WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 || 3 |

Термин «пенсионное обеспечение» является достаточно емким и включает в себя различные формы социальной защиты и страхования населения от социальных рисков, связанных с наступлением старости, инвалидности, с потерей кормильца. В современной экономической литературе нет единства в определении границ понятий «пенсионное обеспечение» и «пенсионное страхование». Достаточно часто поднимается вопрос о параллельном и равнозначном существовании таких экономических категорий, как «пенсионное обеспечение» и «пенсионное страхование», в зависимости от методов финансирования и формирования денежных фондов. При финансировании в виде прямых ассигнований из бюджета используют термин «пенсионное обеспечение», а при применении страховых методов при формировании специальных фондов, используют термин «пенсионное страхование». Данный подход не вполне обоснован, хотя и получил законодательное подтверждение в нормативных документах. «Пенсионное обеспечение» - это понятие, охватывающее назначение и выплату всех существующих видов пенсий, а понятие «пенсионное страхование» является формой пенсионного обеспечения граждан, и данные понятия относятся как общее к частному. В связи с разночтением различных понятий и использованием разной терминологии в экономической литературе и пенсионном законодательстве необходимо принять соответствующие поправки в нормативные документы.

Вопрос о классификации видов и форм пенсионного обеспечения также является дискуссионным. На наш взгляд, можно выделить следующие виды пенсионного обеспечения граждан по источникам финансовых ресурсов пенсионных выплат (см. рисунок ):

Виды пенсионного обеспечения граждан.

Таким образом, пенсионное обеспечение подразделяется на два вида - государственное пенсионное обеспечение и негосударственное пенсионное обеспечение. Действующее пенсионное законодательство разграничивает понятие «пенсионное обеспечение» на два, то есть его используют в широком (назначение и выплата всех видов пенсий) и узком смысле (государственное пенсионное обеспечение, негосударственное пенсионное обеспечение). Применение термина «негосударственное пенсионное обеспечение» в отношении основной деятельности негосударственных пенсионных фондов (выплате дополнительных пенсий) не вполне обосновано и является более широким и емким, так как организация «негосударственного пенсионного обеспечения» происходит на страховых принципах и, по сути, является «дополнительным пенсионным страхованием» в рамках негосударственного пенсионного фонда. В соответствии с выше приведенной классификацией видов пенсионного обеспечения автор включает в понятие «негосударственное пенсионное обеспечение» муниципальное пенсионное обеспечение и дополнительное пенсионное страхование, организованное в рамках страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов. Возможность участия негосударственных пенсионных фондов в обязательном пенсионном страховании поставила вопрос о включении обязательного пенсионного страхования, организованного в рамках НПФ, в состав негосударственного пенсионного обеспечения. Несмотря на юридические аспекты перехода права собственности на средства пенсионных накоплений от государства к негосударственным пенсионным фондам, обязательное пенсионное страхование, организованное в рамках НПФ, является составной частью государственного пенсионного страхования, где в качестве страховщика выступает частный финансовый институт – негосударственный пенсионный фонд. Тем не менее, вопрос о праве собственности на пенсионные резервы и накопления является дискуссионным, и оказывает влияние на неоднозначность не только в трактовке понятийного словаря в сфере пенсионного обеспечения, но в области налоговой политики.

В мировой и российской практике не прекращается дискуссия о том, какая из систем финансирования пенсий для россиян является оптимальной: пенсионная система «солидарности поколений» (pay-as-you-go) или пенсионная система посредством полного накопления средств. Использование мирового опыта при реформировании пенсионной системы России играет огромное значение, но при этом следует учитывать российскую специфику: низкий уровень жизни населения, низкую продолжительность жизни россиян, более чем двадцатикратный разрыв в доходах между бедными и богатыми. Поэтому, на наш взгляд, при реформировании российской пенсионной системы необходимо усиление накопительных принципов действующей трехуровневой пенсионной системы, с обязательным развитием принципов добровольного пенсионного страхования и профессиональных пенсионных систем.

Во второй главе «Состояние системы негосударственных пенсионных фондов на современном этапе» проанализированы количественные показатели, характеризующие направления развития системы негосударственных пенсионных фондов; определены перспективы участия негосударственных фондов в системе обязательного пенсионного страхования; проанализированы и даны практические рекомендации по совершенствованию инвестиционной политики в области управления активами негосударственных пенсионных фондов, в том числе и средствами накопительной части трудовой пенсии.

