WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 9 |

«ВЫСШЕЕ ОБРАЗОВАНИЕ серия основана в 1996 г. ...»

-- [ Страница 5 ] --

Прежде всего нужно выделить страхование жизни. Ни в одной другой отрасли страхования нельзя с такой математической точ ностью определить момент выдачи страховой суммы и момент поступления премий. Поэтому общества, специализирующиеся на страховании жизни, могут свободно обращаться со своими капи талами, вкладывая их в долгосрочные проекты. Все прочие виды страхования, в частности имущественное страхование, занимают иное положение в технико страховом отношении. Поэтому их инвестиционная направленность и структура должны быть ины ми. Им не достает точной статистической основы, какая имеется в страховании жизни. Это объясняется тем, что нет достаточной статистики и что опасности, угрожающие имуществу, не так до ступны для статистического учета. В конечном счете общества имущественного страхования как денежные аккумуляторы усту пают личному страхованию. Их значение для денежного и кредит ного рынка значительно меньше.

Имущественное страхование – это отрасль страхования, в ко торой объектом страховых отношений выступает имущество в раз личных видах и имущественные интересы. Застрахованным мо жет быть как собственное имущество страхователя, так и находя щееся в его владении, пользовании и распоряжении.

Имущественное страхование включает следующие виды: стра хование наземного транспорта, страхование воздушного и водно го транспорта, страхование грузов, страхование других видов иму щества, страхование финансовых рисков.

К традиционным и освоенным разновидностям имуществен ного страхования относятся страхование строений, основных и оборотных фондов, культур, животных, страхование средств транспорта, имущества граждан и предприятий различных форм собственности. Имущественное страхование может быть добро вольным и обязательным.

Для российского страхового рынка перспективными, отлича ющимися высокими страховыми суммами и уровнем страховой ответственности, считаются морское и авиационное страхование, страхование грузов, страхование транспортных средств от всех рисков, страхование от огневых рисков.

Имущественное страхование нуждается в популяризации, рас ширении сферы применения универсальных комплексных видов страхования, так как в настоящее время им охвачено не более 5% стоимости имущества юридических и физических лиц. Требуют своего решения внешние проблемы, поднимаемые как страховщи ками, так и страхователями, о необходимости включения в состав затрат предприятий страховых взносов, индексации страховых сумм и возмещении в условиях инфляции, предоставлении нало говых льгот при страховании общественно значимых объектов и материальных ценностей.

В настоящее время широко стало развиваться страхование пред принимательских рисков.

К страхованию этих рисков относят страхование недополуче ния прибыли или доходов (упущенной выгоды), страхование на случай неплатежа по счетам продавца продукции, страхование на случай снижения заранее оговоренного уровня рентабельности, страхование от простоев оборудования, перерывов в торговле, ва лютных рисков.

В современной российской экономике важным элементом финансовых рисков являются валютные риски.

Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (тре тьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причинен ный вследствие действия или бездействия страхователя независи мо от его имущественного положения. Тем самым страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном стра ховом случае причинен ущерб.

При страховании ответственности третьей стороной (третьим лицом) могут выступать любые, но определенные заранее лица.

Страхование ответственности не предусматривает установление страховой суммы и застрахованного. Застрахованный и величина страховой суммы выявляются только при наступлении страхово го случая, т.е. при причинении вреда третьим лицам.

Страхование ответственности включает следующие виды: от ветственность заемщиков за непогашение кредитов, ответствен ность владельцев автотранспортных средств и иные виды ответ ственности.

Развитие коммерческого расчета и усиление имущественной ответственности предпринимателей по широкому кругу обяза тельств предполагают включение в российскую страховую прак тику таких видов страхования, как страхование ответственности частнопрактикующих специалистов, страхование деловой ответ ственности, страхование ответственности от экологических рис ков, страхование ответственности за качество продукции, страхо вание ядерной ответственности.

Страхование ответственности одновременно:

1) защищает финансовые интересы страхователя в случае предъявления ему иска о возмещении ущерба;

2) защищает интересы третьих лиц, поскольку у виновной сто роны может не оказаться необходимых средств для возмещения ущерба.

Поэтому во многих странах определенные виды деятельности, сопряженные с постоянной угрозой обществу, подлежат обяза тельному страхованию.

Страхование ответственности можно разделить на следующие группы:

• страхование гражданской ответственности – ответственность водителей автотранспортных средств перед третьими лицами, предпринимателей перед работающими по найму, авиаперевоз чиков, судовладельцев;

• страхование профессиональной ответственности. Этот вид стра хования защищает клиента от нанесения ему ущерба в резуль тате ошибочных действий врача, бухгалтера, адвоката, архитек тора, инженера;

• страхование ответственности за качество продукции. Страхо вание ответственности производителей продукции перед ее потребителями в случае, если в результате потребления продук ции из за ее плохого качества потребителю был нанесен иму щественный ущерб.

Наиболее распространенным видом страхования ответственно сти является страхование водителей автотранспортных средств перед третьими лицами. За базу расчета ответственности берется принцип финансовой компенсации понесенного пострадавшей стороной ущерба (ремонт разбитого автомобиля, расходы по ле чению, компенсация потерь в заработной плате и т.д.). Однако набор страховых событий при этом весьма ограничен – обычно это дорожно транспортное происшествие. В целях избежания выплат за нестраховые случаи (претензии к водителю, у которого угнан автомобиль, умышленное причинение материального ущер ба и т.д.) обычно ограничивают сумму страхового покрытия.

За рубежом водитель получает документы на транспортное средство только после заключения договора страхования ответ ственности. При этом закон регламентирует минимальные сум мы, которые должны покрываться гарантийным страхованием.

После страхового события пострадавший имеет дело со страховой компанией, обязавшейся возместить ущерб.

Еще одним видом обязательного страхования ответственности является страхование ответственности предпринимателей перед работающими по найму. Работодатель отвечает за предоставление рабочим и служащим безопасных условий труда. При несчастном случае (взрыв, пожар и т.д.) страховая компания выплачивает воз мещение пострадавшим или их семьям.

По условиям заключенных договоров выплаты страхового воз мещения могут ограничиваться следующими лимитами:

• на одного страхователя (предусматривает максимально возмож ное возмещение на одно пострадавшее в результате действий страхователя лицо);

• на одно страховое событие (предусматривает максимально воз можное возмещение по одному страховому событию, незави симо от числа пострадавших);

• агрегативный лимит (устанавливает максимально возможное возмещение в течение всего срока действия договора).

Вид страхования представляет собой часть отрасли страхования.

Он характеризуется страхованием однородных имущественных интересов.

В экономической литературе иногда вид страхования непра вильно называют подотраслью. Вид страхования выражает конк ретные интересы страхователей, связанных со страховой защитой конкретных объектов.

Вид страхования включает отдельные разновидности. Разно видности страхования – это страхование однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности.

Страхование может осуществляться в обязательной и добро вольной формах. Обязательным страхованием является страхова ние, осуществляемое в силу закона.

В РФ к сфере обязательного страхования относятся:

• обязательное страхование имущества, принадлежащего гражда нам (жилые дома, строения, животные);

• государственное обязательное личное страхование должност ных лиц таможенных органов РФ;

• государственное обязательное страхование пассажиров от не счастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;

• обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями работы;

• государственное обязательное страхование личности от риска, радиационного ущерба вследствие Чернобыльской катастрофы;

• государственное обязательное страхование медицинских и на учных работников на случай инфицирования СПИДом;

• государственное обязательное личное страхование военнослу жащих и военнообязанных, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;

• государственное обязательное личное страхование сотрудников налоговых органов;

• обязательное медицинское страхование граждан.

Добровольное страхование носит выборочный охват.

Необходимость классификации вызвана тем, что:

• страхование охватывает различные категории страхователей;

• его условия отличаются по объему страховой ответственности;

• оно может проводиться в силу закона или на добровольных началах и т.д.

Тот или иной способ классификации страхования основан на ряде критериев. Множественность способов классификации стра хования имеет то положительное свойство, что один и тот же кон кретный способ страхования, попадая в разных классификациях в различные группы, получает различные оценки и характеристи ки. Это способствует всесторонности изучения и познания дан ного способа страхования. Отнесение того или иного способа стра хования к определенному виду позволяет более четко уяснить со держание и суть данного способа.

Существует несколько основных принципов классификации способов страхования, в том числе по:

1) юридическому признаку;

2) объекту страхования (применяется как всеобщий критерий классификации);

3) объему страховой ответственности;

4) видам страхуемых рисков (охватывает только имуществен ное страхование);

5) принципу организации.

По юридическому признаку все виды страховых операций де лятся на добровольные и обязательные.

В зависимости от объекта различают страхование личное, иму щественное и страхование ответственности. Классификация стра хования по объектам является всеобщей – это иерархическое де ление страхования на звенья – отрасли, подотрасли и виды. Все звенья располагаются в классификации так, чтобы каждое после дующее звено являлось частью предыдущего. Высшее звено – от расль, среднее – подотрасль, низшее – вид страхования. Все зве нья классификации охватывают формы проведения страхования – обязательную или добровольную.

Всю совокупность страховых отношений можно разделить на три отрасли.

В личном страховании объектом страхования являются имуще ственные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособ ностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахо ванного лица. К личному страхованию относятся:

1) страхование жизни;

2) страхование от несчастных случаев и болезней;

3) медицинское страхование.

В имущественном страховании объектом страхования являют ся имущественные интересы, связанные с владением, пользова нием и распоряжением имуществом. Имущественное страхование включает:

• страхование средств наземного транспорта;

• страхование средств воздушного транспорта;

• страхование средств водного транспорта;

• страхование грузов;

• страхование других видов имущества, кроме перечисленных выше;

• страхование финансовых рисков.

В страховании ответственности объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с возмещением страховате лем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. Страхо вание ответственности включает:

1) страхование кредитов;

2) страхование гражданской ответственности владельцев авто транспортных средств;

3) страхование гражданской ответственности перевозчика;

4) страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности;

5) страхование профессиональной ответственности;

6) страхование ответственности за неисполнение обязательств;

7) страхование иных видов гражданской ответственности.

Все страхование подразделяется на накопительное (страхова ние жизни) и рисковое (виды иные, чем страхование жизни).

Накопительное страхование относится к долгосрочным видам стра хования. Его суть сводится к тому, что страхователь помещает свои денежные средства не на банковский счет, а предоставляет их страховой компании, которая будет в дальнейшем инвестировать средства в целях получения дохода.

Договоры по видам страхования иным, чем страхование жиз ни (страхование имущества, ответственности, здоровья), преиму щественно заключаются на срок до одного года и являются крат косрочными. Такое страхование называют рисковым, так как стра ховая выплата будет произведена только в том случае, если страховой случай произойдет.

Деление страхования на отрасли основывается на принципи альных различиях в объектах страхования. Однако деление стра хования на отрасли не позволяет до конца выявить те конкретные страховые интересы физических и юридических лиц, которые дают возможность проводить страхование. Для конкретизации этих интересов выделяют из отраслей страхования подотрасли и виды страхования.

Вид страхования – это страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам. Страховые отношения меж ду страховщиком и страхователем осуществляются по видам стра хования. Примерами некоторых, наиболее распространенных ви дов страхования являются:

страхование пенсий по возрасту Виды социального страхование пенсий по инвалидности страхования страхование пенсий по случаю потери кормильца страхование льгот и другие виды смешанное страхование жизни страхование детей страхование от несчастных случаев Виды личного страхование на случай смерти и утраты страхования граждан трудоспособности страхование дополнительной пенсии медицинское страхование другие виды личного страхования страхование автоответственности (владельца транспортных средств) страхование ответственности работодателя на случай причинения вреда здоровью работника страхование персональной ответственности перед третьими лицами из за небрежности страхователя Виды страхования или членов его семьи ответственности страхование ответственности производителя товара (посредника или продавца) перед потребителями и другими за вред, болезнь или убыток (ущерб), возникающие в результате поставки товара страхование ответственности судовладельцев страхование персональной ответственности (например, адвоката, нотариуса, врача и других специалистов) другие виды страхования ответственности В некоторых странах принято разграничивать страхование иму щества, ответственности и доходов (ренты). Различают также виды, связанные с защитой юридических лиц, включая все виды предпринимательской деятельности, и страхование физических лиц, например страхование жизни, пенсий и т.д. Ряд видов стра ховой деятельности имеет комплексный характер, обеспечиваю щий всестороннюю страховую защиту какого либо имущества или вида деятельности (например, автотранспортное страхование).

