WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 || 3 | 4 |

сочетать реализацию целей фонда по привлечению участников и застрахованных лиц с максимизацией дохода от размещения резервов и инвестирования накоплений при соблюдении минимального уровня риска потери доходности;

принимать эффективные решения по управлению финансовыми активами фонда, обеспечивающие сохранение равновесного сочетания источников формирования и объемов потребления негосударственного пенсионного фонда.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные результаты работы докладывались и обсуждались на международных, всероссийских конференциях в Уфе (2003–2008 гг.), Пензе (2007 г.), Екатеринбурге (2008 г.).

Результаты диссертационного исследования включены в преподаваемые в ГОУ ВПО «Уфимский государственный авиационный технический университет» учебные курсы «Финансовый менеджмент», «Налоги и налогообложение».

Спроектированная модель управления финансовыми активами негосударственного пенсионного фонда, предложенные методы оперативного прогнозирования и планирования количественных показателей деятельности негосударственного пенсионного фонда апробированы в деятельности филиала некоммерческой организации негосударственный пенсионный фонд «Семейный» «Уфа-Гарант».

Результаты работы в части спроектированной модели управления, предложенных методов по прогнозированию
и планированию количественных показателей деятельности применены в процессе организации социальной и экономической работы в системе органов внутренних дел Республики Башкортостан. По результатам исследований разработаны и направлены для практического применения в деятельности финансовых служб горрайорганов внутренних дел методические рекомендации по вопросам, касающимся порядка прогнозирования и планирования эффективности страховых взносов, учтенных в накопительной части индивидуальных счетов работников подразделений МВД Республики Башкирия.

Внедрение результатов работы подтверждено соответствующими документами.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 2,54 п.л., из которых 2,17 п.л. авторские, в том числе одна статья – в издании, рекомендованном экспертным советом ВАК.

Объем и структура диссертации. Цель и задачи диссертационного исследования определили структуру работы. Диссертация изложена на 160 страницах основного текста, состоит из введения, трех глав, включая 14 таблиц и 22 рисунка, заключения, списка использованной литературы из 148 наименований и 18 приложений.

Содержание диссертационного исследования раскрывается в следующей последовательности.

Во введении обоснована актуальность рассматриваемой проблемы, определены цель, задачи, предмет, объект исследования, раскрыта его теоретическая и информационная база, раскрыта научная новизна, теоретическая и практическая значимость работы, представлена характеристика практического внедрения результатов проведенного исследования.

В первой главе «Теоретические положения функционирования системы негосударственного пенсионного обеспечения» рассмотрены сущность и содержание системы пенсионного обеспечения, выделены особенности системы негосударственного пенсионного обеспечения, рассмотрены ее принципы, выявлены функциональные особенности управления, проявляющиеся, в частности, в деятельности негосударственного пенсионного фонда.

Во второй главе «Особенности управления финансовыми активами негосударственного пенсионного фонда в России» рассмотрена эволюция системы негосударственного пенсионного обеспечения, проанализирована финансово-экономическая деятельность негосударственных пенсионных фондов, рассмотрено содержание процессов управления финансовыми активами в деятельности негосударственных пенсионных фондов.

В третьей главе «Направления совершенствования системы управления финансовыми активами негосударственного пенсионного фонда» сформулированы экономико-математичес-кие подходы к определению модели управления финансовыми активами негосударственного пенсионного фонда, предложен методический инструментарий модели управления его финансовыми активами.

В заключении приводятся основные выводы и рекомендации по результатам выполненного диссертационного исследования.

Приложения к диссертационной работе содержат вспомогательные аналитические материалы, статистические данные, иллюстрирующие и дополняющие отдельные положения исследования.

Основные научные положения

и результаты исследования,
выносимые на защиту

1. Предложена расширительная трактовка понятия «пенсия», уточнено определение понятия «негосударственное пенсионное обеспечение», базирующееся на критическом осмыслении взглядов российских и зарубежных ученых.

