WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


 

На правах рукописи

КОРПАЧЕВА ВАЛЕРИЯ ВЛАДИМИРОВНА

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ПРИВЛЕЧЕНИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ ДЛЯ

РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальность 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством

(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями,

комплексами: промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Санкт-Петербург – 2012

Работа выполнена в Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский  государственный  университет  экономики и финансов»

Научный руководитель -

доктор экономических наук, профессор

Осипов Михаил Алексеевич

Официальные оппоненты:

Колесников Александр Михайлович,

доктор экономических наук, профессор, Почётный работник высшего профессионального образования РФ, Федеральное государственное автономное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет  аэрокосмического приборостроения»  профессор кафедры экономики и финансов

Марьяненко Виктор Павлович,

доктор экономических наук, доцент, Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов» профессор кафедры общей экономической теории

Ведущая организация –

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский университет управления и  экономики»

Защита состоится «____»____________2012 года в _______ часов на заседании диссертационного совета Д 212.237.10 при Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального  образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов» по адресу: Санкт-Петербург, ул. Садовая, д. 21, аудитория ______ .

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный  университет экономики и финансов».

Автореферат разослан «___»___________2012 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета                  Песоцкая Е.В.

I.        ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность избранной темы. Взятый сегодня курс на модернизацию российской экономики предполагает наличие целенаправленного управленческого воздействия, направленного на обновление основного капитала и использование новых технологий производства. Это, в свою очередь, формирует новые требования к системе управления предприятием, связанные с использованием значительных экономических ресурсов. При этом современные промышленные предприятия практически никогда не осуществляют развитие только за счет собственных ресурсов.

Наличие особенностей, характеризующих отраслевую принадлежность промышленного предприятия, этап его жизненного цикла и жизненного цикла производимой продукции, а также масштаб предприятия, оказывает воздействие на источники и механизмы привлечения ресурсов, но не исключает необходимости самого заимствования. Рынок, как экономическая система, дает возможность альтернативного решения любой хозяйственной проблемы, в том числе и связанной с источниками привлечения экономических ресурсов. В этой связи особенно важной становится правильная оценка и выбор такого варианта развития, который дает возможность наиболее полно и с максимальным положительным результатом решать поставленные задачи. Усложнение конкурентной среды приводит к тому, что таких источников становится все больше, и они также конкурируют друг с другом. Оказывая воздействие на принятие управленческого решения менеджментом промышленного предприятия, это, с одной стороны, усложняет процесс выбора, а с другой – позволяет выбрать наилучший вариант.

Возрастание требований к механизму и процедурам привлечения и использования заемных экономических ресурсов, а также наличие рисков в условиях развития конкуренции на рынке ресурсов, ставит перед экономической наукой и практикой новые задачи. Их решение должно осуществляться с учетом того, что на рынке всегда встречаются как минимум два хозяйствующих субъекта – продавец и покупатель, и каждый из них реализует собственные экономические интересы. Таким образом, процесс привлечения ресурсов должен обеспечить реализацию совместных интересов участников экономических отношений. При недооценке этого обстоятельства невозможно разработать механизм, обеспечивающий не только повышение эффективности управленческих решений, но и развитие промышленных предприятий, а в конечном итоге, экономики всей страны.

Степень разработанности научной проблемы. Изучение процесса выбора альтернативных вариантов привлечения экономических ресурсов, обеспечивающих максимальную эффективность развития промышленного предприятия, требует исследования научных результатов, полученных экономистами-теоретиками и практиками в области принятия управленческих решений и теории развития отраслями и комплексами. Можно назвать ряд имен, заложивших теоретический фундамент исследования этих вопросов. Это Смит А., Рикардо Д., Лаффер А., Маршалл А., Кирцнер И. и др. Среди современных отечественных экономистов отметим работы Александрова И.В., Буланже М.М., Бурдина А.Л., Дмитриева Н.Н., Гензеля П.П., Градова А.П., Карлика А.Е., Марьяненко В.П., Пепеляева С.Г., Твердохлебова С.В., Черника И.Д., Юткиной Т.Ф. и др.

Вопросам разработки механизмов развития промышленных предприятий с привлечением внешних экономических ресурсов посвящены исследования российских и зарубежных ученых Айрапетовой А.Г., Глазунова В.Н., Белолипецкого В.Г., Бородиной Е.И., Бочарова В.В., Быстрякова А.Я., Вахрина П.И., Гришина И.В., Джефри В., Игошина Н.В., Комарова В.В., Котлярова В.В., Лимитовского М.А., Мертенса А., Никоновой И.Л., Сергеева И.В., Ткаченко Е.А., Уильямса Ф.И., Уварова С.А., Фельдмана А.Б., Шеремета А.Д. и др.