Страхование предпринимательский деятельности – это виды стра хования, предусматривающие ответственность страховщика за убытки в процессе коммерческой деятельности страхователя.

К ним относятся: страхование на случай невыполнения договоров поставок, на случай неоплаты проданной продукции, страхование кредитов, страхование риска неплатежа, биржевых операций и многое другое. Приведем перечень наиболее характерных страхо вых рисков любого из видов предпринимательской деятельности:

• страхование от разрушения или повреждения зданий в резуль тате различного рода случайностей (пожары, землетрясения, взрывы);

• страхование содержимого служебных помещений от рисков гибели и повреждения, включая кражу;

• страхование от потери прибыли, т.е. такое страхование, кото рое компенсирует сокращение прибыли вследствие нарушения производственного процесса при разрушении или повреждении служебных зданий и их содержимого;

• страхование от финансовых потерь вследствие мошенничества или небрежности со стороны работников;

• страхование автотранспортных средств;

• страхование гражданской ответственности, т.е. гарантирующее возмещение личного и имущественного вреда, причиненного третьим лицам различного рода событиями, ответственность за которые может быть возложена на страхователя.

Представленный перечень рисков конкретизируется в зависи мости от сферы деятельности, условий производства, особеннос тей политической и социальной ситуации в стране.

Виды страхования можно классифицировать следующим образом:

Личное Имущественное Страхование Перестра страхование страхование ответственности хование 1. Страхование 1. Страхование 1. Страхование жизни средств наземного кредитов транспорта 2. Страхование от 2. Страхование несчастных 2. Страхование ответственности случаев и средств воздушного владельцев болезней транспорта автотранспортных средств 3. Медицинское 3. Страхование страхование средств водного 3. Страхование транспорта иных видов ответственности 4. Страхование грузов 5. Страхование других видов имущества 6. Страхование финансовых рисков Критерий классификации страхования по принципу организа ции исходит из того, что страхование в условиях развитого стра хового рынка осуществляется как внутри данной страны, так и за рубежом. При этом страхование проводится специализированны ми страховыми организациями. Сфера их деятельности может охватывать внутренний (ограниченный), внешний или смешан ный страховой рынок.

В зависимости от системы страховых отношений, реализуемых в процессе страхования, кроме страхования как такового, выде ляют еще:

• сострахование;

• двойное страхование;

• перестрахование;

• самострахование.

Сострахование представляет вид страхования, при котором два страховщика и более участвуют определенными долями в страхо вании одного и того же риска, выдавая совместный или раздель ные договоры страхования каждый на страховую сумму в своей доле.

Двойное страхование – это страхование у нескольких страхов щиков одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма превышает страховую стоимость.

Согласно российскому Кодексу торгового мореплавания, страхов щики при двойном страховании несут ответственность в преде лах страховой стоимости страхуемого интереса, каждый из них отвечает пропорционально страховой сумме по заключенному ими договору страхования. Двойное страхование может использоваться в целях обогащения, поэтому в законодательствах ряда стран ему уделяется большое внимание.

Перестрахование представляет собой страхование одним стра ховщиком (перестрахователем) на определенных договором усло виях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

Самострахование – это создание страхового (резервного) фон да непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязатель ном (акционерное общество, совместное предприятие, коопера тив) или добровольном (товарищество) порядке.

Во всех странах имеется своя классификация страхования. Од нако интернационализация страхового рынка потребовала гармо низации критериев классификации страхования. В странах ЕС, например, в настоящее время действует единая классификация видов страхования, которая имеет цель содействовать формиро ванию единого страхового рынка стран – членов ЕС.

Классификация страховых рисков имеет важное значение, по скольку страховые организации обычно специализируются на ока зании отдельных страховых услуг, в то же время круг объектов страхования необычайно широк.

5.3. Методы государственного регулирования страховой деятельности и юридические основы страхования Страховой рынок как часть финансово кредитной сферы явля ется объектом государственного регулирования и контроля в це лях обеспечения его стабильности функционирования с учетом значимости страхования в процессе общественного воспроизвод ства. Повсеместно страховое дело выделяется в специальную об ласть хозяйственного законодательства и административного кон троля. Государственное регулирование страхового рынка осуще ствляется посредством специальной налоговой политики, принятия законов по отдельным видам предпринимательской де ятельности, отражающих порядок заключения договоров страхо вания и решения возникающих споров. Государство также уста навливает, с учетом интересов всего общества, обязательные виды страхования.

В области государственного регулирования страховой деятель ности основной задачей государства выступает защита прав и ин тересов страхователей, предотвращение их финансовых потерь вследствие неплатежеспособности страховых организаций.

Вся страховая деятельность регулируется специальным страхо вым законодательством. Главенствующая роль в контроле за дея тельностью страховщиков и соблюдением законодательства в этой сфере принадлежит органам государственного страхового надзо ра, существующим во всех странах мира и различающимся не толь ко по своей организационной структуре, но и по степени «жест кости» проводимого контроля за страхованием.

Основные задачи текущего надзора – обеспечение соответствия деятельности страховщика требованиям закона, соблюдение утвер жденных правил страхования, обеспечение добросовестной кон куренции, устранение обстоятельств, которые угрожают благопо лучию страхователей.

В начале 1990 х годов в РФ была демонтирована государствен ная монополия на осуществление страховых операций. Развитие рынка неизбежно поставило вопрос о страховании предпринима тельской деятельности, поскольку государство отказалось от сво ей роли единственного носителя риска. Эти функции стали вы полнять различные государственные и частные страховые компа нии. Предпосылкой этого служит создание правовой основы существования и функционирования страхового бизнеса. ВС РФ 27.11.92 принял Закон «Об организации страхового дела в Россий ской Федерации», где сформулированы правовые основы взаимо отношений юридических, физических лиц и государства по воп росам страховых отношений, определены принципы государствен ного регулирования страховой деятельности.

Закон содержит формулировки основных понятий страхования, требующих однозначного толкования, единого понимания всех участников процесса страхования: страхование, его формы (обя зательная и добровольная), объекты страхования, страхователи, страховщики, страховые агенты и брокеры, страховой риск, стра ховая сумма, взнос, тариф и др.

Во второй главе закона рассматриваются вопросы о договоре страхования: «Договор страхования является соглашением между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обя зуется при страховом случае произвести страховую выплату стра хователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховой взнос в установленные сроки». Закон регулирует порядок заключения договора, период его действия, основные реквизиты подписыва емых документов, обязанности страховщика и страхователя, по рядок изменения владельца полиса.

Весьма важным является правовое закрепление вопросов обес печения финансовой устойчивости страховых организаций. Как указывается в ст. 25 Закона, основа финансовой устойчивости страховщиков – наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию госу дарством. Страховщики имеют право размещать свои свободные средства по своему усмотрению, в том числе и на инвестицион ные цели.

Учет финансовых операций страхования должен производить ся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финан сово хозяйственной деятельности страховой организации.

Законом определен механизм государственного регулирования страховой деятельности, цель которого – защитить интересы стра хователя и интересы тех страховщиков, которые действуют в ус тановленных законом рамках.

Государственное регулирование страховой деятельности вклю чает осуществление следующих основных мер.

1. Регистрацию страховых организаций и выдачу им лицензий на проведение определенных видов страхования. Лицензия на проведение страховой деятельности выдается в соответствии с условиями лицензирования страховой деятельности на террито рии РФ.

За выдачу лицензии взимается плата в установленном поряд ке, которая поступает в бюджет. При выявлении нарушений в деятельности страховых организаций государственный орган по надзору за страховой деятельностью вправе приостановить или ограничить действие лицензии либо принять решение о ее отзы ве. При этом отказ в выдаче лицензии, ее отзыв, приостановка и ограничения действия могут быть обжалованы в суде.

2. Контроль за платежеспособностью страховщика.

Последний обязан соблюдать нормативное соотношение меж ду активами и принятыми страховыми обязательствами, представ ляющее собой их разность, или свободные активы страховщика.

Под активами понимается имущество страховщика в виде основ ных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страхов щика перед физическими и юридическими лицами (страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую креди торскую задолженность).

Размер норматива свободных активов страховщика устанавли вается по:

• видам страхования, иным чем страхование жизни, – 20% го довой суммы страховых взносов, поступивших по операциям страхования и перестрахования;

• страхованию жизни – 5% резерва взносов по видам, относя щимся к страхованию жизни.

3. Установление правил размещения страховых резервов в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций.

Страховые резервы размещаются страховщиками на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Порядок использования средств страховых резервов определяет ся специальными правилами, утвержденными Минфином РФ.

4. Контроль за правильностью расчета страховых тарифов.

5. Разработка форм и порядок статистической отчетности и контроль за финансовой отчетностью страховых организаций прежде всего со стороны Федеральной службы страхового надзо ра.

6. Другие меры государственного регулирования страховой де ятельности.

Органами государственной власти, осуществляющими регули рование и надзор за страховой деятельностью, являются:

1) Федеральная служба страхового надзора;

2) Федеральная антимонопольная служба;

3) Федеральная налоговая служба;

4) другие органы государственной власти РФ.

Основные функции Федеральной службы страхового надзора:

• выдача лицензий на осуществление страховой деятельности;

• введение единого Государственного реестра страховщиков и их объединений;

• ведение реестра страховых брокеров;

• установление по согласованию с Федеральной службой государ ственной статистики плана счетов и правил бухгалтерского учета, показателей и форм учета страховых операций и отчет ности;

• установление сроков публикации годовых балансов и счетов прибылей (убытков) страховщиков;

• контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспече нием платежеспособности страховщиков;

• установление правил формирования и размещения страховых резервов;

• разработка нормативных и методических документов по воп росам страховой деятельности в рамках компетенции;

• обобщение страховой практики, представление предложений по совершенствованию законодательства РФ о страховании.

Регулирующая роль органов государственного страхового над зора предусматривает выполнение в основном трех функций, с помощью которых обеспечивается надежная защита страхова телей:

• регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с за ключением договоров страхования, – первая и главная функ ция. Регистрацию должны пройти все страховщики. В ходе ре гистрации выясняется профессиональная пригодность страхов щика, его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора акт регистрации оформляется выдачей со ответствующего разрешения или лицензии;

• обеспечение гласности. Каждый, кто профессионально занима ется страховой деятельностью, обязан опубликовать проспект, содержащий полную, правдивую и четкую информацию о фи нансовом положении страховщика. Принцип гласности прово дится через положения законодательных актов о страховой дея тельности. Чтобы не допускать ограничения конкурентной борь бы, орган государственного страхового надзора должен проверить, насколько достоверна представленная информация.

Открытость информации о финансовом положении страховщи ков способствует сохранению конкурентной борьбы;

• Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственно го страхового надзора может учинить расследование наруше ний закона, принять административные меры в отношении тех, кто действует вопреки интересам страхователей, или передать дело в суд. Орган государственного страхового надзора наде лен многими полномочиями по проверке оперативно финан совой деятельности страховщиков.

Условия, порядок выдачи лицензий на страховую деятельность регламентируются Условиями лицензирования страховой деятель ности на территории РФ, утвержденными приказом Росстрахнад зора 19.05.94.

Страхование – это строго лицензируемая деятельность. Ни одно юридическое лицо не вправе заниматься этой деятельностью без получения государственной лицензии. Осуществление же страхо вания без лицензии влечет за собой признание всех заключенных сделок недействительными.

Правовое регулирование страховых отношений обеспечивает цивилизованное взаимодействие на рынке страховых услуг субъек тов этого сегмента рынка: страховщиков и страхователей, а также других физических и юридических лиц – получателей страхового возмещения, если они не являются страхователями финансовых, налоговых и правоохранительных органов, организаций государ ственного управления и др.

Совокупность юридических отношений по проведению стра хования можно разделить на две группы:

• правоотношения, регулирующие собственно страхование, т.е.

процесс формирования и использования страхового фонда;

• правоотношения, возникающие по поводу организации стра хового дела, т.е. деятельности страховщиков, их взаимосвязи с банками, бюджетом, органами государственного управления.

Обе эти группы отношений регулируются законодательными и другими правовыми актами. При этом первая группа правоотно шений есть предмет гражданского права, а вторая – других отрас лей и подотраслей права: государственного, административного, финансового, уголовного, процессуального.