Анализ научных взглядов ученых, исследование действующей отечественной нормативной правовой базы позволили сформулировать вывод, о том, что к настоящему времени сложилось несколько взглядов на понятие «пенсия». Одно из направлений – толкование понятия «пенсия» без субъектно-объектного состава с определением целевой направленности пенсии. Существуют также направления расширительного и суженного толкования понятия «пенсия».

По мнению автора настоящей диссертационной работы, пенсия является емким и системным экономическим понятием, для характеристики которого следует выделять следующие аспекты: источники образования; направления расходования (предоставления); отношение к формированию дохода индивида; цель предоставления; периодичность предоставления; получатель пенсии; субъект предоставления пенсии.

Таким образом, пенсию можно определить как часть трудового и/или нетрудового дохода определенных категорий граждан, формирующуюся за счет перераспределения заработной платы общества и безвозмездных гарантированных отчислений субъектов пенсионной системы, обеспечивающую постоянный и основной источник существования индивида.

Именно в целевой направленности пенсии – в ее обеспечении как постоянного и основного источника существования индивида – проявляется отличие пенсии от пособия.

Большинство авторов в изданиях, посвященных вопросам пенсионного обеспечения, определяют дополнительное пенсионное обеспечение как часть пенсионной системы, способствующую предоставлению пенсий в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию. Различаются лишь подходы к определению источников формирования дополнительного пенсионного обеспечения.

Учитывая возможность осуществления дополнительных пенсионных выплат как за счет добровольных взносов, так и за счет средств государственного бюджета, можно сделать вывод: дополнительное пенсионное обеспечение представляет собой полноценную часть пенсионной системы, которая обеспечивает в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий, а в некоторых случаях – выплат как формы компенсации накопленного капитала.

Несмотря на актуальность проблемы, в научных исследованиях российских экономистов не было уделено достаточного внимания понятию «негосударственное пенсионное обеспечение», которое должно отражать субъектно-объектную ориентированность процесса, цель и условия взаимодействия участников.

Взаимосвязь систем государственного пенсионного обеспечения и негосударственного пенсионного обеспечения с системой обязательного пенсионного страхования показана на рисунке 1.

Для того, чтобы четко разграничить систему государственного пенсионного обеспечения от системы негосударственного пенсионного обеспечения, можно рассмотреть их взаимосвязь с еще одной системой, существующей в рамках пенсионных отношений, – системой обязательного пенсионного страхования, которая затрагивает отдельные составляющие обеих систем.

Таким образом, негосударственное пенсионное обеспечение представляет собой совокупность субъектов процесса негосударственного пенсионного обеспечения, взаимодействующих по поводу размещения средств вкладчиками и страхователями (юридическими и/или физическими лицами) с целью накопления и приращения размеров пенсионного обеспечения участников и застрахованных лиц согласно условиям договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

Отличие системы негосударственного пенсионного обеспечения от государственного заключается в: источниках финансирования; необходимости участия в финансировании самого потенциального получателя пенсии; возможности добровольного участия в негосударственном пенсионном обеспечении потенциального получателя за счет собственных средств; наличии механизма приращения пенсионных накоплений; периодичности и сроках выплаты, а также условий выплаты, которые могут быть установлены договором.

2. Расширены принципы системы негосударственного пенсионного обеспечения, основанные на анализе современных научных экономических концепций и теорий в целях развития теоретических подходов к изучению системы пенсионного обеспечения.

Основываясь на анализе научных теорий и концепций, можно сформулировать вывод: в целом система пенсионного обеспечения базируется на теории счетов поколений, что предполагает распределение налогового бремени между поколениями.

Действующая на основе общественного выбора система государственного пенсионного обеспечения относится к понятию общественного блага, что объясняет вмешательство государства в данную сферу. Однако в соответствии с теоремой К.Дж. Эрроу «о невозможности» невозможен общественный выбор, удовлетворяющий все индивидуальные предпочтения, что делает необходимым для индивида выбор, который в данном случае может быть представлен в качестве системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Поскольку поведение части членов общества обусловлено концепцией жизненного цикла Ф. Модильяни, то их предпочтения будут зависеть от необходимости индивидуаль-ных накоплений.

