WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     || 2 | 3 |

На правах рукописи

Морковкина Елена Борисовна

ФОРМИРОВАНИЕ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ


Специальность: 08.00.10

Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Иваново 2008

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Ивановский государственный химико-технологический университет»

Научный руководитель:

  • доктор экономических наук, профессор Обаева Алма Сакеновна

Официальные оппоненты:

  • доктор экономических наук, доцент Амосова Наталия Анатольевна
  • кандидат экономических наук
    Тренина Елена Сергеевна

Ведущая организация:

Государственный университет Высшая школа экономики

Защита состоится «26» апреля 2008 года в 10.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.063.04 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Ивановский государственный химико-технологический университет» по адресу 153000,
г. Иваново, пр. Фридриха Энгельса, д. 7, главный корпус, аудитория 101.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ивановский государственный химико-технологический университет».

Автореферат разослан «25» марта 2008 года.

Ученый секретарь

диссертационного совета С.П. Бобков

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. На сегодняшний день банковская система Российской Федерации переживает важнейший этап её реформирования. В условиях грядущего вступления России в ВТО, возрастающей конкуренции, а также изменяющегося законодательства, определяющего принципиально новые подходы к ведению и регулированию банковского бизнеса, важным становится повышение качества систем внутреннего контроля кредитных организаций и корпоративного управления в целом.

Анализ действующей в настоящее время системы внутреннего контроля в ряде кредитных организаций показал, что она нуждается в существенном совершенствовании. Необходимая информация для контроля и анализа доводится до руководства с опозданием, когда уже сложно повлиять на эффективность деятельности и предотвратить потери. Кроме того, ряд положений нормативных актов в данной области не соответствует передовому международному опыту организации и оценке внутреннего контроля в кредитных организациях. Напомним, что в стратегии развития банковского сектора, разработанной Центральным банком Российской Федерации совместно с Правительством Российской Федерации от 5 апреля 2005 года, отмечено, что основным принципом совершенствования системы регулирования банковской деятельности и банковского надзора является внедрение международно признанных норм и международного опыта.

Отмеченные обстоятельства определяют актуальность и практическую значимость темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы.

Для исследования проблем организации системы внутреннего контроля имеется теоретико-методологическая база, основу которой составляют труды известных ученых. Большой вклад в изучение проблем формирования внутреннего контроля кредитных организаций внесли российские авторы, среди которых особое влияние оказали работы О.И. Лаврушина, Г.С. Пановой,
Г.Н. Белоглазовой, В.В. Бурцева, В.А. Гамзы, Н.П. Соколинской, Б.Н. Соколова, В.П. Суйц, А.Д. Шеремета, Н.В. Фадейкиной. Вопросам внутреннего контроля, в той или иной степени, посвящены работы таких известных зарубежных специалистов, как Р. Адамс, Р. Акофф, Э.А. Арене, Дж. Лоббек. В работах этих авторов затронуты многие вопросы, касающиеся содержания внутреннего контроля. Однако методические основы построения качественных систем внутреннего контроля кредитных организаций на современном этапе развития банковской системы остаются пока ещё недостаточно осмысленными как в научном отношении, так и в плане практической реализации. Методы оценки эффективности управленческих решений очень развиты, однако в области оценки качества внутреннего контроля литературы совсем немного, особенно в банковской отрасли.

Таким образом, в современных условиях назрела необходимость научной разработки основ построения систем внутреннего контроля для российских кредитных организаций и оценки их качества, что и предопределило выбор темы диссертации, ее цель и задачи, объекты, методы, информационную базу и направления использования результатов работы.

Целью диссертационного исследования является совершенствование теоретических аспектов формирования систем внутреннего контроля и методики оценки качества систем внутреннего контроля российских кредитных организаций.

Достижение поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:

- исследовать систему внутреннего контроля как элемент корпоративного управления кредитной организацией;

- определить основные элементы системы внутреннего контроля кредитной организации;

- сформулировать принципы формирования системы внутреннего контроля;

- проанализировать основные подходы к оценке качества системы внутреннего контроля в российской и зарубежной банковской практике;

- разработать рекомендации по уточнению методики Банка России для оценки качества системы внутреннего контроля кредитной организации.

В соответствии с поставленной целью объектом исследования является система внутреннего контроля как элемент корпоративного управления кредитной организацией.

Предметом исследования являются теоретические аспекты и практика формирования и оценки качества системы внутреннего контроля российской кредитной организации.

Теоретической и методологической основой проведенного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, публикации специалистов-практиков, посвященные исследованию систем внутреннего контроля кредитных организаций.

В процессе работы применялись общенаучные методы познания (индукции, дедукции, абстрагирования, анализа и синтеза, систематизации и идентификации), метод экспертных оценок, статистические методы.

Информационную базу диссертационного исследования составили действующие нормативно-правовые акты РФ и США; российские аудиторские стандарты; документы Базельского комитета по банковскому надзору; статистические данные; публикации по проблематике исследования в периодической печати; материалы, публикуемые в сети Интернет; а также внутренние положения и методики исследуемых в диссертационной работе кредитных организаций ивановского региона и формы их отчетности.

Научная новизна работы заключается в совершенствовании теоретических основ формирования систем внутреннего контроля и разработке рекомендаций по уточнению методики Банка России для оценки качества систем внутреннего контроля кредитных организаций.