В РФ в настоящее время формируется трехступенчатая систе ма регулирования страхового дела (подобно тому, как это осуще ствляется в других странах).

Первая ступень (общее гражданское право) – это Гражданский кодекс РФ и другие подобные нормативные акты, например Ко декс торгового мореплавания и др.

Гражданское законодательство регулирует товарно денежные и иные имущественные и неимущественные отношения, возника ющие между субъектами гражданских правовых отношений. В ка честве субъектов здесь выступают граждане (физические лица), предприятия, организации, учреждения (юридические лица) и властные государственные органы. Объектами гражданских пра воотношений являются материальные и денежные ценности, а также другие материальные и нематериальные блага. В качестве объектов страховых отношений также выступают материальные и денежные ценности (имущество, расходы, доходы), а также нема териальные личные блага человека – жизнь, здоровье, трудоспо собность, т.е. семейные доходы в связи с утратой здоровья или наступлением смерти в период страхования. Субъектами высту пают страховщики, страхователи и третьи лица. Все это свидетель ствует о принадлежности страховых правоотношений к сфере гражданского права, к разделу обязательственного права.

Первая часть ГК РФ устанавливает понятия, лежащие в осно ве страховых правоотношений, такие, например, как «физическое лицо», «юридическое лицо», «коммерческая и некоммерческая деятельность», определяет основные организационно правовые формы предпринимательской деятельности, содержит основы обязательственного права.

Во второй части ГК РФ содержится специальная глава «Страхование», в которой определены основы отношений по по воду страхования как особого вида предпринимательства.

Вторая ступень (специальное законодательство) – это отдельные законы РФ, регулирующие отношения по поводу страхования:

Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Феде рации», Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Рос сийской Федерации» и др.

Закон РФ «О страховании» создает равные условия проведения страхования для всех страховщиков на страховом рынке, как го сударственных, так и негосударственных, гарантирует защиту интересов страхователей, определяет единые методические поло жения по организации страхования и основные принципы госу дарственного регулирования страховой деятельности.

Третья ступень (прочие нормативные акты) – это указы Прези дента РФ, постановления Правительства РФ, подзаконные акты министерств и ведомств.

В законодательных актах первой и второй ступени приводятся основные понятия, связанные со страховыми правоотношениями, содержатся общие требования к договорам обязательного и доб ровольного страхования. Основные требования, регулирующие отношения сторон по поводу страхования, содержатся в ГК РФ.

В главе 48 ГК РФ содержится перечень интересов, страхование ко торых не допускается:

• страхование противоправных интересов;

• страхование убытков от участия в играх, лотереях, пари;

• страхование расходов, к которым лицо может быть принужде но в целях освобождения заложников.

Письменная форма договора обязательна. Ее несоблюдение влечет недействительность договора страхования, за исключени ем договора обязательного государственного страхования.

Договор страхования (как добровольного, так и обязательно го) может быть заключен путем составления одного документа либо путем вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (сви детельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщи ком. Принятие страхователем этих документов служит согласием заключить договор на предложенных страховщиком условиях. Для страховщиков заключение договора страхования на предложенных страхователем условиях не является обязательным.

Страхователь и страховщик должны иметь правоспособность и дееспособность для вступления в страховые правоотношения. Для страховщика – это наличие лицензии и соответствующих учреди тельных документов, зарегистрированных надлежащим образом.

Для страхователя – общие правила правоспособности и дееспособ ности согласно законодательству.

На договоры личного страхования распространяется правило о публичных договорах. Согласно ГК РФ публичный договор отли чается от других гражданско правовых договоров следующими тремя характерными чертами:

• в качестве одного из субъектов такого договора должна высту пать коммерческая организация (т.е. страховая компания – страховщик);

• коммерческие организации должны вступать в договорные от ношения с любыми физическими и юридическими лицами, которые к ним обращаются (т.е. страхователями);

• предметом договора, определяемого как публичный, должны выступать обязанности по продаже товаров, выполнению ра бот или оказанию услуг, по сути своей составляющие содержа ние именно той деятельности, которая по своему характеру должна осуществляться коммерческой организацией в отноше нии каждого, кто к ней обратится. В страховании предметом договора выступают обязанности страховщиков по защите со ответствующих имущественных интересов страхователей.

Основные требования к договору страхования состоят в следу ющем.

Договор страхования является соглашением между страховате лем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхо ватель обязуется уплатить страховой взнос в установленные сроки.

Для заключения договора страхования страхователь представ ляет страховщику письменное заявление либо иным допустимым способом заявляет о своем намерении заключить договор страхо вания. Факт заключения договора страхования должен удостове ряться передаваемым страховщиком страхователю страховым сви детельством (полисом, сертификатом) с приложением правил страхования.

Страховое свидетельство должно содержать:

1) наименование документа;

2) наименование, юридический адрес и банковские реквизи ты страховщика;

3) фамилию, имя, отчество или наименование страхователя и его адрес;

4) указание объекта страхования;

5) размер страховой суммы;

6) указание страхового риска;

7) размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения;

8) срок действия договора;

9) порядок изменения и прекращения договора;

10) другие условия по соглашению сторон, в том числе допол нения к правилам страхования либо исключения из них;

11) подписи сторон.

Закон оговаривает обязанности сторон. Так, страховщик обязан:

• ознакомить страхователя с правилами страхования;

• в случае проведения страхователем мероприятий, уменьшив ших риск наступления страхового случая и размер возможного ущерба застрахованному имуществу, либо в случае увеличения его действительной стоимости перезаключить по заявлению страхователя договор страхования с учетом этих обстоятельств;

• при страховом случае произвести страховую выплату в установ ленный договором или законом срок. Если страховая выплата не произведена в установленный срок, страховщик уплачива ет страхователю штраф в размере одного процента от суммы страховой выплаты за каждый день просрочки;

• возместить расходы, произведенные страхователем при страхо вом случае для предотвращения или уменьшения ущерба за страхованному имуществу, если возмещение этих расходов пре дусмотрено правилами страхования. При этом не подлежат возмещению указанные расходы в части, превышающей размер причиненного ущерба;

• не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении, за исключением случаев, предусмотренных зако нодательством РФ.

Обязанности страхователя:

• своевременно вносить страховые взносы;

• при заключении договора страхования сообщить страховщику о всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска, а также о всех заключенных или за ключаемых договорах страхования в отношении данного объек та страхования;

• принимать необходимые меры в целях предотвращения и уменьшения ущерба застрахованному имуществу при страхо вом случае и сообщить страховщику о наступлении страхового случая в сроки, установленные договором страхования.

При осуществлении страховой выплаты страховщик запраши вает сведения, связанные со страховым случаем, у правоохрани тельных органов, банков, медицинских учреждений и других предприятий, учреждений и организаций, располагающих инфор мацией об обстоятельствах страхового случая, а также вправе са мостоятельно выяснять причины и обстоятельства страхового слу чая. В свою очередь, предприятия, учреждения, организации обя заны сообщать страховщикам по их запросам сведения, связанные со страховым случаем, включая сведения, составляющие коммер ческую тайну. При этом страховщики несут ответственность за их разглашение.

В законе предусмотрена возможность замены страхователя в договоре страхования, а также изложены случаи, при которых возможен отказ от страховой выплаты и прекращение договора страхования.

Замена страхователя производится по следующим правилам:

• в случае смерти страхователя, заключившего договор страхова ния имущества, права и обязанности страхователя переходят к лицу, принявшему это имущество в порядке наследования.

В других случаях замены страхователя его права и обязаннос ти переходят к новому собственнику с согласия страховщика, если договором или законом не предусмотрено иное;

• в случае смерти страхователя, заключившего договор личного страхования в пользу третьего лица, права и обязанности, оп ределяемые этим договором, переходят к третьему лицу с его согласия. При невозможности выполнения этим лицом обязан ностей по договору страхования его права и обязанности мо гут перейти к лицам, осуществляющим в соответствии с зако нодательством РФ обязанности по охране прав и законных ин тересов застрахованного лица;

• если в период действия договора страхования страхователь су дом признан недееспособным либо ограничен в дееспособно сти, права и обязанности такого страхователя осуществляют его опекун или попечитель. При этом страхование ответственнос ти заканчивается с момента прекращения или ограничения дее способности страхователя;

• при реорганизации страхователя, являющегося юридическим лицом, в период действия договора страхования его права и обязанности по этому договору переходят с согласия страхов щика к соответствующему правопреемнику в порядке, опреде ляемом законодательными актами РФ.

Договор страхования прекращается в случаях:

• истечения срока действия;

• исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме;

• неуплаты страхователем страховых взносов в установленные договором сроки;

• ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом, или смерти страхователя, являющегося физическим лицом, кроме случаев, предусмотренных Законом РФ «О страховании»;

• ликвидации страховщика в порядке, установленном законода тельными актами РФ;

• принятия судом решения о признании договора страхования недействительным;

• в других случаях, предусмотренных законодательными акта ми РФ.

Договор страхования может быть прекращен досрочно по тре бованию страхователя или страховщика, если это предусмотрено условиями договора страхования, а также по соглашению сторон.

О намерении досрочного прекращения договора страхования сто роны обязаны уведомить друг друга не менее чем за 30 дней до предполагаемой даты прекращения договора страхования, если договором не предусмотрено иное.

При досрочном прекращении договора страхования по требо ванию страхователя страховщик возвращает ему страховые взно сы за не истекший срок договора за вычетом понесенных расхо дов;

если требование страхователя обусловлено нарушением стра ховщиком правил страхования, то последний возвращает страхователю внесенные им страховые взносы полностью.

Договор страхования может быть признан недействительным судом. По Закону РФ «О страховании» договор считается недей ствительным в случаях, если:

1) он заключен после страхового случая;

2) объектом страхования является имущество, подлежащее конфискации на основании вступившего в законную силу соот ветствующего решения суда.

Причинами для отказа в страховой выплате могут быть следу ющие случаи:

• умышленные действия страхователя, застрахованного лица или выгодоприобретателя, направленные на наступление страхово го случая;

• совершение страхователем или лицом, в пользу которого за ключен договор страхования, умышленного преступления, на ходящегося в прямой причинной связи со страховым случаем;

• сообщение страхователем страховщику заведомо ложных све дений об объекте страхования;

• получение страхователем соответствующего возмещения ущер ба по имущественному страхованию от лица, виновного в при чинении этого ущерба;

• другие случаи, предусмотренные законодательными актами.

ГК РФ предусмотрено, что страховщик освобождается от выпла ты страхового возмещения и страховой суммы также и в случаях:

• воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;

• военных действий, а также маневров или иных военных меро приятий;

• гражданской войны, народных волнений всякого рода или за бастовок;

• убытков, возникших вследствие изъятия, конфискации, рекви зиции, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов.

Договором страхования могут быть предусмотрены другие основания для отказа в страховой выплате. Причем решение об отказе в страховой выплате принимается страховщиком и сообща ется страхователю в письменной форме с мотивированным обо снованием причин отказа.

Гражданское законодательство предусматривает правило суб рогации: к страховщику, уплатившему страховое возмещение, переходит в пределах уплаченной суммы право требования, кото рое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответствен ному за убытки, возмещенные в результате страхования, если до говором имущественного страхования не предусмотрено иное.

Однако условие договора, исключающее переход к страховщику права требования к лицу, умышленно причинившему убытки, ничтожно.

Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещен ные страховщиком, или осуществления этого права стало невоз можным по вине страхователя (выгодоприобретателя), страховщик освобождается от уплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне уплаченной суммы возмещения.

5.4. Организационно правовые аспекты страхования Принципиальной чертой организации страхового дела в совре менных условиях является его демонополизация. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гово рит о пресечении монополистической деятельности и недобросо вестной конкуренции на страховом рынке. Наряду с государствен ным страхованием возникло и развивается частное страхование.

Формирующийся страховой рынок РФ заполняется страховщи ками различных форм собственности и организационно правового статуса, установленных Гражданским кодексом РФ и правовыми нормами общего законодательства.

Основная часть страховых компаний – более 58% – относится к смешанной форме собственности, к частной – 36%, государ ственной – 5%, муниципальной и собственности общественных организаций – 1%.

После демонополизации страхового дела в РФ сфера государ ственного страхования заметно сузилась, однако необходимость его функционирования и дальнейшего развития совершенно оче видна.

