WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


 

На правах рукописи

БАБАЙЦЕВА Елена Алексеевна

МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АУДИТОВ

СИСТЕМЫ МЕНЕДЖМЕНТА КАЧЕСТВА

МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством: стандартизация и управление качеством продукции

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Тамбов 2012

Работа выполнена на кафедре «Менеджмент» федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Тамбовский государственный технический университет» (ФГБОУ ВПО «ТГТУ»).

Научный руководитель

Кандидат педагогических наук, доцент

Жариков Роман Викторович

Официальные оппоненты:

Воронкова Ольга Васильевна,

доктор экономических наук, профессор

заведующая кафедрой «Сервис и
маркетинг» ФГБОУ ВПО «ТГТУ»

Хмельков Алексей Борисович,

кандидат экономических наук, доцент

ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и
государственной службы при
Президенте РФ» Второй Тамбовский филиал, доцент кафедры «Менеджмент
организации» 

Ведущая организация

ФГБОУ ВПО «Воронежский
государственный университет
инженерных технологий»

Защита состоится 26 мая 2012 г. в 1200 часов на заседании
объединенного диссертационного совета ДМ 212.260.04 при ФГБОУ ВПО «ТГТУ» по адресу: 392000, г. Тамбов, ул. Советская, д. 106, большой актовый зал.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке ФГБОУ ВПО «ТГТУ» по адресу: 393032, г. Тамбов, ул. Мичуринская, д. 112, корп. «Б».

Автореферат разослан 20 апреля 2012 г.

Ученый секретарь объединенного

диссертационного совета                 Н.В. Злобина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. Качество продукции можно рассматривать как важнейший фактор ее конкурентоспособности. Повышение качества продукции является одной из основных задач предприятий и организаций для обеспечения успешной работы на конкурентных рынках. Особенно эта проблема является актуальной для машиностроительных предприятий, когда, с одной стороны, активная часть основных фондов на промышленных предприятиях, использующих машиностроительную продукцию в качестве технологического оборудования, изношена и морально устарела, а, с другой стороны, рынок страны открыт для ввоза импортной машиностроительной продукции.

Реализация проблемы повышения качества и конкурентоспособности машиностроительной продукции обеспечивается формированием на предприятии системы менеджмента качества (СМК), а также регулярностью и глубиной проведения аудитов, которые должны проводить опытные специалисты предприятия и внешние аудиторские фирмы, зарекомендовавшие свою деятельность в области качества машиностроения. СМК предприятий сегодня является неотъемлемой частью системы управления любого предприятия и направлена на их адаптацию к концепции всеобщего управления качеством (TQM) и к международным стандартам качества ИСО.

Постоянное отслеживание результативности и эффективности СМК позволяет по выявленным отступлениям разрабатывать и реализовывать инновационные мероприятия, направленные на повышение качества машиностроительной продукции.

Для повышения эффективности проводимых аудитов СМК, обеспечивающих постоянное повышение качества машиностроительной продукции, необходимы теоретические и методические разработки, связанные с планированием и организацией проведения внутренних и внешних аудитов машиностроительной продукции. Имеющиеся в настоящий период разработки данной проблемы носят фрагментарный характер. При этом необходимо учитывать, что развитие отечественного машиностроения в стране как фондообразующей отрасли определяет научно-технический уровень производства в перерабатывающих отраслях народного хозяйства, обеспечивает индустриальную безопасность страны.

Развитие отечественных производителей техники и обеспечение их конкурентоспособности на внутреннем и мировом рынках является актуальной необходимостью с целью сохранения машиностроительного комплекса и требует как в теоретическом, так и в практическом плане разработки методологических подходов к повышению качества машиностроительной продукции.

Системный подход к решению данной проблемы определил направление и содержание настоящего исследования.

Степень разработанности проблемы. Управление качеством машиностроительной продукции должно предусматривать решение комплексной экономической проблемы: адаптации машиностроительных предприятий к всеобщему управлению качеством (Total quality management – TQM) и широкого использования аудитов СМК как инструмента контроля и реализации процессов повышения качества машиностроительной продукции.

Большой вклад в разработку проблем теории управления качеством внесли труды таких исследователей, как Г.Г. Азгальдов, В.Я. Белобрагин, Л.М. Бадалов, Б.И. Герасимов, А.В. Гличев, В.Д. Жариков, И.И. Мазур, В.Ю. Огвоздин, В.В. Окрепилов, Т.А. Салимова, Е.Г. Слогуцкий и др.

При разработке проблем качества продукции как основного фактора конкурентоспособности большую роль сыграли труды зарубежных авто-
ров: В. Деминга, Д. Джурана, К. Исикавы, Ф. Кросби, Г. Тагути, А. Фейгенбаума, Дж. Харрингтона и работы отечественных ученых: Ю.П. Адлера, Д.С. Демиденко, Р.В. Жарикова, Н.Д. Ильенковой, Е.М. Карлика, Д.С. Льво- ва, С.В. Мищенко, С.В. Пономарева, В.С. Синько, А.В. Шубина и др.

Новым технологиям повышения качества продукции в машиностроении и, прежде всего, в оборонно-промышленном комплексе посвящены работы А.Н. Бриндикова, Б.М. Рапопорта, А.А. Рахманова,
А.В. Смольякова, В.И. Сурнина, А.Н. Тихонова, Л.А. Федорова и др.