Последние годы стали периодом активного роста негосударственных пенсионных фондов, об этом свидетельствуют следующие параметры системы негосударственного пенсионного обеспечения по состоянию на 01.01.2007:

  • 289 имеют лицензию НПФ, из них предоставили отчетность в ФСФР 257 фондов;
  • их активы составили 514 млрд руб., что почти в пять раз больше, чем на начало 2003 года (63,7 млрд руб.);
  • пенсионные резервы выросли до 409 млрд руб.;
  • число участников НПФ превысило 6,4 млн человек;
  • негосударственные пенсии получают более 865 тыс. человек.

Таким образом, негосударственные пенсионные фонды сосредоточили суммарно значительные финансовые ресурсы, что позволило им стать одновременно и значимым социальным институтом, и заметным инвестором на финансовом рынке страны. На сегодняшний день не существует сложившейся систематизации негосударственных пенсионных фондов. Все фонды системы негосударственного пенсионного обеспечения, с точки зрения состава учредителей, можно разделить на два вида: это корпоративные (кэптивные) и рыночные фонды. Корпоративные (кэптивные) фонды создаются крупнейшими корпорациями, в свою очередь корпоративные фонды с точки зрения структуры их клиентской базы могут быть закрытыми и открытыми. Например, они могут действовать только в пределах предприятий, входящих в этот комплекс, и быть практически закрытыми для посторонних вкладчиков. Помимо таких «закрытых» фондов, существуют и так называемые «открытые» корпоративные фонды, ориентирующиеся также на другие категории вкладчиков.

По данным ФСФР на начало 2007 г., 85% всех пенсионных резервов — более 300 млрд руб. — сконцентрировано в 10 крупнейших НПФ. Основной рост совокупных резервов обеспечивает крупнейший НПФ «Газфонд», который обслуживает пенсионные программы ОАО «Газпром». За три года — 2003-2006 гг. — резервы НПФ «Газфонд» увеличились более чем в шесть раз, с 26,2 млрд руб. до 163,4 млрд руб. Данный результат был связан с переоценкой портфеля НПФ «Газфонд», более половины средств которого вложено в акции ОАО «Газпром». К позитивным моментам такого развития можно отнести повышение роли социальной ответственности крупнейших работодателей перед своими сотрудниками и обществом в целом.

Проведенное исследование показало, что в предстоящие несколько лет НПФ продолжат развиваться главным образом по линии корпоративного пенсионного обеспечения, постепенно привлекая на обслуживание частных вкладчиков как по программам дополнительного пенсионного обеспечения, так и обязательного пенсионного страхования. С учетом новых законодательных требований к нормативам НПФ можно сделать вывод, что количество зарегистрированных НПФ будет сокращаться, и система НПФ в первую очередь будет строиться на основе крупных кэптивных фондов, а также фондов, входящих в состав крупных финансовых корпораций и банков. Включение НПФ в систему обязательного пенсионного страхования не только создаст для НПФ новый рынок, но и придаст новый импульс добровольному пенсионному страхованию за счет повышения узнаваемости НПФ как института. По состоянию на 1 июля 2007 года 114 негосударственных пенсионных фондов получили право участвовать в работе со средствами пенсионных накоплений государственного обязательного пенсионного страхования. На сегодняшний момент активность выбора застрахованными гражданами управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов пока невелика. В 2004 году, когда впервые граждане получили возможность выбора, более 375 тысяч человек в России перевели свои пенсионные накопления в негосударственные пенсионные фонды и управляющие компании на сумму более 1 млрд руб. Успех участия негосударственных пенсионных фондов в системе обязательного пенсионного страхования граждан во многом зависит от системы мер разработанной государством. На наш взгляд, основными мерами, направленными на успешное функционирование НПФ в системе пенсионного обеспечения, являются пересмотр политики в области пенсионной реформы и усиление роли страховых и добровольно-накопительных механизмов в пенсионной системе.