Оценка проектов развития, и результативности использования полученных извне экономических ресурсов нашла отражение в исследованиях Бахмурова К.Е, Берена В., Бирмана Г., Бригхема Ю., Воробьевой С.М., Гапенски Л., Ковалева В.В., Косолапова Л.А., Лубиницкой С.А., Майерса С., Панферова Г., Прилуцкого Л., Хавранека П., Шарпа У.Ф. и др.

Цели и задачи исследования. Целью диссертационной работы является совершенствование комплексного механизма оценки, выбора, привлечения и использования внешних экономических ресурсов для развития промышленного предприятия с учетом интересов субъектов, предоставляющих ресурсы.

Достижение поставленной цели обусловило необходимость последовательного решения следующих задач:

  1. Проанализировать работу промышленных предприятий с позиции их конкурентоспособности и определить взаимосвязь между привлекаемыми со стороны экономическими ресурсами и достижением предприятием лучших экономических показателей.
  2. Провести оценку источников привлечения экономических ресурсов для развития промышленного предприятия на основе предложенного комплекса взаимосвязанных показателей.
  3. Определить место лизинга, как инструмента управления развитием промышленного предприятия, в сравнении с другими инструментами привлечения внешних экономических ресурсов.
  4. Доказать эффективность применения лизинга в процессе управления развитием промышленного предприятия.
  5. Разработать методику, позволяющую промышленному предприятию осуществлять собственную диагностику с позиций фирмы, предоставляющей экономические ресурсы.
  6. Предложить методику, позволяющую совершенствовать внутреннюю среду промышленного предприятия так, чтобы она была как можно более адекватна принципам развития.
  7. Предложить инструменты совершенствования системы контроля процесса развития с использованием внешних экономических ресурсов.

Объектом исследования является процесс управления развитием промышленных предприятий, различных по масштабу и принадлежащих к различным отраслям.

Предметом исследования являются управленческие решения по оценке, выбору и использованию внешних экономических ресурсов для промышленных предприятий.

Теоретическую и методологическую основу диссертационной работы составляют современные теоретические концепции и методические разработки отечественных и зарубежных ученых в области фундаментальных исследований по управлению развитием отраслей, предприятий, теории конкуренции, рисков, системному анализу, а также стратегическому, инновационному и финансовому менеджменту.

Исходя из предмета и задач диссертационной работы, в качестве методов исследования использовались научное наблюдение, анализ и синтез, дедукция, индукция, сравнение и обобщение, построение классификаций и группировок, аналогия, абстрагирование, методы экспертных оценок, статистического анализа и др.

Информационной основой исследования послужили официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики, нормативные документы федеральных органов власти Российской Федерации и субъектов Федерации, Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области, материалы научно-исследовательских институтов, различных информационно-аналитических агентств, научных изданий и средств массовой информации, связанные с деятельностью промышленности и промышленных предприятий, а также данные, собранные и обработанные лично автором непосредственно на ряде предприятий Санкт-Петербурга.

Область исследования. Диссертационное исследование выполнено в соответствии с требованиями п.1.1.15 «Теоретические и методологические основы эффективности развития предприятий, отраслей и комплексов народного хозяйства» паспорта научной специальности ВАК: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность).

Вклад автора в проведенное исследование. Теоретические и методологические положения, выводы и практические рекомендации, содержащиеся в диссертации, являются результатом самостоятельного исследования автора. Личный вклад автора в проведенное исследование заключается в следующем:

  1. Установлено, что под воздействием все более активной интеграции российских промышленных предприятий в международное экономическое пространство, с одновременным приходом на российский рынок иностранных инвесторов, привлечение экономических ресурсов и институтов, представляющие экономические ресурсы российскому бизнесу, все более следуют международным правилам, что приводит к активному привлечению и использованию методов и моделей, зарекомендовавших себя в мировой практике. 
  2. Предложено применение многокритериального подхода, позволяющего совершенствовать механизм определения источников привлечения экономических ресурсов, и основанного на проведении комплексной оценки выбранных автором показателей. Предложенный комплекс показателей позволяет не только оценить необходимость их привлечения, но и уточнить масштаб, условия и методы привлечения.
  3. Выявлено, что для российских промышленных предприятий на данном этапе развития хозяйственной системы и динамики развития базовых отраслей хозяйства, наиболее адекватным методом привлечения экономических ресурсов является лизинг.
  4. Предложена методика оценки эффективности лизинга, которая строилась на проведении калькуляции затрат лизингополучателя, с последующим определением эффективной ставки лизингового финансирования.
  5. Разработана методика экспресс-диагностики, что  позволяет промышленному предприятию, привлекающему внешние ресурсы, понимать логику работы фирмы, предоставляющей ресурсы. Такая диагностика имеет три этапа, охарактеризованных в диссертационном исследовании.
  6. Разработана методика, позволяющая совершенствовать внутреннюю среду промышленного предприятия, одновременно обеспечивающая повышение качества работников, а также дающая им возможность адекватно воспринимать направления развития предприятия и активно участвовать в этом развитии.
  7. Сформулированы предложения, позволяющие совершенствовать механизм управления промышленным предприятием в направлении его развития посредством разработки плана проведения контроля.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что в нем, на основе системного подхода,  проведено комплексное исследование теоретических, методических и практических вопросов построения основ механизма принятия управленческих решений, направленных на поиск, получение и использование внешних экономических ресурсов таким образом, чтобы обеспечить эффективное развитие предприятия и повысить уровень его конкурентоспособности.