Государственный сектор страхования, возглавляемый АО от крытого типа «Росгосстрах», имеет достаточно разветвленную сеть региональных дочерних страховых компаний, обладает крупны ми резервными фондами, относительно низким уровнем затрат на страхование и специализируется на общественно значимых видах страхования. В настоящее время АО «Росгосстрах» обеспечивает поступление страховых платежей в размере 28% от их общего объе ма на страховом рынке РФ и ведет активную работу по развитию страхования индустриальных и экологических рисков, страхова ния грузов, по транспортному, морскому и авиационному стра хованию.

Коммерческий сектор страхования представлен страховыми акционерными обществами открытого и закрытого типов, а так же товариществами с ограниченной ответственностью.

Как свидетельствует зарубежный опыт, создание полноценно го страхового рынка возможно только на основе интеграции го сударственных, частных и акционерных страховых интересов.

В настоящее время существуют следующие организационные формы страхования:

• государственное страхование, при котором в качестве страхов щиков выступают государственные организации;

• акционерное страхование – в виде акционерных обществ, фор мирующих свой уставный капитал посредством акций (иногда облигаций);

• взаимное страхование, при котором каждый страхователь од новременно является членом страхового общества. Это объе динение страхователей в целях обеспечения взаимопомощи.

Ему в меньшей степени присуща коммерческая направлен ность, чем акционерному страхованию;

• кооперативное страхование, которое по своему содержанию равнозначно взаимному.

Развитая организационная система страхования – это разветв ленная сеть страховых компаний, брокерских контор, банков, раз личных информационных и юридических служб и т.д.

Страховщики прежде всего разделяются на частных и публич ных. Частными страховщиками выступают индивидуальные пред приниматели, акционерные страховые компании, общества вза имного страхования. Публичные страховщики – это государствен ные и общественные организации.

Определяющим условием формирования страхового рынка слу жит конкуренция страховщиков. При этом конкуренция, как пра вило, связана с добровольным страхованием.

Именно конкуренция побуждает страховые организации раз рабатывать и внедрять новые виды страхования, постоянно их совершенствовать, расширять ассортимент страховых услуг, охва тывать дополнительные сегменты рынка страховых услуг. При проведении одинаковых видов страхования конкуренция между страховыми организациями выражается в создании удобных форм заключения договора и уплаты страховых взносов, снижении та рифных ставок, оперативности выплат страхового возмещения и страхового покрытия.

Конкуренция представляется универсальным условием перехо да к рынку. Однако страхование – особый вид предприниматель ской деятельности, призванный обеспечить страховую защиту физических и юридических лиц. Поэтому важно так организовать страхование, чтобы страховые компании не разорялись, не пре кращали своей деятельности. Это достигается особыми методами государственного регулирования страховой деятельности, а так же разработкой юридических и экономических основ страхования.

Отсюда второй принцип – необходимость государственного ре гулирования страховой деятельности на прочном юридическом и экономическом основании.

Впрочем, соперничество страховщиков в рамках конкуренции нельзя рассматривать как абсолютную категорию. Во многих слу чаях, особенно при принятии крупных рисков на страхование, необходимо сотрудничество страховщиков. Это сотрудничество осуществляется в форме сострахования и перестрахования.

Важный принцип организации страхования как части между народных экономических отношений – международное сотруд ничество в области страхования, что вызвано объективной необходимостью в условиях углубления и расширения мирохозяй ственных связей. Таким образом, сотрудничество страховых орга низаций как внутри страны, так и за рубежом является еще од ним принципом организации страхового дела.

Таким образом, можно говорить о трех основополагающих орга низационных принципах страхового дела в современных условиях:

• демонополизация этого сегмента рынка и расширение конку ренции между страховщиками;

• особые методы государственного регулирования страховой де ятельности;

• международное сотрудничество в области страхования.

В РФ наряду с государственным страхованием возникло и раз вивается страхование, проводимое различными частными компа ниями, акционерными обществами, обществами с ограниченной ответственностью.

Государственное страхование – это форма страхования, при которой в качестве страховщика выступает государственная орга низация. Государственная страховая компания – форма органи зации страхового фонда, основанная государством. Организация государственных страховых компаний осуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализации акцио нерных страховых компании и обращения их имущества в госу дарственную собственность. Создание государственных страховых компаний выступает формой вмешательства государства в деятель ность страхового рынка.

Пример такой организации – государственная страховая ком пания Росгосстрах, акционерное общество открытого типа, со зданное в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.02.92 № 76 «О создании Российской государственной страхо вой компании». Росгосстрах – правопреемник имущественных прав и обязанностей, включая обязательства перед страхователем Правления Госстраха РСФСР при бывшем Министерстве финан сов РСФСР, а также республиканских, краевых, областных и го родских управлений Госстраха РСФСР.

Росгосстрах учрежден от имени государства Министерством госимущества РФ. Дочерние фирмы, филиалы и представитель ства входят в единую систему «Росгосстраха». Дочерние фирмы, созданные ранее с участием Правления Госстраха РФ на базе рес публиканских, краевых, областных и городских управлений Гос страха РСФСР, доля участия Правления Госстраха в уставном фонде которых составляет не менее 50% акций плюс одна, а так же вновь создаваемые страховые организации являются самосто ятельными юридическими лицами, действуют в соответствии с ус тавами, утвержденными Правлением Россгостраха, и действую щим законодательством. Фирмы, филиалы и представительства имеют собственные балансы, которые входят в консолидирован ный баланс Росгосстраха. Фирмы, филиалы и представительства отвечают по обязательствам Росгосстраха в пределах средств, пе речисленных в централизованные фонды, а Росгосстрах – по их обязательствам в пределах общего централизованного фонда.

Частное страхование или акционерное страхование представле но различными организационно правовыми формами, при обра зовании которых преобладает негосударственный капитал. Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» не устанавливает каких либо изъятий в отношении организационно правовых форм в сфере страхового предпринимательства.

В настоящее время преобладают страховые компании в форме обществ с ограниченной ответственностью и закрытых акционер ных обществ. Существуют также компании в форме открытых акционерных обществ.

При создании страховых компаний с иностранным участием предусмотрена возможность учреждения компании только в фор ме общества с ограниченной ответственностью или акционерно го общества. При этом доля иностранного участия не может пре высить 49%.

Aкционерное страховое общество – форма организации стра хового фонда на основе централизации денежных средств посред ством продажи акций.

Существуют закрытые акционерные страховые общества, акции которых распределяются среди определенного числа учредителей, и открытые акционерные страховые общества, акции которых сво бодно продаются и покупаются на вторичном рынке ценных бумаг.

Совладельцем объединенного имущества открытого акционерного страхового общества формально может стать всякий, кто купил хотя бы одну акцию. Однако, для того чтобы иметь реальную власть в управлении и распоряжении имуществом акционерного страхово го общества, необходимо обладать значительным количеством ак ций (самая большая доля, теоретически превышающая 50%, хотя практически она может быть гораздо меньше, образует так назы ваемый контрольный пакет). На общих собраниях акционеров каж дый обладает количеством голосов, пропорциональным сумме име ющихся у него акций, дающих право голоса.

Прибыль, полученная акционерным страховым обществом.

идет на уплату налогов, развитие страхового дела, пополнение резервных фондов и на распределение в виде дивидендов между акционерами в пропорции к сумме номинальной стоимости ак ций каждого из них. Преимущество, привлекающее акционеров, – это отсутствие ответственности по обязательствам акционерного страхового общества, в случае банкротства риск акционера не может превысить суммы его собственного вклада в акционерный капитал.

Организационное строение акционерного страхового общества может включать, кроме головной компании, различные по уров ню самостоятельности и совершаемым операциям подразделения.

Представительство страховой компании занимается, как прави ло, сбором информации, рекламой, репрезентативными (предста вительскими) функциями, поиском клиентов в интересах страхов щика в данном регионе или другой стране, но не ведет коммер ческую деятельность.

Организация страхового процесса предполагает доведение стра ховых услуг от страховщика к страхователям. Этот процесс невоз можен без существования страховых посредников. Более того, он и осуществляется прежде всего ими. В своей работе страховые компании опираются на широко разветвленную сеть своих аген тов. Большие компании имеют в своем распоряжении десятки агентств, в каждом из которых нередко работают сотни агентов.

Агентству страховой компании разрешено выполнять все функ ции представительства и определенные страховые операции – зак лючение и обслуживание договоров страхования.

Роль страховых агентов имеет первостепенное значение, так как именно они непосредственно заняты производством страховых операций, от их работы в основном зависят результаты всей дея тельности страховой компании, численность застрахованных и объем страховых платежей.

Страховой агент – физическое или юридическое лицо, которое от имени и по поручению страховой компании занимается про дажей страховых полисов (заключением договоров страхования, инкассирует страховую премию, оформляет документацию и в отдельных случаях выплачивает страховое возмещение в пределах установленных лимитов). Взаимоотношения между страховыми агентами – физическими лицами и страховой компанией строят ся на контрактной основе, где оговариваются права и обязаннос ти сторон.

Страховой брокер – это физическое или юридическое лицо, выступающее в роли консультанта страхователя при заключении договора страхования данного вида в той или иной страховой ком пании, исходя из финансовой устойчивости ее операций, привле кательности условий договора для страхователя и других факто ров. Деятельность брокеров обычно подлежит лицензированию в органе государственного надзора. Выдача лицензии предваряется сдачей экзамена.

Брокер определяет оптимальные условия страхования для кли ента как по объему страховой ответственности, так и по величи не страховой премии. При наступлении страхового случая брокер выступает в качестве консультанта страхователя, оказывая содей ствие в получении страховой премии или страхового возмещения.

Брокер действует в качестве посредника между страхователем и страховщиком, увязывая нужды страхователя с предложениями на страховом рынке. Он не является сотрудником страховой ком пании и не обязан в своих действиях ориентироваться на нее.

Именно поэтому он в состоянии предоставить своему клиенту наиболее выгодный вариант страховки, что вполне окупает допол нительные расходы на оплату его услуг. К брокеру предъявляют ся высокие профессиональные требования. Наряду с достаточной осведомленностью в области финансов, коммерции и глубокими знаниями о деятельности страховых компаний и системы страхо вания страховой брокер должен активно участвовать в подготов ке сделки, ведя переговоры между клиентом и страховой компа нией.

Отделение страховой компании предлагает широкий комплекс всевозможных страховых услуг, хотя не является юридическим лицом и совершает операции от имени и по поручению. Вместе с головной конторой отделения образуют единое формирование страховщика с общим балансом, составляемым на консолидиро ванной основе.

Страховая компания обычно имеет специальный орган – стра ховую инспекцию, важнейшей функцией которой является оценка степени риска, что важно для определения страховых премий.

Страховой инспектор – «глаза и уши» своей компании. В то же время его рекомендации могут принести пользу страхователю для сведния риска к минимуму. Он должен хорошо разбираться в вопросах технологии производства, техники безопасности, финан сах, иметь информацию о производстве, прежних потерях и т.д.

Высший орган акционерного страхового общества – общее со брание акционеров, которое избирает правление и совет директо ров, как правило, на пять лет. Непосредственное руководство де ятельностью общества осуществляет управляющий делами – лицо из числа членов правления, назначение которого согласовывает ся с мнением общего собрания акционеров. Управляющий дела ми формирует аппарат правления для выполнения финансовых, учетных, технических и иных операций, связанных с основной деятельностью общества.

Взаимное страхование – это такая организационная форма стра ховой защиты, при которой каждый страхователь одновременно является членом страхового общества, т.е. это объединение стра хователей в целях обеспечения взаимопомощи. Ему в меньшей степени присуща коммерческая ориентация, чем акционерному или частному страхованию.

Общество взаимного страхования (ОВС) – форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участник общества взаимного стра хования одновременно выступает в качестве страховщика и стра хователя.

Особенность ОВС – их некоммерческий характер. Они не пре следуют цель извлечения прибыли из проводимых операций, по скольку страхуют лишь тех лиц, которые являются членами этих обществ. В отличие от акционерных компаний, которые стремятся поддерживать тарифы премий на возможно высоком уровне, об щества взаимного страхования преследуют обратную цель – сни жение тарифов премий для своих членов.

