WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 | 2 ||

2.7. Методика (стандарт) проведения проверок службой внутреннего контроля

Проверки проводятся сотрудниками службы внутреннего контроля банка в целях независимой и объективной оценки надежности и эффективности системы управления рисками и адекватности процедур и методов внутреннего контроля банка, выработки рекомендаций по их совершенствованию, а также в целях контроля за соответствием деятельности банка законодательству РФ, нормативным актам Банка России, соблюдения сотрудниками банка стандартов профессиональной деятельности, контроля за достоверностью финансовой (бухгалтерской) отчётности. Поэтому каждому банку важно, чтобы проверка была проведена с наибольшей эффективностью и результативностью.

Методика представляет собой законченный внутренний стандарт, в котором определены виды проверок, проводимые службой внутреннего контроля; описаны этапы проведения проверки; установлен порядок оформления результатов проверок; определены формы и содержание рабочих документов службы; установлен порядок обеспечения конфиденциальности и сохранности рабочих документов.

2.8. Методика (стандарт) проведения проверки депозитных операций, начислений и выплат процентов по ним

Методика включает в себя цель проведения проверки; основные задачи проверки; внешнюю нормативную базу, необходимую для осуществления проверки; внутреннюю нормативную базу, необходимую для осуществления проверки; порядок построения выборки; этапы проверки депозитных операций юридических и физических лиц.

Методика содержит программу проведения проверки по депозитным операциям юридических и физических лиц; порядок проведения проверки аналитического учета лицевых счетов по депозитным операциям; методику бухгалтерского учета по депозитам юридических и физических лиц; аудит депозитных операций с целью выявления операций, подлежащих обязательному контролю, а также подозрительных операций.

2.9.Методика (стандарт) оценки эффективности управления банковскими рисками

Методика представляет собой законченный внутренний стандарт, необходимый службе внутреннего контроля для цели оценки качества системы управления рисками в банке. Оценка эффективности управления рисками проводится в двух направлениях:

  • по результатам каждой проверки, проведённой сотрудниками службы внутреннего контроля по направлениям деятельности, в связи с тем, что каждое направление деятельности подвержено воздействию различных видов рисков;
  • проверки по управлению различными видами рисков, присущих деятельности того банка, в котором осуществляется оценка1, которые обобщаются в организационно-методологической проверке оценки управления рисками в целом по банку.

При проведении оценки эффективности управления рисками основными принципами являются: независимость проводимой оценки; комплексность и непрерывность проводимой оценки; консервативная оценка.

Принцип независимости проводимой оценки. Принцип подразумевает, что оценку эффективности управления рисками проводит подразделение, независимое от структурных подразделений, осуществляющих операции, несущие банковские риски. Оценка эффективности управления рисками проводится службой внутреннего контроля. Результаты оценки представляются Совету директоров банка не реже двух раз в год.

Принцип комплексности и непрерывности проводимой оценки. Принцип, подразумевает создание единой «картины» существующей в банке системы управления рисками. Принцип комплексности подразумевает оценку эффективности управления рисками на всех этапах: этапе выявления (идентификации), измерения (оценки), мониторинга и минимизации  рисков. В соответствии с принципом комплексности управление банковскими рисками проверяется и оценивается как внутриорганизационный процесс принятия решений, их исполнения и контроля над исполнением. Принцип непрерывности подразумевает, что оценка эффективности управления рисками включает в себя оценку эффективности управления рисками в целом по банку (в разрезе видов риска) и оценку по направлениям деятельности (в рамках, проводимых службой внутреннего контроля проверок).

Принцип консервативной оценки. Принцип предполагает, что при вынесении различных оценок одного и того же направления деятельности (бизнес-процесса) в течение одного календарного года, к оценке совокупного уровня риска по банку принимается оценка с наихудшим значением показателя оценки.

В стандарте определены основные задачи проведения оценки эффективности управления рисками. К основным задачам относятся:

  • проверка порядка соблюдения внутренних документов банка, определяющих его политику по управлению рисками, установленных правил и процедур;
  • оценка системы информационного обеспечения, а также процедур принятия управленческих решений;
  • анализ и оценка, применяемых в банке механизмов защиты от риска (в том числе страхования, резервирования, хеджирования, установления и соблюдения лимитов, залогового обеспечения);
  • мониторинг документов, определяющих процедуры количественной и качественной оценки рисков и используемые при этом показатели, а также методы их обработки;
  • оценка проводимой банком аналитической работы в отношении рисков и выработка по ее результатам рекомендаций;
  • оценка качества корпоративного управления, организационной структуры и квалификации персонала банка.

В стандарте даны рекомендации для разработки показателей оценки эффективности управления рисками по видам рисков и оценки эффективности управления рисками в бизнес-процессе (см. табл. 1 и 2).

Таблица №1

«Показатель оценки эффективности управления рисками в бизнес-процессе» (ПО)

№ п/п

Основные составляющие показатели

Вес

Балл

Факторы риска учитываемые при оценке

1

Организация деятельности оцениваемого бизнес-процесса (ПОi)

2

Реализация деятельности оцениваемого бизнес-процесса (ПОi)

3

Корпоративное управление (ПОi)

Таблица №2

«Показатель оценки эффективности управления рисками по видам рисков» (ПОv.r)

№ п/п

Основные составляющие показатели

Вес

Балл

Факторы учитываемые при оценке

1

Организация управления риском (вопросы по выявлению риска, оценки риска, мониторингу риска, контролю за риском, минимизации риска) (ПО v.r.i)

Показатель оценки (ПО) эффективности управления рисками в бизнес-процессе может применяться сотрудниками службы внутреннего контроля при проведении проверок по различным направлениям деятельности. Показатель включает в себя совокупность вопросов, которые обозначаются как (ПОi). Показатели (вопросы) демонстрируют эффективность управлением рисками в проверяемом направлении деятельности банка. Показатели (ПОi) должны отражать в разделах Табл. №1: вопросы по оценке организации бизнес-процесса, вопросы по реализации направления деятельности; оценку эффективности осуществления всех присущих бизнес-процессу элементов внутреннего контроля (корпоративное управление). Для расчёта показателя используется бально-весовой метод оценки.