К наиболее значимым научным результатам исследования, определяющим его научную новизну, относятся следующие положения:

  • На основе определения зависимости между масштабом привлекаемых из внешних источников экономических ресурсов и эффективностью развития, выявлено, что это, в свою очередь, влияет на конкурентоспособность предприятий. Доказано, что неразвитость рынка заемных ресурсов связана с различиями в механизме работы отдельных рынков/территорий, отраслей, масштабов предприятий, а также зависит от степени конкурентоспособности предприятий, что сказывается на издержках привлечения ресурсов.
  • Определены условия, ограничивающие возможность привлечения экономических ресурсов для развития промышленного производства, имеющие природу экономического риска и связанные с условиями обслуживания долговых обязательств вне зависимости от эффективности деятельности предприятия и степени его контроля.
  • Определены особенности использования лизинга в управлении предприятиями и хозяйственной практике, проявляющиеся в сложности постановки управленческих задач, связанных с развитием промышленных предприятий, и выбора адекватного метода оценки привлекаемых экономических ресурсов. Разработаны рекомендации по практическому использованию различных методик оценки лизинга.
  • На основе предложенной методики оценки эффективности лизинга уточнен механизм проведения сравнительного анализа лизингового финансирования с альтернативными вариантами привлечения экономических ресурсов, с учетом рыночного ценообразования и налоговых платежей при различных вариантах финансирования.
  • На основе разработанной методики экспресс-диагностики промышленного предприятия определены направления повышения его конкурентоспособности и эффективности использования привлекаемых ресурсов: включенность персонала в процесс изменений и сопротивляемость развитию.
  • Предложена методика последовательного описания изменений промышленного предприятия с целью повышения эффективности привлечения ресурсов для его развития, а в конечном итоге – уровня его конкурентоспособности.
  • Определен комплекс управленческих действий, необходимых для совершенствования контроля развития предприятия с использованием при этом привлеченных ресурсов, а также направления, подлежащие  обязательному контролю.

Теоретическая значимость работы состоит в том, что выполненное диссертационное исследование развивает теоретические основы формирования и реализации механизма привлечения внешних экономических ресурсов для расширения производственной деятельности промышленных предприятий, а также теорию принятия управленческих решений и уточняет взаимосвязь интересов различных хозяйствующих субъектов.

Практическая значимость работы состоит в том, что:

  • выполненное диссертационное исследование совершенствует методический аппарат, используемый при проведении анализа предлагаемых на рынке экономических ресурсов и условий их получения,
  • совершенствует организационно-экономический механизм процесса управления и применяемые для этого инструменты. Разработанные в диссертации положения могут быть использованы не только промышленными предприятиями, но и финансово-кредитными учреждениями, лизинговыми компаниями и иными субъектами, хозяйственная деятельность которых связана с предоставлением экономических ресурсов.

Основные разработанные положения могут быть использованы в учебном процессе образовательных учреждений при подготовке специалистов в области производственного менеджмента, конкуренции и конкурентоспособности, экономики промышленности.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования апробированы автором на международной научно-практической конференции, в сборниках научных трудов и публикации в российских научных журналах «Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов» и «Современные аспекты экономики».

Практические рекомендации используются на промышленных предприятиях, на базе которых проводилось диссертационное исследование.

По теме диссертационного исследования опубликовано 6 работ, общим объемом – 2,7 п.л.

Структура диссертации. Структура диссертации обусловлена целью, последовательностью решения задач исследования и включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Во введении дана постановка ключевых проблем, обоснована актуальность темы, степень ее разработанности в научной литературе, определены цель и задачи исследования, отражена его научная новизна, теоретическая и практическая значимость.

В первой главе «Роль экономических ресурсов в повышении конкурентоспособности промышленного предприятия» рассмотрены фундаментальные основы конкурентоспособности промышленных предприятий, и на этой основе определена роль внешних экономических ресурсов, как инструмента развития. На основе классификации этих источников сформулированы управленческие задачи по их выбору, оценке и использованию.

Вторая глава «Анализ управленческого процесса, направленного на привлечение экономических ресурсов для развития промышленного предприятия» посвящена совершенствованию механизма привлечения экономических ресурсов в случае, когда предприятие не имеет достаточно средств для их приобретения. На основе сравнительного анализа различных методов представлены рекомендации по их практическому использованию при разных вариантах развития, принадлежности промышленного предприятия к отрасли и его масштаба. Кроме того, даны рекомендации по оценке уровня возникающих рисков и их минимизации.