Возможность такой организационной формы страхования пре дусмотрена Законом «Об организации страхового дела в Россий ской Федерации». ОВС – некоммерческая организация, создает ся на базе профессионального, коммерческого или территориаль ного единства участников, оно должно адаптироваться к нуждам местного населения и учитывать специфические потребности раз личных социально профессиональных групп. Цель ОВС – распре деление рисков, возникающих как в профессиональной деятель ности, так и в личной жизни.

ОВС принадлежат самим страхователям, их капитал формиру ется за счет страховой премии (взносов). Каждый полисодержа тель выступает в роли пайщика, а весь коллектив – страховщика для каждого из них. Страхователи в ОВС являются компаньона ми одного и того же страхового предприятия. Задача ОВС – пре доставление членам объединения наиболее качественных услуг по страхованию за приемлемую цену. Излишки, накопленные за от четный период деятельности общества, принадлежат его членам и используются на пополнение страховых взносов. Распределение суммы чистого дохода среди членов ОВС производится пропор ционально их вкладам в тот или иной резервный фонд. Солидар ная ответственность членов общества ограничивается пределами их страховой суммы.

Деятельность ОВС управляется его членами. Высший орган – общее собрание. Оно выбирает членов совета, правления и реви зионной комиссии. При этом в правление и в совет могут быть избраны не только члены общества, но и сторонние лица, число которых, однако, не может превышать трети.

Совместное страхование (сострахование) – одна из форм коммерческого сотрудничества страховых организаций. В разви том виде это приводит к созданию пулов, страховых союзов, клу бов и пр.

В настоящее время в РФ наряду с традиционными создаются новые структуры, организационные формы которых уже давно используются в странах с развитой страховой инфраструктурой:

концерны, хозяйственные ассоциации, консорциумы, кэптивные страховые компании.

Концерн – объединение предприятий, включая страховое об щество, осуществляющих совместную деятельность на основе доб ровольной централизации функций инвестиционной, финансо вой, природоохранной, внешнеэкономической деятельности.

Хозяйственные ассоциации – договорные объединения предпри ятий и страховых компаний, создаваемые для совместного осуще ствления одной или нескольких производственно хозяйственных функций. Участие в хозяйственной ассоциации налагает на стра ховщиков и производственные предприятия менее жесткие, чем в концерне, ограничения.

Консорциум – временные договорные объединения производ ственных предприятий и страховых компаний для решения конк ретных задач – реализации крупных целевых программ и проектов.

Кэптивные страховые компании – акционерные страховые ком пании, обслуживающие целиком или преимущественно корпора тивные страховые интересы учредителей, а также самостоятель ных хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопро фильных концернов или крупных финансово промышленных групп.

Преимущество кэптива заключается в большой потенциальной емкости крупного сегмента страхового рынка, который обслужи вается корпоративным страховщиком.

На определенной стадии развития страхового сегмента рынка в РФ стали возникать союзы страховщиков. Их формирование – это естественное следствие развития страхового дела в РФ. Их формирование в значительной степени определит дальнейшее раз витие отечественного страхового бизнеса. Они создаются с целью:

• оказания методической и организационной помощи своим уч редителям;

• координации их деятельности по проведению различных видов страхования;

• участия в подготовке законодательных актов по страхованию;

• содействия научным разработкам вопросов перспективного развития страхования;

• повышения профессионального статуса страховых специалистов;

• осуществления в определенных пределах контроля за финан совым положением членов союза и т.д.

Следует отметить, что при всем разнообразии организацион но правовых форм приведенные структуры должны руководство ваться общим законом о страховании и нормативными актами, выработанными государственным страховым надзором.

5.5. Экономико финансовые аспекты страхования 5.5.1. Страховые тарифы и тарифная политика Страховые компании и страхователи, вступая в отношения куп ли продажи страховой услуги, подписывают соответствующий договор, который, наряду с прочим, предполагает установление цены этой услуги. Как и на любом другом сегменте рынка, цена должна удовлетворять интересы каждой из сторон сделки.

Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определя ется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхова ния.

Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Таким об разом, на основе страхового тарифа определяются страховые пла тежи, которые формируют страховой фонд. Тарифная политика – это целенаправленная деятельность страховщика по установлению и разработке страховых тарифов для удовлетворения интересов страхователей и безубыточности страховых операций.

Тарифы строятся не произвольно, а на основе определенных исторически сложившихся принципов. Существует пять принци пов построения тарифов (тарифной политики):

1. Эквивалентность страховых отношений сторон: тариф дол жен максимально соответствовать вероятности ущерба. Это обес печивает возвратность средств страхового фонда за тарифный пе риод той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует пе рераспределительной сущности страхования.

2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхо вателей: чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормо зом на пути развития страхования. Страховые взносы должны со ставлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгод ным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов – чем боль ше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.

3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени: неизменные в течение нескольких лет та рифные ставки укрепляют уверенность страхователей в надежно сти страховщика.

4. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Этот принцип являет ся приоритетным в деятельности страховщика. Действительно, чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхо вание соответствует потребностям страхователя. Это расширение возможно при снижении убыточности и неизменных тарифах.

5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций: страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и обеспечивало страховщику нормальную прибыль. Это – общий принцип ценообразования на рынке, и страхование как вид коммерческой деятельности в данном случае не исключение.

При расчете ставки страхового тарифа (или так называемой брутто ставки) по отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих: нетто ставки и нагрузки к нетто ставке.

Страховой тариф (брутто ставка) Нетто ставка Нагрузка к нетто ставке Часть, Часть, Отчисления Прибыль предназначенная предназначенная в фонд для страховых для обеспечения превентивных выплат, безубыточной мероприятий формирования работы страховщика страховых (расходы на резервов ведение дела) Нетто ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая направляется на страховые выплаты в форме страхового возмещения и страхового обеспече ния. Рассчитывается нетто ставка исходя из вероятности нанесе ния страхователям ущерба. Если условиями страхования преду сматривается несколько видов страховой ответственности, то со вокупная нетто ставка может состоять из суммы нескольких частных нетто ставок.

Методики расчета страховых тарифов по «рисковым» и нако пительным (страхование жизни) видам страхования существенно различаются, однако в любом случае первоначально определяют нетто ставку и, добавляя к ней нагрузку, получают брутто став ку. Полная нетто ставка по конкретному виду страхования пред ставляет собой сумму нетто ставок по отдельным страховым рис кам. Соотношение составных частей страхового тарифа отражается в его структуре, которая характеризует долю каждой составляю щей (нетто ставки и нагрузки ) в брутто ставке.

Страховые тарифы рассчитываются по каждому виду и вари анту страхования. Они зависят от объема страховой ответствен ности страховщика:

• набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование;

• установленного размера страховых выплат по каждому из них.

Изменение (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов, при этом при увеличении количества рисков, принима емых на себя страховщиком, повышается страховой тариф. Напри мер, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного вида, кра жа багажа и т.д. Следовательно, страховой тариф при страховании всей совокупности рисков будет больше, чем при cтpaховании группы рисков или только отдельных из них.

Нагрузка к нетто ставке составляет меньшую часть брутто став ки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%. Нагрузка к нетто ставке включает следующие наклад ные расходы страховщика:

• оплату труда штатных и нештатных работников страховой орга низации;

• аренду помещения;

• плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово телеграфные, телефонные расходы;

• командировочные расходы;

• другие расходы компании, связанные с выполнением ею сво ей деятельности;

• отчисления в фонд превентивных (предупредительных) меро приятий;

• прибыль компании.

По рисковым видам cтрахования за основу нетто ставки при нимается убыточность страховой суммы – экономический пока затель, который рассчитывается на основании статистических дан ных и характеризует соотношение между выплачиваемым страхо вым возмещением и страховой суммой всех застрахованных объектов. Он отражает долю совокупной страховой суммы, кото рая выбывает из страхового портфеля при наступлении страхово го события, и позволяет сопоставить расходы на выплату с объе мом принятой на себя страховщиком ответственности.

Уровень убыточности страховой суммы определяется под вли янием следующего набора факторов:

а – число застрахованных объектов;

b – страховая сумма застрахованных объектов;

с – число страховых случаев;

d – число пострадавших объектов;

f – сумма страхового возмещения;

q – показатель убыточности страховой суммы.

Показатель убыточности рассчитывается по формуле:

c d f a f q = =.

a c d b b В этой формуле используются показатели, так называемые эле менты убыточности, позволяющие глубже проанализировать фи нансовые результаты страхования. К ним относятся:

c – частота (отношение числа страховых случаев к числу всех за a страхованных объектов);

d – опустошительность (отношение числа пострадавших объек c тов к числу страховых случаев);

f b / – отношение рисков (средняя страховая сумма пострадавших d a объектов, отнесение к средней страховой сумме застрахован ных объектов).

Таким образом, убыточность страховой суммы есть произведе ние частоты, опустошительности и отношения рисков.

По накопительным видам страхования (страхование жизни) для расчета нетто ставок используются показатели смертности и про должительности жизни населения, рассчитанные по таблицам смертности, а также нормы доходности от инвестирования посту пивших страховых нетто платежей, рассматриваемых в качестве инвестиционных ресурсов страховщика. Расчеты страховых тари фов по страхованию жизни получили название актуарных, хотя в последнее время это понятие относится также и к расчетам по рисковым видам страхования. Актуарные расчеты – это система математических и статистических методов, с помощью которых определяются финансовые взаимоотношения страховщика и стра хователя по долгосрочному страхованию жизни.

Чтобы исчислить объем страхового фонда, нужно иметь све дения о том:

• сколько лиц из числа застрахованных доживет до окончания срока действия их договоров страхования и сколько из них каж дый год может умереть;

• у скольких из них и в какой степени будет утрачена трудоспо собность или наступит стойкое расстройство здоровья.

Количество выплат, помноженное на соответствующие страхо вые суммы, определяет размеры предстоящих выплат;

появляет ся возможность узнать, в каких размерах нужно аккумулировать страховой фонд.

Продолжительность жизни отдельных людей колеблется в ши роких пределах. Она относится к категории случайных величин, чье численное значение зависит от многих причин. Теория веро ятностей и статистика исследуют случайные явления, имеющие массовый характер, в том числе смертность населения, подчинен ную закону больших чисел.

Демографической статистикой выявлена и выражена с помо щью формул зависимость смертности от возраста людей. Разра ботана специальная методика составления так называемых таблиц смертности (таблиц дожития), показывающих вероятность дожи тия человека, достигшего определенного возраста, до другого оп ределенного возраста. Этими таблицами страховые организации пользуются для расчета тарифов.

Кроме закономерностей, связанных с процессом доживаемос ти и смертности, при построении тарифов учитывается досрочный характер операции страхования жизни, поскольку эти договоры заключаются на длительные сроки – на три года и более. В тече ние всего времени их действия (или в самом начале срока стра хования при единовременной уплате) страховые органы получа ют взносы. Выплаты же страховых сумм производятся на протя жении срока страхования или по истечении определенного периода от начала действия договора, если наступит смерть заст рахованного или он утратит трудоспособность.

Временно свободные средства, аккумулируемые страховыми организациями, используются ими как кредитные ресурсы. Для того чтобы учесть доход от использования этих ресурсов, умень шаются (дисконтируются) подлежащие уплате взносы плательщи ка. Финансовая математика разработала специальные дисконти рующие множители.

Тарифные ставки в страховании жизни состоят из нескольких частей. Рассмотрим, например, смешанное страхование жизни.

В нем объединяется несколько видов страхования, которые мог ли бы быть и самостоятельными:

1) страхование на дожитие;

2) страхование на случай смерти;

3) страхование на случай утраты трудоспособности.

По каждому из приведенных видов при помощи тарифа созда ется страховой фонд, поэтому тарифная ставка в смешанном стра ховании состоит из трех частей, входящих в нетто ставку, и чет вертой части – нагрузки. Структура тарифной ставки, а следова тельно, и страхового фонда представлена на схеме. Около 90% составляет нетто ставка, более 10% – нагрузка. В составе нетто ставки 97% приходится на нетто ставку по дожитию и 3% – на остальные частные нетто ставки.

Брутто ставка смешанного страхования жизни нетто ставка нагрузка на дожитие на случай смерти на утрату трудоспособности Аналогично складывается структура тарифных ставок и по дру гим видам страхования жизни.

Основными материалами для расчета тарифных ставок служат таблицы смертности и средней продолжительности жизни насе ления, которые характеризуют смертность по возрастам и дожи ваемость при переходе из одного возраста к следующему.