Проблемы качества машиностроительной продукции в последние годы рассматривались в диссертационных работах А.Г. Гугелева1, В.В. Жарикова2, Н.В. Лапиной3, В.Г. Туркина4 и др. Однако в них не уделено должного внимания использованию аудитов в машиностроении как инструмента исследования состояния и повышения качества машиностроительной продукции.

Разработки перечисленных авторов имеют большое теоретическое и практическое значение. Однако в работах указанных авторов не учтены особенности функционирования отечественных предприятий в период формирования конкурентных отношений, работавших долгие годы в плановой экономике и переживших глубокий финансовый кризис рыночной экономики.

Сложившиеся условия в экономике страны (пассивная деятельность государства по регулированию экономических отношений, высокие темпы инфляции, резкие изменения объемов госзаказа и т.д.), необходимость выхода предприятий из финансового кризиса и переход к стабильному экономическому росту требуют дальнейшего развития теоретических и методологических подходов к повышению качества продукции с целью обеспечения ее конкурентоспособности.

Зарубежные и отечественные ученые внесли достойный вклад в разработку различных аспектов качества продукции, однако в этих работах не было рекомендаций по использованию аудитов СМК в машиностроении как инструмента постоянного повышения качества машиностроительной продукции.

Область исследования. Содержание диссертационного исследования соответствует п. 13.7. Методические основы аудита систем менеджмента качества предприятия (организации) паспорта специальностей ВАК 08.00.05 – Экономика управления народным хозяйством: стандартизация и управление качеством продукции.

Цель и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка методического обеспечения аудита системы менеджмента качества (СМК) машиностроительного предприятия.

В рамках сформулированной цели выделены следующие задачи:

  • определить сущность и содержание методического обеспечения аудитов СМК машиностроительного предприятия;
  • выявить особенности машиностроительной продукции, обеспечивающие индивидуальный подход к проведению аудитов на машиностроительных предприятиях;
  • разработать теоретическую концепцию аудитов СМК машиностроительного предприятия;
  • провести анализ результатов мониторинга СМК машиностроительного предприятия;
  • разработать методические основы проведения аудитов СМК машиностроительных предприятий;
  • разработать методику проведения внутренних аудитов СМК машиностроительных предприятий;
  • разработать организационно-экономический механизм проведения аудита СМК машиностроительных предприятий.

Предметом исследования являются управленческие отношения в процессе формирования методического обеспечения аудитов СМК машиностроительных предприятий.

Объектом исследования являются машиностроительные предприятия, использующие в качестве инструмента повышения качества продукции аудиты СМК.

Теоретическая, методологическая и информационная основы исследования. Предпосылками решения поставленных в работе задач послужили концепция всеобщего управления качеством, результаты ранее выполненных обзорно-аналитических исследований по повышению качества машиностроительной продукции.

Диссертационная работа опирается также на научные достижения в области системного и структурного анализа, статистики, теории принятия управленческих решений, методов планирования и прогнозирования, методов информационных и компьютерных технологий.

В процессе диссертационного исследования изучены, проанализированы и использованы материалы научных коллективов и отдельных ученых, Роскомстата РФ, территориальных органов Федеральной службы государственной статистики Тамбовским области, отчетные данные машиностроительных предприятий, федеральные и региональные нормативно-правовые акты, материалы сети INTERNET.

Методологической основой исследования послужили общенаучные принципы системного подхода и диалектический метод изучения экономических процессов и явлений в их постоянном развитии и взаимосвязи.

Научная новизна исследования заключается в формировании методического обеспечения проводимых аудитов и реализации мероприятий, разработанных по результатам проверок СМК машиностроительных предприятий и достижений научно-технического прогресса в создании, производстве и использовании продукции машиностроения.

1.        Определены сущность и содержание методического обеспечения аудита СМК, который выступает в виде инструмента мониторинга качества процессов и продукции, а также развития СМК предприятия путем реализации мероприятий по устранению замечаний, отличающихся от известных мероприятий инновационной направленностью, позволяющих повысить результативность и эффективность СМК и качество продукции машиностроения на инновационной основе. Приведена авторская классификация аудитов СМК машиностроительных предприятий.

2.        Введено в научный оборот понятие «активный аудит СМК» – это аудит, ориентирующий предприятие на инновационное развитие путем замены устаревших технологий и материалов на новые, позволяющие обеспечивать экономический рост за счет повышения производительности труда и качества продукции, а также стимулировать спрос за счет снижения издержек на производство и сбыт инновационной машиностроительной продукции, способствуя модернизации экономики и переходу на шестой технологический уклад отечественной экономики.

3.        Выявлены особенности машиностроительной продукции и на этой основе разработана теоретическая концепция методического обеспечения аудита СМК, представляющая собой комплекс теоретических и практических действий и включающая: направления процедур и процессов, целевую подсистему управления аудиторской деятельностью и обеспечение, и позволяющая использовать индивидуальный подход к выбору критериев и показателей оценки качества продукции и проведению аудитов СМК предприятия машиностроения.

4.        Проведен мониторинг развития СМК машиностроительного предприятия, включающий оценку отдельных ее процессов и позволяющий выявлять тенденции в повышении качества продукции и целенаправленно принимать управленческие решения по развитию СМК в перспективе.

5.        Разработано методическое обеспечение проведения аудитов СМК машиностроительных предприятий, включающее последовательность процессов, подходы и принципы, используемые в зависимости от объекта аудита и определяющие основу планирования и организации аудитов внутренними и внешними аудиторами:

5.1.  Разработан алгоритм и предложена методика проведения аудитов СМК машиностроительных предприятий, включающая критерии и показатели оценки эффективности и результативности СМК и позволяющая принимать управленческие решения по развитию СМК, направленные на повышение качества машиностроительной продукции.