В третьей главе «Совершенствование управления привлечением и использованием экономических ресурсов» разработаны управленческие решения, связанные с мобилизацией экономических ресурсов, позволяющие оценивать результативность с позиции не только промышленных предприятий, но и фирм, предоставляющих им эти ресурсы. На основании этого даны рекомендации по практическому применению разработанного механизма принятия управленческих решений.

В заключении сформулированы выводы и предложения, вытекающие из результатов исследования.

Объем диссертации составляет 167 страниц машинописного текста (включая приложение), в том числе 3 рисунка и 20 таблиц.

II. ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ

1. Место конкуренции в принятии решений, направленных на развитие промышленных предприятий, и выборе метода привлечения экономических ресурсов. Конкуренция представляет собой один из базовых факторов, или условий, принятия предприятиями решений о развитии. Чем выше уровень конкурентной борьбы, тем, четче выявляются проблемные области в функционировании предприятий, что определяет направления их дальнейшего развития или совершенствования, в конечном итоге, выступая в качестве механизма регулирования, а также механизма контроля.

В ходе анализа работы промышленных предприятий с позиции конкурентоспособности в диссертации определялось, как их способность достигать лучших экономических показателей, по отношению к другим предприятиям этой отрасли, соотносится со спецификой потребляемых экономических ресурсов. При этом, наибольший интерес представлял процесс привлечения ресурсов из внешних источников. Современная теория и мировая практика опирается на значительное количество методов привлечения ресурсов, однако, в нашей стране таких инструментов сегодня применяется значительно меньше. И дело не только в их неразвитости или недоступности, но и в существующих различиях в механизме работы отдельных рынков/территорий, отраслей, в масштабах предприятий, а также в степени их конкурентоспособности, что сказывается на издержках привлечения ресурсов. Поэтому при выборе варианта, позволяющего с наименьшими затратами получить необходимые ресурсы, следует определить такие критерии оценки, по которым можно проводить сравнительное исследование имеющихся альтернатив, с учетом уровня рыночной конкуренции и конкурентоспособности конкретного предприятия. При этом в диссертации отмечено, что под воздействием глобализации, сопровождающей все более активную интеграцию российской экономики в международное экономическое пространство, с одновременным приходом на российский рынок иностранных инвесторов, национальные особенности привлечения экономических ресурсов, специфика работы институтов, представляющих экономические ресурсы российскому бизнесу, все более активно заменяются международными принципами. Это приводит к активному привлечению и использованию методов и моделей, хорошо зарекомендовавших себя на мировом рынке. Однако при этом выявлена особенность, связанная с необходимостью обеспечения «прозрачности» бизнеса российскими заемщиками экономических ресурсов. Исходя из этого, на основе проведенного сравнительного анализа условий привлечения заемных ресурсов в США, Японии и наиболее развитых стран ЕС (10 стран), было сделано предположение о том, что различия в способах получения дополнительных экономических ресурсов со временем перестанут существовать.

2. Источники привлечения экономических ресурсов для развития промышленных предприятий и механизм их оценки. Классификационным признаком привлекаемых ресурсов, как правило, является объект финансирования; им может быть текущая деятельность в виде пополнения оборотных средств и инвестиционная деятельность, направленная на увеличение капитальных вложений. Если осуществляется инвестиционная деятельность, то в качестве инструментов выступают инвестиционный кредит, облигационный заем, лизинг, эмиссия акций. При финансировании текущей деятельности – овердрафт, учетный кредит, факторинг, онкольный кредит и форфейтинг.

Для определения доступности ресурсов для развития конкретного предприятия учитывается его масштаб, динамика показателей финансово-хозяйственной деятельности и отраслевая принадлежность.

При решении задачи по привлечению ресурса для конкретного промышленного предприятия устанавливается, может ли в качестве критерия оценки быть принят конкретный, интересующий менеджмент показатель/показатели и как он/они позволяют оценить ожидаемые результаты, при условии, что на значения других показателей наложены ограничения.