Таким образом, при страховании жизни полная нетто ставка определяется как сумма составляющих нетто ставок для выплат при дожитии до окончания срока действия договора страхования и на случай смерти, а при смешанном страховании жизни в ее состав включается также нетто ставка для выплат по несчастным случаям, рассчитываемая по методике для рисковых видов стра хования. В общем случае нетто ставка по страхованию жизни за висит от возраста и пола застрахованного лица, нормы доходнос ти, принятой страховщиком при расчетах, объема его ответствен ности, размера и сроков уплаты страховой премии. Такие же обстоятельства определяют размер страховых тарифов по страхо ванию ренты и пенсии, однако в этом случае при их расчете учи тывают также периодичность и размер страховых выплат.

На современном страховом рынке действуют сотни страховых организаций. Поэтому уровень тарифной ставки становится важ нейшим рычагом конкуренции, которая постоянно заставляет страховщиков снижать тарифы для привлечения клиентов. Если страховщик осуществляет по какому либо виду страхования еди ничные сделки, размер страхового тарифа не так важен для обес печения финансовой устойчивости. При осуществлении же мас совых видов страхования значительное отклонение тарифных ста вок от их рыночного уровня может нарушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполне ния обязательств перед страхователями. С другой стороны, завы шение размеров страховых тарифов, которое может иметь место при монопольном положении отдельного страховщика (группы связанных страховщиков) на рынке либо при проведении обяза тельных видов страхования, ведет к излишней уплате страховате лями страховых взносов, т.е. нарушению принципа эквивалент ности взаимоотношения сторон. Таким образом, рыночное регу лирование страхового тарифа не гарантирует гармонии интересов страховщика, страхователя и общества. Поэтому соблюдение принципов построения страховых тарифов контролируется орга нами страхового надзора, чтобы не допускать их существенного завышения или занижения.

5.5.2. Финансы страховщика, его финансовая устойчивость и платежеспособность Экономические основы деятельности страховой компании от личаются от других видов деятельности в условиях рынка. Отли чия касаются прежде всего вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страхов щика.

Основные источники формирования финансового потенциала страховой компании:

• оплаченный уставный капитал;

• страховые взносы (премии) клиентов;

• доходы от инвестиционной деятельности;

Уставный капитал обеспечивает финансовую устойчивость ком пании на момент ее создания и на начальный период деятельнос ти, когда объем поступлений страховых премий невелик. Мини мальный размер уставного капитала определяется действующим законодательством и учредительными документами компании. Он может быть использован как для обеспечения уставной деятель ности, так и для покрытия расходов по страховым выплатам в случае недостаточности страховых резервов и страховых поступ лений.

В соответствии со ст. 25 Закона РФ «Об организации страхо вого дела в Российской Федерации» минимальный размер опла ченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для по лучения лицензии на проведение видов страхования иных, чем страхование жизни, должен составлять не менее 25 тыс. МРОТ, при проведении страхования жизни и иных видов страхования – не менее 35 тыс., при проведении исключительно перестрахова ния – не менее 50 тыс. МРОТ.

Уставный капитал страховой компании – составная часть ее собственного капитала. Для определения роли собственного ка питала страховой компании в обеспечении ее финансовой устой чивости рассмотрим структуру бухгалтерского баланса.

В бухгалтерском балансе отражаются состояние средств пред приятия и источники их формирования на конкретную дату:

в активе – средства предприятия, в пассиве – источники их фор мирования.

В состав активов включаются имущество страховой компании, в том числе основные средства, материальные ценности, денеж ные средства и затраты, отражаемые во втором разделе актива ба ланса, а также финансовые вложения.

Анализ структуры активов позволяет выявить динамику разви тия страховой организации в целом. Прирост активов может сви детельствовать о росте деловой активности компании, однако толь ко этого недостаточно, необходим более углубленный анализ с уче том структуры активов. Следует обратить внимание на величину дебиторской задолженности компании. Если анализ деятельности страховщика за несколько периодов (например, кварталов) пока зал, что дебиторская задолженность имеет тенденцию к росту, то это может свидетельствовать как о неудовлетворительном состоя нии внутреннего контроля за расчетами (со страхователями и про чими дебиторами), так и об увеличении сбора премий. Если при рост активов обеспечивается именно за счет собранной премии, то можно сделать вывод, что деятельность компании эффективна.

В активе баланса показываются и финансовые вложения стра ховщика — как краткосрочные, так и долгосрочные. При прочих положительных показателях его деятельности рост доли вложений можно рассматривать как фактор, обеспечивающий регулярный доход страховой компании (естественно, при условии эффектив ной инвестиционной политики).

Оценивая структуру актива баланса страховщика, нельзя забы вать о том, что помимо имущества и денежных средств в активе находятся и убытки. Следует также обратить внимание и на со став активов страховщика. В нестабильной экономической ситу ации их стоимость может резко понизиться, поэтому при покуп ке полиса долгосрочного страхования страхователь заинтересован не только в надежности страховщика на настоящий момент, но и в прогнозах на будущее.

Пассив баланса состоит из собственного и заемного капитала.

Заемный капитал представляет собой обязательства страховой компании, которые включают:

• страховые резервы;

• кредиты банков;

• заемные средства;

• привлеченные средства;

• арендные обязательства;

• резервы предстоящих платежей и расходов;

• расчетные обязательства по перестраховочным операциям;

• прочая кредиторская задолженность.

Страховая деятельность обусловливает наличие значительной доли заемных средств в структуре пассивов. Чем больше величи на заемных средств, тем шире возможности для получения при были, но и тем выше степень риска от невыполнения обязательств перед кредиторами, к группе которых и относятся страхователи.

Для оценки платежеспособности страховой компании величина собственного капитала должна превышать объем ее обязательств, т.е. собственный капитал должен быть больше заемного.

Структуру собственного капитал можно представить следую щим образом:

• оплаченный уставный капитал;

• добавочный капитал;

• резервный капитал;

• фонды потребления;

• фонды накопления;

• нераспределенная прибыль.

Собственный капитал – это часть чистых активов страховой компании, которая является ее собственностью. При анализе пла тежеспособности в страховой практике используется понятие сво бодных активов – имущество страховой компании (основные средства, материальные ценности, денежные средства, финансо вые вложения), свободное от любых обязательств (за исключени ем прав требований учредителей). Величина свободных активов – показатель, позволяющий оценить, сколько обязательств может принять на себя страховая компания без какого либо ущерба для своей финансовой устойчивости. Следовательно, чем больше сво бодных активов, тем организация более устойчива к изменениям финансовых обстоятельств и платежеспособна.

Страховые взносы (премии), уплачиваемые клиентами – основ ной источник формирования страхового фонда компании, пред назначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика.

Основная задача страхового фонда состоит в том, чтобы обеспе чить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также обеспечить возмещение расходов страховщика.

Страховой фонд создается в процессе формирования страхового портфеля. Страховой портфель – это совокупность заключенных договоров страхования, характеризующихся определенной страхо вой суммой. Он, по сути, является отражением обязательств стра ховщика перед страхователями. Создание устойчивого страхово го портфеля выступает одной из важных целей страховой компа нии. Степень ответственности страховщика по принятым на себя договорам страхования должна соответствовать его финансовым возможностям. Для обеспечения финансовой устойчивости ком пании целесообразно создать страховой портфель с большим чис лом страховых договоров и невысокой степенью ответственнос ти. Выплаты страхового возмещения по договорам страхования не должны отражаться на финансовом положении страховщика.

Количество заключенных страховщиком договоров страхования не всегда свидетельствует об устойчивом финансовом положении.

Значительное число клиентов, которого несложно достичь, напри мер, предложив более низкие тарифы по сравнению с конкурен тами, предлагающими аналогичные страховые услуги, еще не яв ляется показателем надежности компании:

во первых, большой страховой портфель означает высокую сумму обязательств, а низкие страховые тарифы могут привести к тому, что собранных средств впоследствии может не хватить для выплат страхователям по договорам;

во вторых, большая сумма обязательств может означать, что страховщику для получения дополнительных средств придется ин вестировать временно свободные средства в рисковые объекты.

Страхователь должен знать о том, что высокодоходные финансо вые вложения зачастую означают и высокий риск. Кроме того, если страховщик в основном осуществляет краткосрочное страхование, то к его инвестициям предъявляется дополнительное требование – высокая ликвидность вложений. При необходимости страховщик должен иметь возможность за короткое время реализовать активы для выполнения своих обязательств перед страхователями.

Качество страхового портфеля – один из показателей, который нельзя игнорировать при оценке финансовых возможностей стра ховщика. Разнородность рисков при небольшой величине страхо вого портфеля может привести к непредсказуемости результатов из за невозможности использовать в расчетах статистические за кономерности, на основании которых и осуществляются актуар ные расчеты. Причиной финансовой неустойчивости может так же стать принятие страховщиком на себя большого числа одно родных рисков на ограниченном страховом поле.

Показатели собранной страховой премии необходимо оцени вать в динамике по сравнению с предыдущими периодами дея тельности компании. В целом чем больше премий собирает стра ховая компания, тем больше она имеет клиентов. Если этот показатель чрезмерно высок, то необходимо удостовериться, при нимает ли страховщик меры по поддержанию своей финансовой устойчивости, т.е. передает ли он часть премий в перестрахование.

Если в страховой компании наблюдается тенденция к снижению темпа роста премий, то целесообразно выяснить причину этого (например, изменение поля деятельности и постепенное прекра щение операций по данному виду страхования).

Чтобы оградить себя от финансовых затруднений, страховые компании прибегают к помощи перестраховщиков. Страховщик определяет лимит собственного удержания для определенных групп рисков в соответствии со своими финансовыми возможно стями. Органами страхового надзора установлена максимальная величина собственного удержания в размере, не превышающем 10% собственных средств страховщика. Часть риска, превышаю щую собственное удержание, страховая компания обязана пере дать в перестрахование.

В результате принятия на себя большого числа одинаковых мелких рисков страховая компания может оказаться в ситуации, когда при чрезвычайных обстоятельствах все эти риски реализу ются одновременно, т.е. происходит их кумуляция. Мелкие рис ки превращаются в один крупный, что приводит к возникнове нию больших убытков. В страховой практике кумуляция зачастую становится причиной банкротства страховщика, поскольку в этом случае для покрытия расходов требуется не только использовать все страховые резервы, но и собственный капитал.

Передача части рисков в перестрахование позволяет решить ряд важных проблем:

• стабилизация результатов деятельности страховщика за продол жительный период в случае отрицательных результатов по все му страховому портфелю в течение всего года;

• расширение масштаба деятельности (принятие на себя большо го числа рисков) и повышение конкурентоспособности;

• защита собственных активов при неблагоприятных обстоятель ствах.

Однако при этом страховая организация должна оценить эко номическую эффективность данного решения.

Специфической чертой процесса страхования является то, что в распоряжении страховщика в течение определенного срока нахо дятся временно свободные от обязательств средства, которые мо гут быть размещены в инвестиции в целях получения дохода (цен ные бумаги, недвижимость и другие объекты вложений). С момента поступления страховых взносов до выплаты возмещения проходит определенный период, который обусловливается сроком действия договора страхования. Страховые организации могут инвестировать как собственные средства, так и страховые резервы.

Инвестиционный доход – дополнительный источник прибыли страховщика, кроме прибыли от проведения страховых операций.

В результате прибыльной инвестиционной деятельности снижа ется ставка дохода, закладываемая в структуру тарифной ставки, и, следовательно, уменьшается тариф на эту сумму, в чем в равной степени заинтересованы как страховщики, так и страхователи.

От эффективности и надежности размещения временно свобод ных средств зависит не только доход страховщика, но и его пла тежеспособность, т.е. возможность выплаты по всем своим обя зательствам. В связи с этим размещение страховых резервов на ходится под жестким контролем со стороны государства.

Страховая компания выполняет множество функций: заключе ние договоров страхования, расчет тарифных ставок, сбор взно сов и принятие на себя страховой ответственности, формирова ние страховых резервов и их инвестирование в целях получения дохода, обработка и оплата предъявляемых претензий. Для про ведения страховой деятельности компании необходимо обладать достаточной финансовой устойчивостью к страховому, финансо вому, а также инвестиционному риску. Финансовая устойчивость подразумевает способность страховщика выполнять обязательства по договорам страхования как в «нормальных», так и при небла гоприятных экономических условиях.