5.2.  Предложено проведение внешних аудитов СМК предприятий аудиторскими фирмами и независимыми специалистами в области качества продукции (услуг) по желанию предприятия-изготовителя продукции или по настоянию смежников, контрагентов или государственных органов власти с включением этих операций в соответствующие законодательные акты, что позволит повысить: объективность оценки результативности и эффективности СМК, прогрессивность разработок по устранению замечаний и в конечном счете качество продукции (услуг).

6.        Разработан организационно-экономический механизм проведения аудитов СМК, включающий основные этапы организации проведения и действия специалистов в процессе аудита СМК, конечным результатом которого является удовлетворенность потребителей качеством машиностроительной продукции.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость диссертации определяется развитием теории управления качеством машиностроительной продукции, повышением результативности и эффективности СМК предприятия.

Практическая значимость определяется возможностью широкого использования методического обеспечения организации и проведения аудитов СМК машиностроительных предприятий.

Особую практическую ценность имеют следующие результаты ра-
боты:

  • выявленные особенности машиностроительной продукции, использование которых позволяет применять индивидуальный подход к аудиту машиностроительных предприятий;
  • методика планирования и организации аудитов машиностроительных предприятий;
  • организационно-экономический механизм организации аудитов машиностроительных предприятий.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения и рекомендации диссертационного исследования использованы на предприятиях и в организациях Тамбовской области, что подтверждено справками о внедрении.

В частности, результаты исследования внедрены в практику работы промышленных предприятий:

  1. ОАО «НИИРТМАШ»:
  • классификация аудитов;
  • методика планирования и организации аудитов;
  • организационно-экономический механизм проведения аудитов.

2.        ОАО «Тамбовская производственная корпорация»:

  • методология и методика проведения аудитов;
  • организационно-экономический механизм организации аудитов.

Теоретические положения диссертации используются также в учебном процессе Тамбовского государственного технического университета. Некоторые положения диссертации используются при чтении лекций по дисциплинам: «Экономика качества», «Менеджмент», «Инновационный менеджмент».

Результаты диссертационной работы докладывались на международных, всероссийской и межвузовской научно-практических конференциях (Тамбов, 2009, 2010, 2011).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 10 печатных работ общим объемом 12,44 (авторских 8,8) печатных листа. Результаты диссертации изложены в монографии, в 3 статьях, опубликованных в журналах, рекомендуемых ВАК, а также в сборниках научных трудов, материалах конференций.

Объем и структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников. Диссертация иллюстрирована таблицами, рисунками, графиками и схемами.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Сущность и содержание методического обеспечения аудитов СМК. Классификация аудитов. В последние годы в практике российской экономики широко применяется аудит. Согласно положению об основной концепции аудита, которое в 1973 году опубликовал комитет Американской ассоциации бухгалтеров: аудитом называется систематический процесс объективного сбора и оценки свидетельств об экономических действиях и событиях с целью определения степени соответствия этих учреждений установленным критериям и представление результатов проверки заинтересованным пользователям. Из данного определения следует, что аудит как процесс значительно шире, чем проверка финансовой отчетности, т.е. аудит (проверка) – это систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита (проверки).

Американский специалист в области практики аудита Дж. Робертсон пишет, что понятие «аудит» значительно шире таких понятий, как «ревизия» и «контроль». Аудит обеспечивает не только проверку достоверности отчетности, но и разработку предложений по оптимизации хозяйственной деятельности. Аудит можно определить как своеобразную экспертизу бизнеса.

Основной целью аудита является формальное описание бизнес-функций внутренних подразделений компании, фиксация потоков входящей и исходящей информации, определение порядка работы.

Под методическим обеспечением аудитов СМК нами понимается совокупность мер и средств, создание условий, способствующих нормальному протеканию процессов аудита системы менеджмента качества (СМК) машиностроительного предприятия. При этом различают методическое, информационное, техническое, кадровое и правовое обеспечение. Для проведения аудита СМК необходимы все виды обеспечения, а особенно методическое, определяющее алгоритм, структуру и содержание аудита.

Для поддержания СМК в рабочем состоянии и постоянного повышения ее эффективности функционирования проводятся внутренние аудиты. Организация, координация, руководство системой проверок должна возлагаться на представителя руководства предприятия по качеству (как правило, директора по качеству). По своему назначению и применению аудиты разнообразны, ниже приведена авторская классификация аудитов (табл. 1).

Если рассматривать аудит шире чем проверка, то необходимо отметить его разделение на внешний и внутренний. Внутренний аудит представляет собой независимую деятельность в организации по проверке и оценке ее работы с целью информирования руководителей.

Необходимость внутреннего аудита вытекает из проблем, связанных с так называемым эффектом масштаба. В экономике понятие «эффект масштаба» означает: во-первых, по мере роста масштаба производства организация достигает снижения издержек за счет действия ряда факторов – это положительный эффект масштаба; во-вторых, параллельно существует отрицательный эффект масштаба, который заключается в определенных управленческих трудностях, связанных с координацией и контролем деятельности крупной организации.