В диссертационной работе применен многокритериальный подход, позволяющий совершенствовать механизм выбора источников привлечения экономических ресурсов, суть которого заключается в комплексной оценке, которую предложено проводить по следующим показателям:

  1. Максимальный срок, в рамках которого происходит пользование ресурсом, дающий возможность учитывать направления, по которым планируется привлекать и использовать ресурсы.
  2. Максимальный объем ресурсов, привлекаемых с помощью различных инструментов, определяемый также с учетом индивидуальных характеристик источников привлечения ресурсов. Предложено группировку и сравнительный анализ экономических ресурсов проводить не только по объему, но и по объектам, для которых они привлекаются.
  3. Минимальная цена, уплачиваемая за пользование ресурсом, что предполагает рассмотрение всего процесса привлечения ресурсов поэтапно, от мероприятий по их мобилизации – до оплаты за использование. Поскольку существуют различные инструменты привлечения ресурсов для промышленных предприятий, для каждого из них определяются свои этапы и рассчитываются затраты по их прохождению. В конечном счете, такой подход позволяет определить совокупные затраты (прямые и косвенные).
  4. Минимальное время получения ресурсов, позволяющее определить и оценить сроки получения ресурсов для непосредственного использования предприятием. Проведение такой работы по этапам позволяет выявить предельные сроки каждого из них: от принятия решения о необходимости ресурса до момента его получения и начала использования. На практике это может материализоваться в сетевой план-график, в котором можно будет определять критические точки и их временную протяженность, что очень важно для управления развитием предприятия.
  5. Доступность ресурса для данного промышленного предприятия. Здесь совмещается оценка масштаба предприятия, его конкурентных преимуществ и уровня конкуренции на занимаемом рынке, динамики развития отрасли, спроса на продукцию (на внутреннем и внешнем рынке).
  6. Минимальный риск привлечения ресурса. Как правило, задача оценка риска сложна, требует учета большого количества факторов и умения прогнозировать возможные изменения. На практике следует использовать набор методов количественного анализа рисков. Их существует довольно много (и они более подробно рассмотрены в диссертации).

Детальный анализ методов оценки рисков, проведенный для предприятий промышленности, позволил определить, что наиболее адекватными для них являются следующие методы: достоверных эквивалентов, корректировки потоков экономических ресурсов и финансового левериджа. Практическая оценка показателей и степени риска определила необходимость в более детальном исследовании инструмента лизинга.

3. Лизинг как инструмент управления развитием промышленного предприятия. На основе сравнительного анализа различных инструментов привлечения внешних ресурсов был сделан вывод о том, что для российских промышленных предприятий на данном этапе развития хозяйственной системы, наиболее адекватным является лизинг. Кроме того, указано, что лизинг сегодня можно охарактеризовать как недооцененный метод привлечения ресурсов, имеющий большой потенциал развития. Проведено сравнение лизинга с такими методами, как инвестиционный кредит, облигационный заем, эмиссия акций, т.е. с теми методами, которые позволяют привлекать внешние ресурсы для развития, а не для финансирования текущей деятельности предприятия.

Исходя из этого, были определены особенности исследования лизинга в российской науке управления и в хозяйственной практике. Во-первых, в отечественных работах, посвященных исследованию лизинга, явно просматривается сложность в постановке задачи. Постановка задачи начинается преимущественно с выбора или обоснования одного критерия, в то время как этого явно недостаточно, и необходима многокритериальная оценка, что было определено результатами данного исследования.

Во-вторых, как правило, отсутствует анализ внешней среды, что не позволяет адекватно выбрать метод оценки привлекаемых экономических ресурсов.

В-третьих, в большинстве отечественных работ лизинг рассматривается как форма аренды. Это приводит к тому, что в рекомендованных методиках оценка лизинга осуществляется через расчет арендных ставок и величины соответствующей арендной платы. Большинство зарубежных методик основано на расчетах стоимости аренды для арендатора и лизинговой компании и сопоставлении этих стоимостей с альтернативными вариантами привлечения ресурсов.

Исходя из этого, в диссертационном исследовании была дана оценка как широко известных, так и не имеющих широкой известности, методик оценки лизинга и предложены рекомендации по их практическому использованию. Кроме указанных методик, в диссертации анализировались и такие зарубежные методики, как руководство по финансированию лизинга, разработанное для России Некоммерческим фондом реструктуризации предприятий и развития финансовых институтов; методики сравнения лизинга и покупки, «чистоты» аренды с полной выплатой и некоторые др. Были сделаны выводы о том, что в настоящее время для российского бизнеса зарубежные методики не вполне подходят, так как предполагают более высокий уровень открытости и достоверности используемой информации для расчетов по оценке и принятию управленческих решений. Вместе с тем, их можно рассматривать как направления, по которым следует совершенствовать работу, связанную с мобилизацией экономических ресурсов.

4. Оценка эффективности лизинга в процессе управления проектом развития промышленного предприятия. Предложенная методика оценки эффективности лизинга строилась на базе проведения калькуляции затрат лизингополучателя, с последующим определением эффективной ставки лизингового финансирования, и состоит из следующих этапов (рисунок 1).

