (Eurasian Group), созданная по инициативе России как региональная структура FATF, комитет Ассоциации российских банков по вопросам ПОД/ФТ, а также компании (их филиалы), занимающиеся разработкой программных продуктов типа «Комита», «Мантас». Данный институт также должен явиться площадкой для привлечения в его состав ученых экономистов и правоведов, студентов и аспирантов высших школ экономики и информатики для изыскания новых идей и научных разработок.

В диссертации раскрыто, что инспекционные проверки кредитных организаций (комплексные или тематические, включающие вопросы проверки работы банка в области финансового мониторинга) необходимо осуществлять исключительно с привлечением специалистов ФСФМ, подобно проверкам, проводимым совместно с Агентством по страхованию вкладов. При этом инициатором таких проверок должен выступать не только Банк России, но и Служба финансового контроля РФ.

Для решения задач по обоснованию рекомендаций о недопущении незаконных банковских операций и схем и вливания преступных денег в экономику, а также определения критериев и возможных путей достижения адекватности финансового мониторинга в банковской системе потребностям современной экономики использовались результаты собственных исследований, обобщалась практика инспекционной и надзорной деятельности Банка России, опыт экономически развитых международных организаций и стран. Исходя из этого, соискателем сформулированы соответствующие рекомендации.

1. Для достижения максимальной эффективности в регулировании деятельности кредитных организаций в области ПОД/ФТ, повышении результативности инспекционной деятельности ограничить число открываемых банковских счетов юридическим лицам. Следует принять соответствующие изменения и поправки в гл. 45 ГК РФ «Банковский счет», Федеральный закон от 21.11.1996 № 129ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.2006), Положение Банка России № 302П, позволяющие открывать юридическому лицу (резиденту и нерезиденту) не более трех расчетных счетов в одной или нескольких кредитных организациях соответственно по каждой отдельной взятой валюте. Безусловно, нельзя ограничивать количество депозитных и ссудных счетов, важно акцентировать внимание на том, что, в частности кредитные средства должны быть направлены на один из трех открытых счетов, которые выгодны клиенту с точки зрения удобства представляемых банком услуг, его территориального расположения и т.д. Данное предложение важно в плане выявления и пресечения распространения псевдолегальных схем, схем по легализации (обналичиванию) средств или переводу их за рубеж, поскольку обстоятельный анализ проводимых платежей и расчетов в предлагаемом варианте даст возможность более точно установить конкретные деловые связи (в том числе неформальные).

2. В целях финансового мониторинга операций и сделок, связанных с куплей-продажей недвижимого имущества физическими лицами, целесообразно законодательно установить сферу безналичных расчетов в рамках покупаемых и продаваемых объектов недвижимости. Данные меры позволят не только достичь прозрачности на рынке недвижимости, но и исключить из обращения наличные деньги, в большинстве случаев нечестного и/или неизвестного происхождения (рис. 2).

<кредитный договор (б/с 455)> зачисление кредитных

средств на счет Клиента (40817/42301-07)

договоры банковского

счета и совместное аккредитивное

соглашение

зачисление денежных средств

списание денежных средств по договору купли-продажи

недвижимости

455 – «Кредиты, предоставленные физическим лицам» (активный)

40817 – Прочие счета - «Физические лица» (пассивный)

42301/07 – Депозиты физических лиц до востребования (бессрочные)/на срок свыше 3 лет (пассивные)

40901 – Средства в расчетах - «Аккредитивы к оплате» (пассивный). Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками

Рисунок 2 – Аккредитивная форма расчетов с участием физических лиц

Представленная форма расчетов предполагает открытие аккредитива в банке плательщика (б/счет 40901), после чего денежные средства перечисляются на счет продавца только после фактического получения покупателем и его банком всех должным образом оформленных и зарегистрированных документов в рамках договора купли-продажи объекта недвижимости и/или после перехода предмета договора в собственность покупателя. Данная мера позволит:

- раскрыть источники происхождения денежных средств на приобретение недвижимости;

- подтвердить целевое назначение кредита, выданного банком на покупку недвижимости;

- достичь большей прозрачности на рынке недвижимости;

- создать возможность исключения из обращения наличных денег, в большинстве случаев нечестного и/или неизвестного происхождения.

3. В целях более точного выявления операций с кодами 1001 и 1002 (зачисления и списания на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено его хозяйственной деятельностью) и сплошного фиксирования сведений по ним для дальнейшего представления в Росфинмониторинг следует законодательно закрепить обязанность субъектам хозяйствования при составлении и утверждении учредительного документа (устава) общества в перечне видов деятельности указывать конкретные операции и услуги, в том числе подлежащие лицензированию, которые предполагается реализовывать в процессе хозяйственной деятельности. Наличие в таком перечне формулировки «иные виды операций и услуг» должно считаться недопустимым. С внесением изменений в учредительные документы их новые версии должны поступать по каналам связи в подразделения ФНС России.

4. Априори подозрительным считается не только размер процентной ставки по кредиту (займу), существенно превышающий среднюю процентную ставку по кредитам на внутреннем и внешнем рынках8, но и существенно заниженный размер процентной ставки, колеблющийся в пределах от 2 до 0 % годовых, т.е. в размере существенно ниже, чем показатель ставки рефинансирования Банка России, что не имеет реального экономического смысла на современном этапе развития российского финансового рынка. Исходя из этого, формулировку последнего абзаца подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 115ФЗ необходимо скорректировать следующим образом: «Выдача и получение беспроцентных займов физическими и юридическими лицами (кроме кредитных организаций), в том числе займов с процентной ставкой, не превышающей одну пятую ставки рефинансирования Банка России»9.

5. Доказано, что использование всех пассивных клиентских счетов, выделенных АРБ для целей мониторинга операций, подлежащих в рамках Закона «О ПОД/ФТ» обязательному контролю, не вполне корректно. К таким счетам, в частности, относятся балансовые счета по учету депозитов и прочих привлеченных средств организаций, счета индивидуальных предпринимателей. Так, использование в целях финансовой разведки сведений об операциях по счетам депозитов и привлеченных средств юридических лиц не имеет значимой результативности в выявлении финансовых преступлений. С экономической точки зрения зачисление на счета по вкладам (депозитам) и списание денежных средств по истечении оговоренного сторонами срока не вызывает подозрения. Контроль за операциями по счетам привлеченных денежных средств и депозитов организаций следует осуществлять только в случаях проведения:

- операций, связанных со снятием и зачислением денежных средств в наличной форме на счета по вкладам (депозитам) с участием юридического лица, период деятельности которого не превышает шести месяцев, либо в случаях, если операции по указанным счетам не производились с момента их открытия (добавить к кодам группы операций «10» - операции в наличной форме);

Pages:     | 1 | 2 || 4 |






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»