1. Классификация аудитов

Признак
определения аудита

Виды аудита

По видам
информационных потоков

Аудит исходящей информации, аудит входящей информации

По субъекту
проведения

Внутренний и внешний

По объекту
проведения

Предприятия в целом, СМК, структуры предприятия, продукции, соответствия деятельности, внешних профессиональных связей, имиджа, общественных связей

Аудит, проводимый по запросу

Клиента, контрагентов, государственных органов власти («частный аудит», «по закону»)

По сфере
деятельности

Промышленный (операционный), маркетинговый, финансовый, инвестиционный

По видам
деятельности

Функциональный, технико-технологический, экономический, экологический, по персоналу

Внутренний аудит по решению

Собрания акционеров, руководства предприятия

По срокам
проведения

Плановый, внеплановый

По лицу
проведения

Физическое лицо (индивидуальный аудитор), юридическое лицо (аудиторская фирма)

По партнерам
деятельности

Поставщика ресурсов, поставщика комплектующих изделий и полуфабрикатов

По оценке
продукции

Сертификационный (стандарты, унификация, метрология)

Особенно важен внутренний аудит в том случае, если организация имеет географически разбросанные филиалы или отделения, в которых местное руководство принимает самостоятельные решения.

Под главной задачей внутренних аудиторов следует понимать обеспечение удовлетворения потребностей органов управления в части предоставления контрольной информации по различным интересующим их вопросам.

Зарубежные специалисты используют различные термины для обозначения отдельных направлений внутреннего аудита.

Наибольшее распространение получило выделение трех видов внутреннего аудита: операционный аудит (управленческий аудит), аудит на соответствие, аудит финансовой отчетности.

В зависимости от проверки вида деятельности компании выделяют несколько видов аудитов: технический, операционный, экономический, финансовый, экологический. Также стоит отметить и тот факт, что некоторые виды аудиторской проверки сопоставимы по своему значению с понятием сертификации. На сегодняшний день процесс разделен на два основных направления. В результате этого появился промышленный и финансовый аудит.

В России насчитывается примерно 5 тыс. действующих аудиторских организаций и около 30 тыс. практикующих аудиторов. В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» появились на свет следующие нововведения:

  • «право на профессию» теперь предоставляется не через лицензирование, а через обязательное членство аудиторов и аудиторских компаний в саморегулируемых организациях (СРО);
  • качество аудиторских услуг контролируется СРО, и только в установленных Законом случаях – уполномоченным федеральным органом;
  • ответственность аудиторов обеспечивается через механизм компенсационных фондов, формируемых СРО, обязательное страхование ответственности аудитора отменяется.

Новая классификация приблизила законодательные определения к теории аудита и международной практике. Однако сегодня формулировки его не только не соответствуют Международным стандартам аудита (МСА), но и исключают из круга оказываемых аудиторами услуг аудит по специальному заданию (специальный аудит), а также аудит отдельных показателей отчетности и отдельных аспектов деятельности организаций.

Все наблюдения в процессе аудита фиксируются и анализируются. После сбора и накопления информации о состоянии объекта проверки рабочая группа проводит анализ и обобщение результатов с тем, чтобы выявить фактические несоответствия и выработать рекомендации и мероприятия по их устранению.

Результаты анализа директор по качеству докладывает на ежегодном совещании по качеству. Также результаты анализа используются службой качества и другими подразделениями при разработке текущих и перспективных планов, программ по повышению качества продукции и услуг.

Введено в научный оборот понятие «активный аудит СМК» – это аудит, ориентирующий предприятие на инновационное развитие путем замены устаревших технологий и материалов на новые, позволяющие обеспечивать экономический рост за счет увеличения производительности труда и повышения качества продукции, а также стимулировать спрос за счет снижения издержек на производство и сбыт инновационной машиностроительной продукции, а также обеспечить переход на новый шестой технологический уклад. Изучение истории инновационного развития позволяет определять направления развития предприятия в процессе проведения аудита СМК.

Введение единого технического регулирования на территории всех стран Евразийского Союза позволит строить отношения этим странам на единых регламентах. При этом к первоочередным регламентам необходимо отнести регламенты о безопасности продукции, электромагнитной совместимости, о маркировке продукции, о требованиях энергетической эффективности бытовых и иных энергопотребляющих устройств.

Использование CALS-технологий позволяет повышать качество продукции при снижении затрат. CALS-технология – это общее название организационных, информационных и прикладных формализованных технологий, обеспечивающих создание и управление CALS-системой.

Основными компонентами CALS-технологий производственного предприятия являются:

  • CAD – инструментальный комплекс технических и программных средств автоматизированного проектирования изделий;
  • CAM – системы автоматизации технологической подготовки производства;
  • CAE – системы инженерного анализа;
  • средства реализации технологии параллельного проектирования в режиме группового использования данных;
  • EDM – система управления проектными и инженерными данными;
  • системы визуализации всего процесса разработки документации;
  • мощные средства обмена данными;
  • мощные средства разработки прикладных проектов;
  • методики анализа процессов проектно-технологической, производственной и управленческой деятельности.

Особенности машиностроительной продукции. Теоретическая концепция методического обеспечения аудита СМК. Машиностроительная продукция имеет свои характеристики и отличается от товаров широкого потребления, поэтому она имеет свои критерии и показатели, позволяющие оценить качество данной продукции.

К основным особенностям машиностроительной продукции относятся следующие.

1.        Машиностроительная продукция имеет продолжительный жизненный цикл, что требует постоянного поддержания качества.

2.        Машиностроительная продукция, как правило, используется в виде технологического оборудования на промышленных предприятиях, поэтому от его состояния зависит качество производимой на нем продукции, технический уровень и производительность труда в перерабатывающих отраслях.