В качестве базы для апробации разработок, представленных в диссертации, были выбраны:

  • малое предприятие ООО «Темп-Нева» занимается производством корпусной мебели. В последний год, когда рынок возвращается к докризисным параметрам, в Санкт-Петербурге наблюдается устойчивый рост спроса на мебельную продукцию;
  • среднее предприятие – ООО «Гласкек» – занимается разработкой и производством светопрозрачных стеклоалюминиевых, металлопластиковых конструкций и производственно-монтажными работами;
  • крупное предприятие ООО «Престиж» производит серийную продукцию из натурального дерева, выполняя весь комплекс работ – от переработки древесины (помимо лесопильного производства, имеется крупнейший в регионе комплекс сушки древесины) – до производства готовых изделий на современном зарубежном оборудовании. Готовая продукция поставляется не только на отечественный рынок (практически во все регионы России), но и в ближнее зарубежье.

Все три предприятия объединяет то, что они ставят перед собой задачу развития производства, но собственных ресурсов для этого недостаточно.

Предложенная методика привлечения внешних ресурсов рассматривалась на примере расчета эффективной процентной ставки при лизинге технологического оборудования со сроком полезного использования 10 лет и стоимостью 10 млн. руб., срок договора лизинга 3 года. Был выбран линейный метод начисления амортизации, применялся коэффициент ускоренной

Рис.1. Оценка эффективности лизинга в процессе управления проектом развития промышленного предприятия.

амортизации, равный трем. Результаты расчета, в том числе прогноз на 2012-2013 гг., представлены в таблице 1, а расчет лизинговых платежей – в таблице 2.

Таблица 1 – Примерный расчет среднегодовой стоимости оборудования, руб.

Годы

Стоимость на начало

периода

Амортизация

Стоимость на конец периода

Среднегодовая

стоимость

2011

8474576,27

2542372,88

5932203,39

7203389,83

2012

5932203,39

2542372,88

3389830,51

4661016,95

2013

3389830,51

2542372,88

847457,63

2118644,07

Таблица 2 – Расчет величины лизинговых платежей, руб.

Годы

Страхование

Амортизация

Плата за кредит

Вознаграждение

Дополнительные услуги

Сумма

НДС

ЛП ( с учетом аванса и остаточной стоимости)

2011

200000,00

2542372,88

864406,78

576271,19

16666,67

4487856,11

684588,22

14235842,9

2012

200000,00

2542372,88

559322,03

372881,36

16666,67

3877686,62

591511,52

2013

200000,00

2542372,88

254237,29

169491,53

16666,67

3250850,46

3267517,13

600000,00

7627118,64

1677966,10

1118644,07

50000,00

11616393,19

1771992,17

Результаты сравнительного анализа лизинга и приобретения оборудования с учетом налоговых платежей (налога на имущество при покупке оборудования и налога на имущество при лизинге) продемонстрировали преимущество лизинга. В ходе сравнения лизинга с другими методами привлечения экономических ресурсов (в частности, подробно анализировался метод инвестиционного кредита, для чего были сделаны соответствующие расчеты) предпочтение было отдано опять же лизингу.

В ходе анализа проведена дифференциация инструментов привлечения экономических ресурсов в зависимости не только от масштаба промышленного предприятия, но и от размера ресурса (в стоимостном выражении). На основании этого были сделаны следующие выводы:

  1. При объеме привлекаемых ресурсов в размере до 1 млн. руб. для промышленных предприятий всех отраслей и масштабов наиболее эффективным является лизинг.
  2. Для подавляющего большинства малых промышленных предприятий объем финансирования в 50 млн. руб. является недоступным. Для предприятий тех отраслей, которые имеют возможность получить средства в таком объеме, лизинговое финансирование является наиболее эффективной формой привлечения ресурсов.
  3. При объеме привлекаемых ресурсов в 100 млн. руб. лизинг является единственно доступным финансовым инструментом для средних предприятий промышленности. Для малых предприятий такой объем финансирования недоступен.
  4. При объеме привлечения ресурсов в 300 млн. руб. для средних и крупных промышленных предприятий лизинг является наиболее эффективным инструментом.

Объем привлечения ресурсов, превышающий 300 млн. руб., в данном исследовании не рассматривается. Это объясняется тем, что малые предприятия такой объем не заинтересует. Средние же предприятия могут освоить его только в отдельных отраслях промышленности. Крупные фирмы, для того, чтобы получать дополнительное финансирование такого масштаба, должны иметь организационно-правовую форму открытого акционерного общества.

5. Методика диагностики промышленного предприятия и ее использование в общем механизме привлечения ресурсов. При комплексном анализе источников и условий привлечения экономических ресурсов следует исходить из интересов не только промышленных предприятий, которым необходимы эти ресурсы, но и фирм, предоставляющих ресурсы. Это позволит понимать, насколько потенциальный инвестор заинтересован в работе с данным предприятием и как он оценивает свои риски.