Пенсионное обеспечение является частью финансов населения (домашних хозяйств). Финансы населения формируются за счет первичных и вторичных доходов, что отражено на рисунке 2.

Все вышеобозначенное обусловило необходимость изучения принципов деятельности системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Принципы системы государственного пенсионного обеспечения можно сформулировать следующим образом: гарантированность – получение пенсии гарантируется государством в установленных законом случаях; законодательная основа – порядок взаимодействия участников системы государственного пенсионного обеспечения определен законодательно; обязательность – каждый работающий подлежит обязательному страхованию, что накладывает обязательства на работодателей; справедливость – означает, что величина пенсионного обеспечения каждого индивида зависит от его персонального вклада в экономику страны; императивность (солидарность поколений) – перераспределение затрат по пенсионному обеспечению между поколениями и субъектами Российской Федерации; целевое использование – ограничение направления расходования средств только пенсионным обеспечением граждан; адресность – учет пенсионных накоплений на персональных счетах граждан.

На наш взгляд, принципы системы негосударственного пенсионного обеспечения будут обладать определенными чертами сходства и отличия с общими принципами пенсионного обеспечения.

Сходство принципов деятельности систем государственного и негосударственного пенсионного обеспечения проявляется в целевом использовании активов бенефициаров и адресности осуществляемых выплат.

Отличия заключаются в следующем: во-первых, отсутствие гарантированности, обязательности и пропорциональности пенсионного обеспечения; во-вторых, инвариантность (самостоятельность) деятельности бенефициаров, которая заключается в возможности самостоятельного распоряжения средствами в процессе размещения их по своему усмотрению, что обусловлено договорной основой взаимоотношений вкладчика и участника негосударственного пенсионного фонда; в-третьих, для системы негосударственного пенсионного обеспечения характерен такой принцип, как доступность, который обусловливает возможность ее использования всеми гражданами, в том числе и не имеющими трудового дохода.

Исходя из вышеизложенного, принципы системы негосударственного пенсионного обеспечения можно сформулировать следующим образом: целевое использование; адресность; инвариантность (самостоятельность бенефициара); договорная основа взаимоотношений; доступность.

3. Изучены этапы эволюции системы негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации, базирующиеся на факторном анализе с использованием эволюционной теории экономических изменений, с целью определения особенностей управления финансовыми активами негосударственного пенсионного обеспечения на современном этапе.

Авторы научных трудов рассматривают различные закономерности проявления основополагающих принципов эволюционных изменений. Основываясь на взглядах отечественных и зарубежных ученых, можно сформулировать вывод: основой эволюционного подхода, основополагающим методом изучения процессов является динамический анализ, который осуществляется применительно к аспектам, разносторонне отражающим развитие объекта эволюционного анализа.

Однако ни один из авторов, изучающих эволюционный подход не учитывает факторы, отражающие тенденции развития экономики страны в целом, поскольку она является основной средой функционирования объекта и влияет на процесс его развития.

Таким образом, объединяя подходы российских и зарубежных ученых к рассмотрению эволюционных теорий, можно сформулировать положения, определяющие основу эволюционного подхода и дополняющие принцип первичности динамического анализа, а именно: нормативное правовое обеспечение; конъюнктура в сфере деятельности (возможности в сфере функционирования объекта); особенности взаимодействия на рынке; общеэкономический фактор.

Основываясь на факторном анализе, автор диссертационной работы выделяет основные этапы эволюции системы негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Первый этап эволюции системы негосударственного пенсионного обеспечения (19901991 гг.) можно обозначить как формирование предпосылок зарождения данной системы пенсионного обеспечения.

Pages:     | 1 || 3 | 4 |






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»