Финансовую устойчивость страховой компании нельзя рассмат ривать на основании какого либо одного показателя без учета вза имосвязей с другими. В зависимости от срока страхования при оритетное значение имеет текущее финансовое положение стра ховщика или результаты его деятельности на перспективу.

Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается:

• размером оплаченного уставного капитала страховой компании;

• размерами страховых резервов;

• оптимальным портфелем размещения страховых резервов;

• системой перестрахования;

• обоснованностью страховых тарифов.

Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Размер предстоящих выплат определяется на основе тщательного анали за операций страховщика и трудоемких математических расчетов.

Чем точнее проведены эти расчеты, тем точнее величина страхо вых резервов будет соответствовать будущим выплатам по стра ховым случаям.

Важной гарантией финансовой устойчивости страховой ком пании является наличие достаточных собственных средств. Они формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятель ности.

Для оценки финансовой устойчивости страховой компании используется целая система показателей и публикуемых рейтин гов страховых компаний. За рубежом давно существуют специа лизированные рейтинговые агентства, которые регулярно публи куют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры их деятельности. Всемирно известными рейтинговыми агентствами в США являются Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, в которые обращаются многие страхова тели и инвесторы для получения квалифицированной информа ции о деятельности страховщика или перестраховщика. Например, агентство Standard & Poor's (S&P) присваивает следующие рейтин ги по показателям финансовой устойчивости:

ААА.................................................................... наивысший АА+, АА, АА...................................................... высший А+, А, А............................................................ высокий ВВВ+, ВВВ, ВВВ ВВ+, ВВ, ВВ В+, В, В ССС+, ССС, ССС СС, С................................................................. достаточный D........................................................................ ликвидация К базовым показателям, на основании которых определяется рейтинг российских страховых компаний, относятся:

• абсолютный размер поступления страховых премий (по видам страхования);

• абсолютный размер собственных и приравненных к ним средств;

• отношение полученной страховой премии за минусом премии, переданной в перестрахование, к абсолютному размеру поступ лений страховой премии по видам страхования;

• отношение показателя прибыли к собственным и приравнен ным к ним средствам плюс технические резервы по видам стра хования;

• отношение показателя расходов на ведение дела к прибыли страховой компании или к сумме полученной страховой пре мии.

Основные показатели, характеризующие общие результаты де ятельности страховой компании:

1) отношение нетто премии к собственным средствам:

нетто премия < 300% ;

собственные средства 2) отношение разницы в сборе нетто премии за текущий и пре дыдущий годы к нетто премии за предыдущий год. Это отноше ние должно находиться в пределах от –33 до +33%:

нетто премия (тек. год) нетто премия (прош. год) - 33% < < + 33%.

нетто премия (прошлый год) Для определения платежеспособности страховой компании обычно законодательным путем устанавливаются нормативы. Если страховая организация не выполняет их, что определяется исходя из ее годового отчета, то контролирующие органы могут лишить фирму лицензии или приостановить ее деятельность.

Финансовая устойчивость страховой компании в равной сте пени зависит как от достаточности собственного капитала, так и от адекватности страховых резервов принятым страховщиком на себя обязательствам. Страховые компании обязаны создавать стра ховые резервы, которые предназначены для выполнения ими взя тых на себя обязательств по выплате страхового возмещения (стра хового обеспечения) при наступлении страхового случая перед своими клиентами. Сформированные в необходимом для выпол нения этих обязательств размере страховые резервы являются ос новой финансовой устойчивости страховщика и гарантией выплат для страхователей. Необходимо отметить, что если страховая ком пания осуществляет несколько видов страхования, то резервы по каждому виду формируются отдельно.

Размеры технических резервов отражают неисполненные обя зательства по договорам страхования на отчетную дату. Резервы исчисляются на основании расчетных данных о будущих убытках (страховых выплатах), так как они должны быть достаточными для их покрытия. Технические резервы – это yчетное, аналитическое понятие, по своему характеру близкое к расходам будущих пери одов. Кроме того, учитывается и возможность возникновения не предсказуемых убытков, для урегулирования которых создаются резерв катастроф и резерв колебания убыточности.

5.5.3. Доходы и расходы страховой организации, ее финансовые результаты Страховая организация может иметь доходы от страховых опе раций, инвестиционной деятельности и другие доходы.

Доходы от страховых операций формируются на основе стра ховых платежей, в том числе по договорам, полученным в пере страхование.

Доходы от инвестирования страховых резервов – это прямое инвестирование (участие страховщика в уставном капитале дру гих юридических лиц), ценные бумаги, недвижимость, депозиты и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть исполь зованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях или на по требление. Порядок инвестирования технических резервов регла ментируется Правилами размещения страховых резервов, разра ботанными Минфином РФ.

Прочие доходы страховая компания может иметь от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с рискменеджмен том, консультациями, обучением кадров и т.д.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса:

• погашение обязательств перед страхователями;

• финансирование деятельности страховой организации.

В связи с этим в страховом деле принята следующая класси фикация расходов:

• выплаты страхового возмещения и страховых сумм;

• отчисления в страховые резервы;

• страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;

• отчисления в резерв превентивных (предупредительных) ме роприятий (как заложено в тарифной ставке);

• расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы представляют собой полную се бестоимость страховой деятельности.

Путем сопоставления доходов и расходов определяется финан совый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страхо вой организации. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования.

Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых опера ций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важ нейших показателей финансового результата деятельности стра ховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показате лем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страхо вые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финан совые результаты по всем составляющим.

При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год, при оцен ке эквивалентности отношений страховщика и страхователей – за тот период, который был принят за основу при расчете тарифа.

В связи с необходимостью временнй раскладки ущерба реаль ный финансовый результат деятельности страховой компании может быть определен только за тарифный период (временнй пе риод, который основан для расчета тарифа (5 лет)).

Однако потребности финансово хозяйственной деятельности заставляют страховщика определять финансовый результат еже годно. Такой результат исчисляется исключительно для целей на логообложения и использоваться для общей оценки деятельности не должен.

5.5.4. Формирование и использование страховых резервов Использование средств страхового фонда основано на принци пе замкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осу ществляется перераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика обра зуются страховые резервы, которые страховщик может использо вать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльнос ти и ликвидности. Возможные направления использования стра ховых резервов:

• государственные ценные бумаги;

• ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти;

• депозитные банковские вклады;

• корпоративные ценные бумаги (акции, облигации, сертифика ты и др.);

• права собственности на долю участия в уставном капитале;

• недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды);

• валютные ценности;

• денежная наличность.

Запрещается использование средств страховых резервов для:

• предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом.

(допускается только выдача ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам);

• заключения договоров купли продажи, кроме случаев, преду смотренных правилами;

• приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;

• вложения в интеллектуальную собственность;

• инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами размещения страховых резервов.

Основным нормативным документом, регламентирующим ин вестиционную деятельность российских страховщиков, являются Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвер жденные приказом Минфина РФ от 22.02.99 № 16н.

Размещение страховых резервов должно осуществляться стра ховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыль ности и ликвидности. Иными словами, основными принципами, которыми должна руководствоваться страховая компания в про цессе планирования инвестиционной политики, являются безо пасность вложений и доходность.

Безопасность означает, что инвестиции осуществляются в на дежные предприятия, деятельность которых согласно прогнозам будет успешной. Свободные активы должны быть возвращены в полном объеме. Зачастую безопасность вложений и высокая до ходность противоречат друг другу. Неблагоразумно инвестировать средства в высокодоходные предприятия с высокой долей риска.

В этом случае существует риск потерять не только доход, но и инвестированные средства.

Страховая компания самостоятельно определяет свою инвести ционную стратегию для размещения собственных средств и стра ховых резервов. При выборе объекта инвестиций следует учиты вать взаимозависимость риска и дохода, т.е. соблюдать принцип диверсификации вложений. Так, часть средств может быть направ лена в низкодоходные и малорискованные инвестиции, а другая часть – в высокодоходные, но с высокой степенью риска. В ре зультате инвестиционный риск будет распределен между различ ными видами вложений, что обеспечит устойчивость инвестици онного портфеля страховщика.

При формировании портфеля инвестиций необходимо рассмат ривать как ожидаемый доход, так и риск. Между нормой прибы ли и риском при определенных условиях существует взаимосвязь, исследуя которую можно найти оптимальное соотношение меж ду ними. Диверсификация инвестиций приводит к значительно му снижению риска, но при этом прибыль не уменьшается.

Согласно этим Правилам производится оценка соответствия инвестиционной деятельности в части размещения страховых ре зервов установленным принципам. Критерий оценки – норматив соответствия (интегральный коэффициент), который определяется следующим образом:

n К i i = Сп =, Р где С – норматив соответствия инвестиционной деятельности страхо п вой компании принципам возвратности, прибыльности и лик видности;

Кi – коэффициент, соответствующий i му направлению вложений;

Кi = Вi Hi;

где Вi – фактическая сумма вложений по i му направлению, млн руб.;

Hi – норматив оценки i го направления вложений;

Р – общая сумма страховых резервов, млн руб.

Значения данных нормативов определены в Правилах разме щения страховых резервов:

Hi Направления размещение страховых резервов вложения в государственные ценные бумаги 0, вложения в ценные бумаги, выпущенные органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления 0, вложения в банковские вклады (депозиты) 0, вложения в ценные бумаги предприятий 0, вложения в квартиры 0, вложения в другую недвижимость 0, вложения в валютные ценности 0, вложения в права собственности на долю в уставном капитале 0, вложения в средства резервов, находящиеся на расчетном счете 0, Расчет норматива С производится отдельно по страховым ре п зервам, сформированным по договорам долгосрочного страхова ния жизни, и по страховым резервам, сформированным по видам страхования, иным чем страхование жизни.

Норматив соответствия не может быть ниже установленной величины. Правила определяют также рекомендуемую величину норматива.

Минимальная Рекомендуемая Виды страхования величина норматива величина норматива Долгосрочное страхование жизни 0,510 0, Иные виды страхования 0,490 0, В случае если сложившаяся за квартал величина норматива соответствия окажется ниже установленной Правилами, страхо вая компания обязана принять меры к улучшению своего финан сового положения и представить в органы страхового надзора про грамму финансового оздоровления.

ГЛАВА 6. ФИНАНСЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТОВ 6.1. Основы функционирования финансов организаций различных форм собственности и организационно правовых форм Как было показано в начале учебника, финансы хозяйствую щих субъектов (организаций и индивидуальных предпринимате лей) являются определяющим элементом финансовой системы со временой России.

6.1.1. Особенности финансов организаций разных форм собственности Конституция РФ в ст. 8 закрепила положение о многообразии форм собственности, а именно собственность может быть част ной, государственной, муниципальной и иной. Все формы соб ственности признаются и защищаются равным образом. Отне сение указанной статьи Конституции в раздел «Основы консти туционного строя» подчеркивает особое значение проблем собственности.

Помимо права собственности к вещным правам на имущество относятся права хозяйственного ведения и оперативного управле ния. Такими правами обладают, в частности, государственные и муниципальные предприятия, а также учреждения в отношении закрепленного за ними имущества. Право хозяйственного ведения и право оперативного управления позволяют унитарным предпри ятиям – не собственникам урегулировать имущественную базу для самостоятельного участия в гражданских правоотношениях.

Субъектами права хозяйственного ведения могут быть только государственные и муниципальные унитарные предприятия, права оперативного управления – казенные предприятия. В настоящей главе рассматриваются преимущественно финансы организаций, находящихся в частной собственности. Однако данный параграф полностью посвятим государственным организациям.

В нашей стране многократно менялись концепции государ ственных предприятий и, соответственно, их правовое положение.

С момента возникновения советского государства был взят курс на национализацию заводов и фабрик, создание государственных предприятий в промышленности, строительстве, а позже – в сель ском хозяйстве и торговле. Постепенно удельный вес государ ственного сектора в экономике превысил 90%. Государственное предприятие во всех отраслях экономики заняло доминирующее положение. В условиях централизованного планирования и управ ления действовали предприятия различной подчиненности – со юзные, союзно республиканские, республиканские, областные, городские, районные.

В дальнейшем предпринимались меры по перестройке управ ления промышленностью, строительством и сельским хозяйством.