3.        Появление международных стандартов ИСО и основных положений концепции всеобщего управления качеством потребовало адаптации деятельности машиностроительных предприятий к принципам TQM.

4.        Формирование единого экономического пространства согласно союзу некоторых стран СНГ (Россия, Беларусь, Казахстан) требует единства стандартов к производству продукции, в том числе и машиностроительной, что ведет к восстановлению хозяйственных связей с поставщиками ресурсов.

5.        Появление на внутреннем рынке товаров высокого качества зарубежных фирм как технологического оборудования, так и бытовой техники, т.е. создалась конкурентная среда.

6.        Комплектность оборудования. Производство и внедрение роботов, манипуляторов и автоматизации производства дает значительный прирост в производительности и качестве труда.

7.        Выявлены современные тенденции формирования нового уровня качества машиностроительной продукции за счет агрегирования, т.е. создание и производство агрегатов большой единичной мощности.

8.        Ресурсосбережение обеспечивается в основном при проектировании путем использования новых материалов и технологий. При этом достигается более низкая материалоемкость и энергоемкость.

9.         Экологическая безопасность достигается путем использования новых способов, материалов, технологий и ингредиентов.

10.        Кооперирование в создании новой техники позволяет использовать инновационные технологические процессы, связанные с порошковой металлургией, ковкой и штамповкой (приближение формы заготовки к форме детали), нанотехнологиями (при получении более качественных новых материалов, используемых в машиностроении).

11.        Широкое внедрение роторных и роторно-конвейерных автоматических линий позволяет автоматизировать однотипные процессы в серийном и массовом производствах.

12.        Разработка и внедрение микропроцессорных систем управления в производстве современного оборудования позволяет контролировать и управлять технологическими процессами, повышать качество произведенной на данной технике продукции и облегчить труд оператора.

13.        Рассеивание инноваций в проектировании, технологии производства и использовании в процессе эксплуатации новой техники.

14.        Совершенствование инструментов, методов и подходов в управлении качеством машиностроительной продукции на основе инноваций.

Учитывая особенности машиностроительной продукции, необходимо проводить аудиты на инновационной основе с использованием ИПИ
(Cals-технологий).

Направления процедур и
процессов аудитов

Целевые подсистемы управления аудиторской деятельностью

Обеспечение

Правовое регулирование

Информация,

Международные
стандарты ИСО,

TQM

Информационное и методическое обеспечение,

Интернет

Нормы и нормативы

Политика в области качества

Обмен информацией

Обучение персонала

Персонал

Финансовое

Мотивация за качество

Эволюция аудитов

Классификация аудитов

Определение требований
потребителей

Маркетинг

Инновационное

Исследование конъюнктуры рынка

Создание новой продукции

Результативность и
эффективность СМК

Менеджмент

Материально-техническое

Результативность и эффективность отдельных процессов

Разработка мероприятий
после аудита

Реализация мероприятий

Контроль

Рис. 1. Блок-модель современной теоретической концепции
аудиторской деятельности

В диссертации аудит нами рассматривается как экономическая категория, как процесс оценки СМК, как форма контроля и как инструмент управления качеством продукции. Анализ эволюции систем управления качеством позволил разработать теоретическую концепцию проведения аудита.

Теоретическая концепция методического обеспечения аудита СМК машиностроительных предприятий включает направления процедур и процессов аудитов, целевые подсистемы управления аудиторской деятельностью и обеспечение (рис. 1).

Таким образом, предложенная концепция аудиторской деятельности это сложный управленческий комплекс, включающий в себя проведение аудитов, разработку мероприятий, их реализацию и контроль с обеспечением.

Мониторинг СМК на машиностроительном предприятии за 2005 2010 годы. При проведении внешнего аудита системы менеджмента качества в апреле 2005 года было выявлено 51 несоответствие системы менеджмента качества в соответствии с требованиями ГОСТ Р ИСО 9001–2001 и сделано 28 уведомлений.

К основным видам несоответствий относились:

  • цели в области качества подразделений не обеспечивали реализацию целей в области качества организации;
  • не были определены и собраны данные для проведения анализа результативности деятельности подразделений;
  • не были документированы некоторые процедуры СМК; ряд документированных процедур требовал уточнения и дополнения;
  • в подразделениях не уделялось должное внимание планированию и регистрации данных при осуществлении процедур СМК;
  • ряд документов требовал актуализации.

Выявленные в ходе проведения аудита несоответствия были рассмотрены руководством и специалистами ЗАО «Завод Тамбовполимермаш» и были приняты меры к их устранению.

В таблице 2 приведены критерии аудита системы менеджмента качества.

2. Критерии аудита СМК

критерий 4.2.3

Управление документацией

критерий 7.4

Закупки

критерий 7.6

Управление устройствами для мониторинга и измерений

критерий 8.2.3

Мониторинг и измерение процессов

критерий 8.4

Анализ данных

критерий 5.5.1

Ответственность, полномочия и обмен информацией

критерий 6.2

Человеческие ресурсы

критерий 6.3

Инфраструктура

критерий 7.2.3

Связь с потребителями

критерий 7.5.1

Управление производством и обслуживанием

критерий 7.5.2

Валидация процессов производства и обслуживания

критерий 8.2.2

Внутренние аудиты (проверки)

Проведенные аудиты, запланированные и реализованные корректирующие действия показывают, что:

  • требования ГОСТ Р ИСО 9001–2008, ГОСТ РВ 15.002–2003 в основном выполняются;
  • СМК внедрена и поддерживается в рабочем состоянии;
  • проведение запланированных мероприятий позволило устранить большинство несоответствий. Улучшение показателей по качеству показано на диаграмме (рис. 2).