В экономической науке и практике существует множество моделей и методик, с помощью которых потенциальный инвестор оценивает предприятия и свои риски; кроме того, каждый инвестор имеет собственные наработки и ноу-хау, которые, как правило, являются коммерческой тайной. В этой связи заемщику необходимо иметь концептуальное представление о том, как его оценивают. Для решения указанной проблемы в диссертации была разработана методика экспресс-диагностики собственного предприятия, которая позволяет менеджменту промышленных предприятий понимать логику работы фирмы, предоставляющей ресурсы. Такая диагностика включает три этапа:

  1. Выявляются факторы, оказывающие наибольшее влияние на оценку конкурентоспособности промышленных предприятий. Они могут быть разделены на две группы:
  • внешние факторы. При этом степень влияния каждого параметра зависит от целей конкретного исследования и временных параметров;
  • внутренние факторы, определяемые особенностями деятельности предприятия, качеством управления и финансовыми показателями.

2.  В ходе выделения значимых для оценки параметров было установлено, что наиболее интересным является показатель инвестиционной привлекательности, который можно рассматривать как интегральный показатель при оценке конкурентоспособности промышленного предприятия. Было предложено рассчитывать коэффициент общей инвестиционной привлекательности, учитывающий влияние ключевых факторов на изменение инвестиционной привлекательности, а, следовательно, и конкурентоспособности предприятия. Конкурентоспособным будет считаться предприятие, у которого показатель общей инвестиционной привлекательности больше или равен единице. При этом имеется следующая зависимость: чем выше значение показателя, тем более конкурентоспособным и инвестиционно привлекательным является исследуемое предприятие. Предложенный порядок расчета довольно объемен, поэтому не мог быть приведен в автореферате.

3.  Действия, осуществленные на первых двух этапах, позволяют промышленному предприятию определять направления и план своего совершенствования. Эту задачу и отражает последний этап работы, в ходе которого рассчитываются показатели, оцениваемые экспертным путем, к которым относятся:

А.        Коэффициенты значимости внутренней и внешней инвестиционной привлекательности;

Б.        Сопротивление внутренней системы;

В.        Качество управления.

Наибольший интерес, как для теории, так и для практики управления промышленным предприятием, имеют два последних показателя. Повышение уровня конкурентоспособности предполагает постоянное развитие и совершенствование производственного процесса, которое приводит к внедрению инноваций, что усложняет требования к качеству персонала (под качеством понимается участие персонала в совершенствовании предприятия и заинтересованность его в этом процессе). Здесь исследование проводилось по двум направлениям:

  • качество управления, которое характеризует степень включенности персонала в процесс изменений на промышленном предприятии. Это отражает способность быстрого и качественного перехода предприятия на новые условия работы;
  • сопротивление внутренней системы, отражающее негативную реакцию персонала на нововведения, всячески препятствующую процессу развития.

Подход к разработке систем экспертной оценки данных показателей был основан на использовании следующих структурных уровней кадровых позиций: высшее управленческое звено (топ-менеджеры), среднее звено (руководители рабочих групп, функциональных и вспомогательных подразделений, старшие специалисты, начальники смен, бригадиры и пр.), а также рядовые исполнители (рядовые менеджеры, экономисты и пр.). Материалом для разработки системы экспертной оценки качества персонала послужило анкетирование сотрудников исследуемых предприятий. На основе этого были получены следующие результаты (таблица 3).

Таблица 3 – Сравнительные показатели оценки персонала

Включенность персонала в процесс изменения

Сопротивление

персонала

2008

2009

2010

2008

2009

2010

ООО «Темп-Нева»

0,23

0,35

0,42

0,77

0,65

0,58

ООО «Гласкек»

0,21

0,23

0,36

0,79

0,77

0,64

ООО «Престиж»

0,19

0,23

0,28

0,81

0,77

0,72

Подчеркнем еще раз: полученные результаты позволят руководству промышленного предприятия не только более точно понимать, каким образом следует подходить к развитию, но и видеть глубинные причины тех или иных недостатков в работе. Это даст возможность построения эффективного процесса привлечения и использования внешних экономических ресурсов.

6. Методика совершенствования внутренней среды предприятия и ее адекватность принципам развития. Детальная оценка положительных и отрицательных характеристик в области развития и привлечения экономических ресурсов позволила предложить к практическому использованию, наравне с известными, методику последовательного описания изменений, предполагающую пошаговую характеристику изменений промышленного предприятия с целью повышения эффективности привлечения ресурсов для его развития, а в конечном итоге – повышения уровня конкурентоспособности (рисунок 2).

Практическое использование данной методики позволит совершенствовать организационную систему с одновременным повышением качества работников. При этом возникает еще одна важная задача, связанная с обеспечением эффективности использования привлекаемых внешних экономических ресурсов и построением адекватной этому системы управления.

7. Совершенствование системы контроля в целях эффективного использования необходимых для развития экономических ресурсов. Система управления использованием привлеченных ресурсов имеет сложную иерархическую структуру, что сопряжено со значительными управленческими усилиями. Поэтому важнейшей составной частью механизма управления является систематический контроль хода выполнения работ по использованию в процессе развития ресурсов, как собственных, так и заемных. Планы проведения

Рис.2.Методика последовательного описания изменений промышленного предприятия.