Научную новизну диссертационного исследования отражают следующие основные результаты:

1) уточнено понятие системы внутреннего контроля кредитной организации, отличающееся от существующих тем, что характеризует систему внутреннего контроля как часть системы корпоративного управления;

2) в наиболее полном виде представлен состав элементов системы внутреннего контроля кредитной организации и определены взаимосвязи между ними. В частности, выделены такие элементы системы внутреннего контроля, как цель, объект, субъект, механизм;

3) дополнены принципы функционирования системы внутреннего контроля. Введен принцип отсутствия конфликта интересов между субъектами системы внутреннего контроля и участниками контролируемых объектов;

4) на основе систематизации подходов к оценке качества системы внутреннего контроля российских и зарубежных кредитных организаций разработана классификация методов оценки качества системы внутреннего контроля кредитных организаций;

5) разработан показатель уровня качества системы внутреннего контроля кредитной организации, представляющий собой средневзвешенное значение количественной и качественной оценок системы;

6) предложены рекомендации по уточнению методики Банка России для оценки качества системы внутреннего контроля кредитных организаций в части применения количественного подхода к оценке системы внутреннего контроля, выделения дополнительных критериев качественной оценки с учетом международного опыта и расширения состава экспертов – участников оценки.

Теоретическая значимость исследования заключается в развитии научных положений внутреннего контроля в сфере банковской деятельности путем совершенствования основ построения системы внутреннего контроля, включающих оценку ее качества.

Практическая значимость исследования определяется возможностью широкого использования приведенных в работе рекомендаций в практике формирования и оценки качества систем внутреннего контроля кредитных организаций для повышения эффективности их деятельности. Результаты исследования могут использоваться в работе Центрального банка Российской Федерации и аудиторских фирм при оценке качества системы внутреннего контроля кредитных организаций, а также при разработке внутрибанковских стандартов, посвященных оценке качества системы внутреннего контроля, совершенствовании нормативной базы на уровне Банка России.

Апробация результатов исследования. Теоретические положения и основные результаты диссертационного исследования обсуждались и получили одобрение на конференциях аспирантов кафедры «Финансы и кредит» Ивановского государственного химико-технологического университета и
VI Международной научно-практической конференции «Стабилизация экономического развития Российской Федерации» (Пензенский государственный университет).

Разработанные в рамках диссертационного исследования методические основы нашли применение для совершенствования работы системы внутреннего контроля в ряде банков ивановского региона. Результаты диссертационного исследования прошли апробацию в Открытом акционерном обществе коммерческий банк «ИВАНОВО», ИВАНОВСКОМ ОБЛАСТНОМ БАНКЕ - обществе с ограниченной ответственностью, Акционерном коммерческом банке «Кранбанк» (закрытое акционерное общество), что подтверждено справками о внедрении. Отдельные результаты исследования использованы в учебном процессе в Ивановском государственном химико-технологическом университете в преподавании таких дисциплин, как «Анализ и оценка деятельности коммерческого банка», «Управление рисками в коммерческом банке», что подтверждено справкой о внедрении в учебный процесс.

Публикации. Основные положения диссертационного исследования нашли отражение в шести публикациях, общим объемом 5,1 печатных листа (вклад автора - 4,5 печатных листа).

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Основной текст диссертации изложен на 129 страницах. Диссертация проиллюстрирована 6 рисунками и 11 таблицами. Список литературы содержит 127 наименований.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, проанализирована степень ее проработанности, сформулированы цель и задачи исследования, определены предмет, объект, методы исследования, представлены научная новизна, теоретическая и практическая значимость диссертации.

В первой главе «Теоретические аспекты понятия и сущности системы внутреннего контроля кредитной организации» раскрыта сущность системы внутреннего контроля как неотъемлемого элемента корпоративного управления; определены цели и принципы функционирования системы внутреннего контроля.

Во второй главе «Основы формирования и оценки качества системы внутреннего контроля кредитной организации» выявлены основные элементы, формирующие систему внутреннего контроля, и механизм их взаимодействия; приведена схема организации системы внутреннего контроля; раскрыты подходы к оценке качества системы внутреннего контроля в российской и зарубежной банковской практике; разработана классификация методов оценки качества системы внутреннего контроля кредитной организации.

В третьей главе «Разработка алгоритма совершенствования оценки качества системы внутреннего контроля кредитной организации» разработаны и апробированы рекомендации по уточнению методики Банка России для оценки качества системы внутреннего контроля кредитной организации, разработан комплекс предложений по повышению качества систем внутреннего контроля.

В заключении изложены основные выводы и результаты проведенного диссертационного исследования.

3. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И НАУЧНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

3.1. Понятие системы внутреннего контроля кредитной организации. В современной российской литературе не существует единого определения системы внутреннего контроля. Поэтому в работе были приведены существующие точки зрения на то, каким образом стоит определять систему внутреннего контроля:

1) Система внутреннего контроля совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами кредитной организации (Положение Банка России от 16.12.2003г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»).

2) Система внутреннего контроля комплекс мер и мероприятий, принятых в кредитной организации и направленных на принятие эффективных управленческих решений и адекватную оценку банковских рисков с целью минимизации потерь, возникающих в процессе банковской деятельности
(В.И. Овинов).

Pages:     || 2 | 3 |






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»