Рис. 2. Улучшение показателей по качеству

Корректирующие действия по состоянию на декабрь 2010 года, разработанные по итогам проведения аудитов системы менеджмента качества, выполнены в полном объеме.

Методическое обеспечение аудитов СМК машиностроительного предприятия. Методология аудитов СМК включает в себя организацию работ по проведению аудитов, формирование подходов, принципов и методов проведения аудитов как внешних, так и внутренних.

Организация проведения аудитов включает в себя следующие процессы (рис. 3):

  • подготовительный период, когда выбирается аудиторская фирма или аудитор-предприниматель;
  • период проведения аудита с предоставлением полной информации;
  • разработка мероприятий по устранению недостатков в работе;
  • организация реализации мероприятий на инновационной основе;
  • контроль исполнения.

Для проведения внешних аудитов на предприятии должна быть принята учетная политика относительно ведения отчетности по качеству: количество брака (исправимого и неисправимого, количество претензий со стороны потребителей, удовлетворенность потребителей качеством продукции, сдача продукции с первого предъявления, премии за качество и др.).

При проведении аудитов рекомендовано использовать следующие методические положения (табл. 3).

3. Методические основы проведения аудитов

Подходы

Принципы

Исторический

Свобода выбора

Научный

Научность

Системный

Полное информирование

Комплексный

Системность

Структурный

Постоянное обучение персонала

Маркетинговый

Оптимизация процессов обучения
персонала

Рыночный

Гибкость

Функциональный

Целостность

Динамический

Мотивация

Воспроизводственный

Наглядность и прозрачность

Процессный

Полнота охвата

Логистический

Технологичность

Нормативный

Количественный

Административный

Поведенческий

Ситуационный

Использование указанных принципов при формировании и функционировании СМК позволяет построить систему управления качеством продукции на основе системы всеобщего управления качеством и Международных стандартов ИСО 2000–2008.

Методическое обеспечение проведения аудитов с использованием указанных подходов и принципов позволяет проводить их качественно с максимальной отдачей, которая заключается в максимальном выявлении недостатков и реализации мероприятий по их устранению.

На рисунке 4 показан алгоритм проведения внутренних аудитов СМК.

Рассмотрим алгоритм и апробацию методики проведения аудитов более подробно по ЗАО «Завод Тамбовполимермаш».

1.        Анализ пригодности Политики в области качества позволяет установить, что Политика в области качества:

  • соответствует – подтверждает приверженность высшего руководства качеству производимой продукции;
  • включает обязательство постоянно совершенствовать деятельность предприятия и эффективно использовать ресурсы и повышать результативность мероприятий по обеспечению качества продукции;
  • создает основы для постановки Целей в области качества.

Последовательный перечень работ

Анализ пригодности Политики в области качества

Результаты достижения целей в области качества

Результаты проведенных внутренних аудитов

Проверка функционирования процессов СМК

Анализ удовлетворенности потребителей

Соответствие продукции

Разработка мероприятий с указанием подразделений, сроков и исполнителей

Выполнение производственной программы

Анализ работы поставщиков

Установление статуса корректирующих и предупреждающих действий

Разработка последующих действий исходя из анализов со стороны руководства

Анализ изменений, влияющих на СМК

Разработка рекомендаций по улучшению

Разработка графиков аудитов выполнения мероприятий и рекомендаций по улучшению СМК

Рис. 4. Алгоритм проведения аудитов

После проведения внутреннего аудита установлено, что Политика в области качества ЗАО «Завод Тамбовполимермаш» отражает основные направления деятельности предприятия и пригодна до 2015 года.

2.        Результаты достижения Целей в области качества. В 2010 году Политика в области качества реализовывалась через цели в области качества.

Сведения об уровне достижения Целей в области качества за 2010 год приведены в табл. 4.

4. Уровень достижения Целей в области качества за 2010 год

Содержание целей

Уровень
достижения

Причина неполного достижения

Обеспечить ежемесячный выпуск товарной продукции в объеме, соответствующем уровню безубыточного производства

86%

Недостаточно эффективная работа предприятия

Получить подтверждение действия сертификатов соответствия системы менеджмента качества на соответствие требованиям ГОСТ Р ИСО 9001–2001 и ГОСТ РВ 15.002–2003

100%

Получить сертификаты соответствия на выпускаемую продукцию: мотор-редукторы, насосы трехплунжерные

100%

Провести техническую учебу рабочих, участвующих в выполнении оборонного заказа, в количестве 35 человек с последующим тестированием

100%

Аттестовать двух специалистов по контролю проникающими веществами

100%

С целью совершенствования технологических процессов приобрести и внедрить четыре единицы оборудования:

–  токарно-винторезные станки повышенной точности (модель СА562 и модель 150ИТВМФ1) в цехе № 1;

–  радиально-сверлильный станок (модель 2А55) в цехе № 10;

–  электропечь камерную типа
ПКТ-1,3-180 для закалки быстрорежущего инструмента в цехе № 4

15%

Недостаточное финансирование

Провести аттестацию лаборатории охраны окружающей среды и лаборатории неразрушающих методов контроля

100%

Повысить удовлетворенность потребителей не менее чем на 5%

100%

ИТОГО:

88%

В 2010 году вырос уровень достижения целей в области качества на ЗАО «Завод Тамбовполимермаш» по сравнению с 2009 годом.