контроля разрабатываются на основе определенных объемов работ. При этом элементами контроля будут являться:

  • подготовка, получение, распределение и одобрение (принятие) документов по реализации проекта развития;
  • время, стоимость и качество выполнения работ;
  • изменения, возникающие в ходе выполнения работ;
  • технические и экономические характеристики проекта;
  • выполнение условий договоров с организациями, предоставляющими ресурсы промышленному предприятию.

Основанием для контроля каких-либо других элементов проекта развития могут быть особые требования к нему, необходимость избежать ошибок, допущенных при выполнении аналогичных работ, минимизация рисков. Планы для такого рода контроля составляются в соответствии с конкретной ситуацией, а также определяются условиями реализации проекта развития на промышленном предприятии. Управленческие действия в этом случае предполагают:

  • формулирование цели и задач контроля;
  • выбор конкретных элементов/процессов/ресурсов, подлежащих контролю, и определение видов контроля;
  • определение временных рамок контроля и форм отчетности по нему;
  • определение круга должностных лиц, которые будут проводить контрольные мероприятия, и степени их ответственности за своевременность, адекватность, полноту и качество контроля.

Несмотря на то, что реализация проекта развития является сложным процессом, характеризующимся многими показателями и параметрами оценки, контроль хода работ осуществляется обычно по совокупности небольшого числа важнейших показателей. В зависимости от их выбора различают системы контроля и механизмы его проведения.

Для обеспечения эффективного контроля следует разработать соответствующий план, с помощью которого можно будет наиболее полно и объективно оценить степень использования ресурсов, как привлеченных, так и собственных. Обязательно контролировать рекомендуется:

  • отклонение работ от графика;
  • отклонение фактической величины расходов от проектной (отдельно – по отношению к привлеченным ресурсам);
  • индекс выполнения календарного графика работ.

Для анализа процесса выполнения плана развития и оценки эффективности использования привлеченных ресурсов сегодня широко используются метод оценки и пересмотра планов, а также метод критического пути. Помимо этого, существуют графические пакеты программ, которые дают возможность выбирать, сортировать и задавать последовательность выполнения всего календарного графика работ, до тех пор, пока не будет обнаружена область, представляющая интерес для критического анализа. В ходе проведения данного исследования сделан вывод о необходимости рекомендовать эти графические пакеты к использованию менеджментом промышленных предприятий.

Результативность в ходе выполнения работ может оцениваться по итогам короткой поверхностной проверки. Но такой подход может быть приемлем только в тех случаях, когда контролируемая работа имеет короткое время исполнения и требует затрат в объеме, меньшем, чем 5% сметы проекта. Данные этого контроля необходимы для выполнения следующего этапа управления реализацией проекта: регулирование, которое предусматривает корректировку графика, прогноз ключевых точек и постоянный анализ хода выполнения работ.

В целом усложнение системы функционирования предприятия, конкуренции и конкурентной среды, а также общая тенденция, связанная с увеличением объема затрат промышленного предприятия на привлечение ресурсов извне, предполагает усиление контроля, как подсистемы общего механизма развития.

III ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ

ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

По теме диссертационного исследования опубликовано 6 работ, общим объемом – 2,7 п.л.

  1. Котлярова В.В. Управленческие решения, направленные на привлечение экономических ресурсов для развития промышленного предприятия // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. 2011. №4. С. 83-85 (0,4 п.л.).
  2. Котлярова В.В. Повышение конкурентоспособности предприятия на основе его диагностики // Сборник научных трудов Балтийской академии туризма и предпринимательства. – СПб.: Астерион, 2010. С. 78-82 (0,5 п.л.).
  3. Котлярова В.В. Место контроллинга в оценке рисков развития промышленного предприятия // Управление социально-экономическим развитием регионов: проблемы и пути их решения: материалы Международной научно-практической конференции (1июля 2011 года). – Курск: Изд-во ЮЗГУ, 2011. – С. 97-100 (0,4 п.л.).
  4. Котлярова В.В. Управленческие решения по привлечению экономических ресурсов для развития промышленного предприятия // Современные аспекты экономики. – 2011. – №6. – С. 72-78 (0,5 п.л.).
  5. Котлярова В.В. Лизинг как инструмент управления развитием промышленного предприятия // Экономическая кибернетика: системный анализ в экономике и управлении: Сборник научных трудов. Выпуск № 23. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – С. 57-63 (0,5 п.л.).
  6. Котлярова В.В. Экономические ресурсы и их роль в развитии промышленного предприятия // Региональные аспекты управления, экономики и права Северо-западного федерального округа России. Выпуск 3(20). Межвузовский сборник научных трудов. – СПб: ВАТТ, 2011. – С. 88-92 (0,4 п.л.).





© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.