, (1)

где n - номер оцениваемого направления деятельности;

- j-ый номер показателя оценки по n-ому направлению деятельности;

- кол-во вопросов j-ого показателя n-ого направления;

- оценка ответа (от 1 до 4) на i-ый вопрос j-ого показателя n-ого направления;

- значение веса от (1 до 3) на i-ый вопрос j-ого показателя n-ого направления.

Показатель оценки эффективности управления риском по видам рисков (ПО vr) включает в себя совокупность вопросов (ПОvr i) по общей организации управления риском в банке. Показатели ПОvr i должны отражать в разделах Табл. №2: вопросы по организации управления риском (оценка деятельности подразделений и сотрудников, ответственных за организацию управления тем или иным видом риска; оценка управления риском на соответствие характеру и масштабам проводимых в банке операций; оценка методологии и используемых в банке методов управления присущими банку видами рисков, включая вопросы по представлению управленческой отчетности органам управления банка). Для расчёта показателя также используется балльно-весовой метод оценки.

Для целей представления сотрудниками службы внутреннего контроля агрегированной управленческой отчётности о совокупном уровне риска, а также на основании результатов показателей оценки ПО и ПОvr разработан алгоритм определения: совокупного показателя оценки эффективности управления рисками в бизнес-процессе банка; показателя оценки эффективности управления рисками по направлению деятельности обособленного подразделения банка: показателя оценки эффективности управления рисками по направлению деятельности банка; интегрального показателя эффективности управления рисками бизнес-процесса; интегрального показателя эффективности управления рисками направления деятельности обособленного подразделения банка; интегрального показателя управления рисками направления деятельности банка.

Подводя общий итог проведенных исследований теоретических и методических аспектов организации внутреннего контроля в коммерческих банках Российской Федерации, можно сделать вывод о целесообразности стандартизации деятельности службы внутреннего контроля, необходимости разработки системы внутренних стандартов деятельности службы внутреннего контроля, наиболее значимых и сложных методик и регламентов проведения проверок.

Предложенные организационно-методические подходы дают возможность повысить эффективность работы службы внутреннего контроля, кредиторам и вкладчикам банков получить достоверную и оперативную информацию о деятельности банков как хозяйствующих субъектов Российской Федерации, руководителям банка – принимать обоснованные управленческие решения.

Основные положения диссертации нашли отражение в следующих печатных работах автора:

  1. Коновалова О.М. «Порядок оценки эффективности управления банковскими рисками как метод систематизации и обобщения результатов внутренних проверок» / Журнал «Вестник Московского Университета МВД России», №1 2008г., 0,25 п.л., издание, рекомендованное ВАК РФ.
  2. Коновалова О.М. «Стандартизация деятельности подразделений внутреннего контроля в коммерческих банках Российской Федерации»/ «Образование. Наука. Научные кадры», №1 2008г., изд. ЮНИТИ-ДАНА, 0,2 п.л.
  3. Коновалова О.М. «Роль внутреннего контроля в управлении деятельностью коммерческого банка» / Журнал «Закон и право»: ЮНИТИ-ДАНА №9 2004 г., 0,25 п.л.
  4. Коновалова О.М. «Организация внутреннего контроля профессионального участника рынка ценных бумаг в кредитных организациях»/ Журнал «Закон и право»: ЮНИТИ-ДАНА №2 2005 г., 0,22 п.л.
  5. Коновалова О.М. «Основные принципы внутреннего контроля в кредитных организациях»/ Сборник научных статей аспирантов и преподавателей ВЗФЭИ / Под ред. А.Н. Романова. – М.: ВЗФЭИ. 2005., 0,5 п.л.
  6. Коновалова О.М. «Внутренний контроль в кредитных организациях»/ Актуальные проблемы совершенствования методологии и организации бухгалтерского учета и экономического анализа / Материалы научно-практической конференции ВЗФЭИ (21 января 2005г.),0,34 п.л.
  7. Коновалова О.М. «Управление операционным риском в коммерческом банке»/ Теоретические и методические основы реализации развития бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита в Российской Федерации: в материалах научно-практической конференции Всероссийского заочного финансово-экономического института (13 декабря 2005г.) Секция аудита / Под ред. профессора В.И. Подольского. – М.,2006г., 0,4 п.л.
  8. Коновалова О.М. «Направления организации системы внутреннего контроля в многопрофильном коммерческом банке Российской Федерации» / Совершенствование методологии и организации бухгалтерского учёта, экономического анализа и аудита в соответствии с МСФО и МСА в материалах научно-практической конференции Всероссийского заочного финансово-экономического института (12 декабря 2006г.), 2007г., 0,45 п.л..

1 Виды рисков определяются в кредитных организациях «Политикой по управлению рисками». К основным видам банковских рисков относятся: кредитный, операционный, правовой, потери деловой репутации, рыночные риски.

Pages:     | 1 | 2 ||






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»