Для реализации Политики и достижения Целей в области качества разрабатываются и утверждаются цели всем подразделениям предприятия в области качества.

3.        Результаты внутренних аудитов. Согласно программе внутренних аудитов в 2010 году был проведен 21 внутренний аудит системы менеджмента качества в подразделениях предприятия. Программа внутренних аудитов полностью выполнена. Также было проведено два внеплановых внутренних аудита согласно распоряжению № 475 от 15.07.2010.

4.        Следующим этапом внутреннего аудита является проверка функционирования процессов СМК. На предприятии определено и функционирует 26 процессов системы менеджмента качества. Для проведения оценки их результативности в 2010 году были определены значения критериев оценки результативности процессов СМК. Ответственными руководителями процессов была проведена оценка результативности 25 процессов СМК за 2010 год по установленным критериям (табл. 4). Оценка проводилась путем сравнения значений критериев процессов за текущий год с базовыми значениями. Результативность процессов СМК в 2010 году осталась на прежнем уровне по сравнению с 2009 годом (64%). Для повышения результативности процессов СМК необходимо выполнять запланированные корректирующие и предупреждающие действия.

5.        На следующем этапе проводится анализ удовлетворенности потребителей. В течение 2010 года внутри предприятия было оформлено 153 акта на брак. Забраковано 0,37% от общего количества производственных деталей. Общее количество актов пo исправимому браку – 50 шт. Общее количество актов по неисправимому браку – 103 шт.

Распределение актов на брак по характеристике неисправимого брака приведено на диаграмме рис. 5.

Из диаграммы видно, что основной причиной брака является стальное литье. Причинами некачественного литья собственного производства являются:

  • отсутствие требуемых шихтовых материалов;
  • в зимнее время не выдержан температурный режим в цехе № 5;
  • увеличен промежуток времени между формовкой и заливкой.
    Причинами нарушения технологического процесса являются ошибки рабочих, пересортица материалов и др.

Ошибки в технической документации были устранены при отработке технологического процесса.

Рис. 5. Диаграмма Парето по характеристике неисправимого брака
за 2010 год

6.        По результатам внутреннего аудита проводится разработка мероприятий с указанием подразделений, сроков и исполнителей.

7.        Выполнение производственной программы – выясняются причины невыполнения производственной программы в случае ее невыполнения.

8. Работу поставщиков также анализируют при проведении внутреннего аудита.

Например, на ЗАО «Завод Тамбовполимермаш» в 2010 году велась работа с 180 поставщиками материалов и комплектующих изделий, применяемых при производстве продукции общетехнического назначения.

Из них восьми поставщикам предъявлены нарекания по качеству поставляемой продукции.

9. Установление статуса корректирующих и предупреждающих действий с целью устранения причин несоответствий для предупреждения их повторного возникновения.

10. Разработка последующих действий, вытекающих из предыдущих анализов со стороны руководства (табл. 5).

5. Разработка мероприятий по улучшению

2008 год

2009 год

2010 год

Запланировано мероприятий

25

15

13

Выполнено

18

6

7

Частично выполнено

5

4

4

Не выполнено

2

5

2

Проводится оценка результативности мероприятий по качеству, разработанных по результатам внутренних аудитов СМК со стороны руководства по итогам года.

11. Анализ изменений, которые повлияли на систему менеджмента качества. В связи с заменой ГОСТ Р ИСО 9000–2000 на ГОСТ Р ИСО 9000–2008 и ГОСТ Р ИСО 9001–2001 на ГОСТ Р ИСО 9001–2008 были актуализированы 10 стандартов организации и 8 рабочих инструкций, учитывающих требования ГОСТ Р ИСО 9001–2008 и ГОСТ РВ 15.002–2003.

В 2010 году были проведены запланированные внутренние аудиты системы менеджмента качества с целью проверки соответствия действующей СМК требованиям ГОСТ Р ИСО 9001–2008 и ГОСТ РВ 15.002–2003. Разработаны и выполнены мероприятия, направленные на устранение выявленных в ходе проведения аудитов несоответствий. В итоге сделан вывод, что СМК предприятия соответствует требованиям ГОСТ Р ИСО 9001–2008, ГОСТ РВ 15.002–2003, но требует проведения корректирующих и предупреждающих действий.

12. Разработка рекомендаций по улучшению. Для увеличения объема реализации производимой продукции управлению маркетинга, производственному управлению и отделу главного конструктора провести анализ потребительского рынка с целью выявления новых прогрессивных направлений деятельности предприятия.

13. Разработка графиков контроля (аудитов) выполнения мероприятий и рекомендаций по улучшению СМК.

Предложенная методика проведения внутренних аудитов позволяет проводить контроль СМК и разрабатывать мероприятия по улучшению ее функционирования. Конечным результатом этого будет повышение качества машиностроительной продукции, что позволяет, в свою очередь, повышать конкурентный статус предприятия, часто приводит и к стимулированию спроса.

В диссертации предложено проведение внешних аудитов СМК предприятий аудиторскими фирмами и независимыми специалистами в области качества продукции (услуг) по желанию предприятия-изготовителя продукции или по настоянию смежников, контрагентов или государственных органов власти с включением этих операций в соответствующие законодательные акты, что позволит повысить: объективность оценки результативности и эффективности СМК, прогрессивность разработок по устранению замечаний и в конечном счете качество продукции (услуг).