Диссертационное исследование показало, что сложившаяся в негосударственных пенсионных фондах практика инвестирования пенсионных резервов ориентирована на краткосрочные инвестиции. В их структуре непропорционально большую роль занимают векселя и другие ценные бумаги учредителей или аффилированных с ними структур. В то же время негосударственные пенсионные фонды, располагая долгосрочными по природе финансовыми ресурсами, могут осуществлять долгосрочные инвестиции. Стимулировать переориентацию при инвестировании пенсионных резервов необходимо налоговыми мерам, например, по средством льготного налогообложения доходов от ценных бумаг, находящихся в инвестиционных портфелях негосударственных пенсионных фондов в течение нескольких лет. Средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений, вложенные в долгосрочные инструменты финансового рынка, решают сразу несколько задач, во-первых, прирост и сохранность средств пенсионеров, а во-вторых, выступают источником средств для финансирования важнейших социально значимых национальных проектов. Поэтому развитие негосударственных пенсионных фондов и их участие в системе обязательного пенсионного страхования следует рассматривать не только как способ решения задач по реформированию пенсионной системы, но и как часть стратегической задачи развития финансового рынка. Необходимо создать эффективную систему налогообложения и рассматривать НПФ как полноценного стратегического партнера государства в финансовой и социальной сфере.

В третьей главе «Основные направления совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов» разработаны предложения по совершенствованию государственного регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов; предложен механизм организации дополнительного пенсионного обеспечения; приведено сравнение деятельности негосударственных пенсионных фондов и страховых компаний в области пенсионного страхования, проанализирован порядок налогообложения данного вида деятельности и предложены рекомендации по его совершенствованию.

В бюджетном послании Президента В.В. Путина Феде­ральному Собранию Российской Федерации в апреле 2007 г. в числе первоочередных задач названы определение целевых ориентиров относительно уров­ня коэффициента замещения и формирование механизмов укрепления накопительной со­ставляющей пенсионной систе­мы, включая стимулирование добровольных пенсионных на­коплений граждан. С целью повышения заинтересованности граждан в формировании своих пенсион­ных накоплений необходимо дальнейшее укрепление и раз­витие системы негосударствен­ного пенсионного обеспечения, а также государственное стиму­лирование более активного уча­стия граждан и работодателей в добровольном пенсионном обеспечении. В настоящее время на обсуждение вынесены три основные концепции организации системы добровольного пенсионного обеспечения (ДПО), подготовленные Национальной ассоциацией негосударственных пенсионных фондов (НАПФ), Министерством экономического развития и торговли и Министерством Здравоохранения и социального развития.

Согласно проекту НАПФ предлагается следующая организация системы ДПО: ра­ботник имеет право доброволь­но платить взносы в НПФ в раз­мере до 3% своей заработной платы, а на работодателя возла­гается обязанность уплачивать такую же сумму в пользу этого работника в этот же НПФ. Пла­теж работодателя принимается в зачет 3% единого социального налога (взноса), направляемого на финансирование базовой части трудовой пенсии. При этом, по мнению авторов концепции, из структуры единого соци­ального налога должны быть исключены перечисления в фе­деральный бюджет на финанси­рование базовой части трудовой пенсии (в настоящее время – 6% от заработной платы без учета регрессивной шкалы). Часть единого социального налога, ранее направлявшегося в бюджет в размере 3%, в этом случае может быть направлена на увеличение тарифа страхо­вых взносов, используемых для финансирования страховой час­ти трудовых пенсий, а остальная часть (также в размере 3%) – на стимулирование добровольных пенсионных накоплений граждан. Основой реализации данной концепции организации дополнительного пенсионного обеспечения является перераспределение финансовых ресурсов внутри действующей пенсионной системы (от распределительной ее части к страховой и добровольно-накопительной). Данные меры приведут к дефициту средств на финансирование базовой части трудовой пенсии и отказу от основного принципа первого (распределительного) уровня пенсионной системы - «солидарности поколений». При этом проект НАПФ не подразумевает повышения социальной ответственности работодателя перед сотрудниками в рамках организации добровольного накопительного пенсионного обеспечения. Таким образом, реализация данного проекта развития добровольного накопительного пенсионного обеспечения в условиях острого дефицита средств для финансирования пенсий приведет к ущемлению прав и гарантий на достойную старость нынешних пенсионеров в пользу будущих пенсионеров, т.е. фактически к перекосу действующей пенсионной системы. Переход к принципу личной ответственности каждого застрахованного от принципа солидарности поколений и переходу от смешенной распределительно-накопительной системы к накопительной системе возможно лишь на этапе «зрелости» накопительной составляющей пенсионной системы, т.е. не ранее, чем в 2020-х. гг.

Pages:     | 1 || 3 |






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»