Организационно-экономический механизм аудита машиностроительного предприятия. С целью реализации нормального функционирования СМК предприятия ее постоянно необходимо совершенствовать и развивать, а для этого необходим организационно-экономиче-
ский механизм аудита (контроля), который включает в себя четыре блока:

1.        Формирование и поддержание СМК.

2.        Проведение исследований.

3.        Анализ соответствия.

4.        Разработка и реализация мероприятий и рекомендаций (рис. 6).

Рис. 6. Организационно-экономический механизм проведения аудитов СМК машиностроительных предприятий

Результатом действия организационно-экономического механизма является удовлетворенность потребителей продукции.

Разработанное методическое обеспечение аудитов СМК позволит обосновать структуру и порядок их проведения, что будет способствовать повышению результативности и эффективности СМК машиностроительных предприятий, а также повышению качества машиностроительной продукции.

Основные положения диссертации отражены в следующих публикациях:

Статьи согласно перечню периодических научных изданий, реко-
мендуемых ВАК при Министерстве образования и науки Российской
Федерации:

1.        Бабайцева, Е.А. Критерии и показатели результативности и эффективности СМК машиностроительного предприятия / Е.А. Бабайцева // Перспективы науки. – 2011. – № 12(27) – С. 134 – 137 (0,46 печ. л.).

2.        Бабайцева, Е.А. Организационно-экономический механизм проведения аудита СМК машиностроительного предприятия / Е.А. Бабайцева // Наука и бизнес: пути развития. – 2011. – № 6 – С. 100 – 103 (0,41 печ. л.).

3.        Бабайцева, Е.А. Методика проведения внутреннего аудита системы менеджмента качества на машиностроительном предприятии /
Е.А. Бабайцева // Глобальный научный потенциал. – 2012. – № 1(10). –
С. 76 – 81 (0,71 печ. л.).

Другие публикации

4.        Бабайцева, Е.А. Методическое обеспечение аудитов системы менеджмента качества машиностроительных предприятий : монография / Е.А. Бабайцева, Р.В. Жариков. – Тамбов : Изд-во А.В. Чеснокова, 2012. – 170 с. (9,8/6,24 печ. л.).

5.        Бабайцева, Е.А. Концепция внутреннего аудита СМК промышленного предприятия / Е.А. Бабайцева // Всероссийская научно-практиче-ская заочная электронная конференция «Кооперация науки и производства: новые идеи и перспективы развития в ближайшем будущем». 2009. http//innowatika.web.tstu.ru/word/konf –el/sbornik el 2009.doc (0,2 печ. л.).

6.        Бабайцева, Е.А. Классификация аудитов СМК машиностроительных предприятий / Е.А. Бабайцева // Материалы 2-й Всероссийской научно-практической заочной электронной конференции «Кооперация науки, образования, производства и бизнеса: новые идеи и перспективы безопасного развития в ближайшем будущем». 5 – 30 мая, 2010. http//innowatika. web.tstu.ru/word/konf –el/sbornik mai 2010. doc (0,2 печ. л.).

7.        Бабайцева, Е.А. Содержание и классификация аудита СМК предприятия и технология его проведения / Е.А. Бабайцева // 3-я Всероссийская научно-практическая кластерная заочная электронная конференция «Кооперация науки, образования, производства и бизнеса: новые идеи и перспективы развития в ближайшем будущем». – Тамбов, 2011. http//innowatika. web. tstu. ru /konf _ el (0,2 печ. л.).

8.        Бабайцева, Е.А. Принципы формирования СМК в организациях среднего профессионального образования / Е.А. Бабайцева // Материалы 4-й Межвузовской научно-практической ежегодной конференции «Новые технологии и инновационные разработки». – Тамбов,  2011. – С. 9 – 11 (0,12 печ. л.).

9.        Бабайцева, Е.А. Внутренние аудиты СМК машиностроительных предприятий: сущность и содержание / Е.А. Бабайцева // Материалы
3-й Международной научно-инновационной молодежной конференции. – Тамбов, 2011. – С. 409 – 411 (0,17 печ. л.).

10.        Жариков, В.Д. Двойственность внешних аудитов как единство оценки СМК машиностроительных предприятий / В.Д. Жариков, Е.А. Бабайцева // Материалы 3-й Международной научно-инновационной молодежной конференции «Современные твердофазные технологии: теория, практика и инновационный менеджмент». – Тамбов, 2011. – С. 417 – 419 (0,17/0,09 печ. л.).

Подписано в печать 19.04.2012.

Формат 60 × 84/16. 1,39 усл.-печ. л. Тираж 100 экз. Заказ № 196

Издательско-полиграфический центр ФГБОУ ВПО «ТГТУ»

392000, Тамбов, ул. Советская, д. 106, к. 14


1  Гугелев А.В. Развитие менеджмента качества наукоемкого производства: теория, практика : автореф. дис. … д-ра экон. наук. – Саратов, 2005.

2  Жариков В.В. Повышение качества машиностроительной продукции: методы, резервы и механизмы : автореф. дис. … д-ра экон. наук. – Тамбов, 2006.

3  Лапина Н.В. Резервы улучшения качества продукции машиностроения: теория, методика, опыт : автореф. дис. … д-ра экон. наук. – Саратов, 2005.

4  Туркин В.Г. Механизм повышения качества машиностроительной продукции предприятий пищевой отрасли : автореф. дис. … канд. экон. наук. – Тамбов, 2005.







© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.