Но лишь в середине 1960 х годов более четко наметились подхо ды к повышению роли предприятий как ключевого звена эконо мики. Выражением этого курса стало принятие ряда правовых актов – Положения о производственном предприятии (1968 г.), Общего положения о всесоюзном и республиканском промышлен ных объединениях (1973 г.), Положения о производственном объе динении (комбинате) (1974 г.). В 1979 г. было принято решение «Об улучшении планирования и усилении воздействия хозяй ственного механизма на повышение эффективности производства и качества работы», а несколько раньше, в 1976 г., – «О совершен ствовании хозяйственного механизма в строительстве».

В 1987 г. был принят Закон СССР «О государственном пред приятии (объединении)», который расширил самостоятельность предприятий в вопросах планирования, труда, управления и до говорных отношений.

В развитии правового положения государственных предприя тий в постсоветский период можно выделить четыре этапа. Пер вый – условно охватывает 1990–1995 гг., когда коренным образом менялась их роль в экономике. Решению этой задачи отвечали законы «О предприятиях и предпринимательской деятельности» (1990 г.), «О приватизации предприятий» (1991 г.), открывшие простор главным образом для формирования и развития субъек тов предпринимательства. Государственные предприятия рассмат ривались скорее как объект для приватизации и акционирования, чему был посвящен ряд указов Президента РФ.

Кульминацией стал Указ от 23.05.94 «О реформе государствен ных предприятий». Впервые встал вопрос о прекращении созда ния новых федеральных государственных предприятий с закреп лением за ними государственного имущества на праве полного хозяйственного ведения. Предполагалось на базе ограниченного круга ликвидируемых федеральных государственных предприятий создавать казенные заводы и фабрики и казенные хозяйства с за креплением за ними на праве оперативного управления всего иму щества бывших государственных предприятий. Устанавливалось, что казенный завод самостоятельно реализует свою продукцию и использует прибыль, если иное не установлено законодательством и его уставом.

Продолжением этой линии явилось постановление Правитель ства РФ от 12.08.94 «Об утверждении типового устава казенного завода (казенной фабрики, казенного хозяйства), созданного на базе ликвидированного федерального государственного предпри ятия». Постановлением Правительства РФ от 06.10.94 был утвер жден «Порядок планирования и финансирования, ответственно сти казенных заводов (казенных фабрик, казенных хозяйств)».

Сужение правовой базы государственных предприятий стало одним из факторов снижения их роли и уменьшения удельного веса в экономике. Государственное имущество теряло свою цен ность. Однако вскоре стала очевидной пагубность такого курса, поскольку государственные предприятия должны были сохранять свое место в экономической структуре с учетом характера, значе ния и масштабов производимой ими продукции.

Наступление второго этапа в развитии правового положения государственных предприятий связано с вступлением в действие в 1995 г. первой части ГК РФ. Статьей 113 было введено новое нормативное понятие – «унитарное предприятие». Таковым при знается коммерческая организация, не наделенная правом соб ственности на закрепленное за ним собственником имущество.

Оно является неделимым, находится в государственной собствен ности и принадлежит этому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Статьи 114 и 115 ГК РФ определили признаки унитарного предприятия, основанного соответственно на праве хозяйственного ведения или оперативно го управления.

Курс на приватизацию был закреплен и продолжен Федераль ным законом «О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации» (1997 г.). Почти во всех его статьях государственное и муниципальное унитарное предприятие рассматриваются в оди наковых условиях – при преобразовании их в ОАО, 100% акций которых находится в государственной или муниципальной соб ственности (ст. 20), при продаже на коммерческом конкурсе и аук ционе (ст. 21, 22), внесении имущества в качестве вклада в устав ные капиталы хозяйственных обществ (ст. 23).

В течение 1996–1999 гг. довольно активно проводился курс на государственно правовое регулирование отдельных сторон орга низации и деятельности государственных предприятий. Были при няты решения правительства о передаче федеральных государ ственных предприятий в собственность субъектов РФ и муници пальную собственность, об организации учета федерального имущества и ведении его реестра, об обеспечении эффективного его использования, об утверждении уставов крупных государствен ных унитарных предприятий.

Трудности и просчеты в управлении государственными пред приятиями потребовали разработки Концепции управления госу дарственным имуществом и приватизации в РФ, которая была утверждена Правительством РФ 9 сентября 1999 г. В ней по но вому определены цели, задачи, принципы управления государ ственным имуществом. Намечена, в частности, полная инвента ризация объектов государственной собственности. Определены способы управления унитарным предприятием и унитарным уч реждением. Упорядочены соответствующие функции федеральных органов.

Концепция стала основным нормативно программным доку ментом в данной сфере, определив третий этап в развитии госу дарственных предприятий. В соответствии с ее положением пра вительство приняло в конце 1999 – начале 2000 г. ряд важных ре шений: постановление от 04.10.99 «Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитар ных предприятий и представителей Российской Федерации в орга нах управления открытых акционерных обществ»;

от 06.12. «О федеральных государственных унитарных предприятиях, осно ванных на праве хозяйственного ведения»;

от 09.12.99 «О переда че федеральных государственных унитарных предприятий в соб ственность субъектов Российской Федерации». В последнем из них предусмотрены отчет об оценке рыночной стоимости активов предприятия, балансовые отчеты, проект договора о передаче предприятия.

Утвержден реестр показателей экономической эффективности деятельности федеральных государственных унитарных предпри ятий и открытых акционерных обществ, которые находятся в фе деральной собственности. 3 февраля 2000 г. принято постановле ние Правительства РФ «Об усилении контроля за деятельностью федеральных государственных предприятий и управлением нахо дящимися в федеральной собственности акциями открытых акци онерных обществ». В начале 2000 г. Мингосимущество утвердило Типовой устав государственного унитарного предприятия и типо вой контракт с его руководителем.

Четвертый этап развития правового положения государствен ных предприятий начинается с принятия Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.12.02.

Унитарным предприятием (УП) признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником. В форме УП могут быть со зданы только государственные и муниципальные предприятия.

Имущество УП принадлежит на праве собственности РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию. Права собственника осу ществляют органы государственной власти РФ или субъекта РФ или органы местного самоуправления в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов.

Имущество УП принадлежит ему на праве хозяйственного ве дения или на праве оперативного управления, является недели мым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между его работниками. Имущество УП неделимо, по скольку оно принадлежит собственнику – государству. УП не вправе создавать в качестве юридического лица другое УП путем передачи ему части своего имущества (дочернее предприятие).

УП может от своего имени приобретать и осуществлять иму щественные и личные неимущественные права, нести обязанно сти, быть истцом и ответчиком в суде.

УП должно иметь самостоятельный баланс.

Для правового статуса государственных предприятий характер ны следующие признаки:

• государственные УП, включая казенные, создаются собствен ником – государством;

• устав является единственным учредительным документом УП обеих форм. В уставе, помимо сведений о размере и источни ках формирования их уставного капитала, который не может быть менее 1000 кратного МРОТ и должен быть сформирован собственником полностью до регистрации, содержатся сведе ния о предмете и целях деятельности предприятий;

• УП любой формы является единственной коммерческой орга низацией, имеющей специальную (целевую), а не общую пра воспособность.

Имущественный режим УП различен в зависимости от их ви дов. В РФ создаются и действуют следующие виды УП:

1) основанные на праве хозяйственного ведения – федераль ное государственное предприятие и государственное предприятие субъекта РФ, муниципальное предприятие;

2) основанные на праве оперативного управления – федераль ное казенное предприятие, казенное предприятие субъекта РФ, муниципальное казенное предприятие.

Создание УП на основе объединения имущества, находящего ся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальных обра зований, не допускается.

С согласия собственника УП могут быть участниками (члена ми) коммерческих организаций, а также некоммерческих органи заций, в которых в соответствии с федеральным законом допус кается участие юридических лиц. Однако УП не вправе выступать участниками кредитных организаций.

УП несет ответственность по своим обязательствам всем при надлежащим ему имуществом и не несет ответственность по обя зательствам собственника. В свою очередь, РФ, субъект РФ, му ниципальное образование не несут ответственность по обязатель ствам государственного или муниципального предприятия, за исключением случаев, если несостоятельность (банкротство) та кого предприятия вызвана собственником его имущества. В ука занных случаях на собственника при недостаточности имущества государственного или муниципального предприятия может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

РФ, субъекты РФ или муниципальные образования несут субси диарную ответственность по обязательствам своих казенных пред приятий при недостаточности их имущества.

Решение об учреждении федерального государственного пред приятия принимается Правительством РФ или федеральными органами исполнительной власти. Решение об учреждении госу дарственного предприятия субъекта РФ или муниципального предприятия принимается уполномоченным органом власти субъекта РФ или органом местного самоуправления.

Федеральное казенное предприятие учреждается решением Правительства РФ. Казенное предприятие субъекта РФ учрежда ется решением органа власти субъекта РФ. Муниципальное казен ное предприятие учреждается решением органа местного самоуп равления.

Государственное или муниципальное предприятие может быть создано в случае:

• необходимости использования имущества, приватизация кото рого запрещена, в том числе имущества, которое необходимо для обеспечения безопасности РФ;

• необходимости осуществления деятельности в целях решения социальных задач (в том числе реализации определенных то варов и услуг по минимальным ценам), а также организации и проведения закупочных и товарных интервенций для обеспе чения продовольственной безопасности государства;

• необходимости осуществления деятельности, предусмотренной федеральными законами исключительно для государствен ных УП;

• необходимости осуществления научной и научно технической деятельности в отраслях, связанных с обеспечением безопас ности РФ;

• необходимости разработки и изготовления отдельных видов продукции, находящейся в сфере интересов РФ и обеспечива ющей безопасность РФ;

• необходимости производства отдельных видов продукции, изъятой из оборота или ограниченно оборотоспособной.

Казенное предприятие может быть создано в случае:

• если преобладающая или значительная часть производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг предна значена для федеральных государственных нужд, нужд субъекта РФ или муниципального образования;

• необходимости использования имущества, приватизация кото рого запрещена, в том числе имущества, необходимого для обеспечения безопасности РФ, функционирования воздушно го, железнодорожного и водного транспорта, реализации иных стратегических интересов РФ;

• необходимости осуществления деятельности по производству товаров, выполнению работ, оказанию услуг, реализуемых по установленным государством ценам в целях решения соци альных задач;

• необходимости разработки и производства отдельных видов продукции, обеспечивающей безопасность РФ;

• необходимости производства отдельных видов продукции, изъятой из оборота или ограниченно оборотоспособной;

• необходимости осуществления отдельных дотируемых видов деятельности и ведения убыточных производств;

• необходимости осуществления деятельности, предусмотренной федеральными законами исключительно для казенных пред приятий.

Имущество УП формируется за счет:

1) имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения или оперативного управления собственником;

2) доходов УП от его деятельности;

3) иных не противоречащих законодательству источников.

При переходе права собственности на государственное или му ниципальное предприятие как имущественный комплекс к друго му собственнику государственного или муниципального имущества такое предприятие сохраняет право хозяйственного ведения или право оперативного управления на принадлежащее ему имущество.

Уставным фондом государственного или муниципального пред приятия определяется минимальный размер его имущества, гаран тирующего интересы кредиторов такого предприятия. Уставный фонд может формироваться за счет денег, а также ценных бумаг, других вещей, имущественных прав и иных прав, имеющих де нежную оценку. Федеральными законами или иными норматив ными правовыми актами могут быть определены виды имущества, за счет которого не может формироваться уставный фонд.

В казенном предприятии уставный фонд не формируется.

Размер уставного фонда государственного предприятия должен составлять не менее чем 5 тыс. МРОТ на дату государственной регистрации, муниципального предприятия – не менее чем 1 тыс.

МРОТ.

Размер уставного фонда с учетом размера резервного фонда не может превышать стоимость чистых активов УП.

Собственник имущества государственного или муниципально го предприятия вправе, а в предусмотренных случаях обязан уменьшить уставный фонд предприятия. Уставный фонд не мо жет быть уменьшен, если в результате такого уменьшения его раз мер станет меньше определенного законом минимального размера.

Если по окончании финансового года стоимость чистых акти вов УП окажется:

• меньше размера его уставного фонда, собственник обязан при нять решение об уменьшении размера уставного фонда до раз мера, не превышающего стоимости его чистых активов;

• меньше установленного законом на дату регистрации УП ми нимального размера уставного фонда и в течение трех месяцев стоимость чистых активов не будет восстановлена до мини мального размера уставного фонда, собственник должен при нять решение о ликвидации или реорганизации предприятия.

Если собственник в течение шести календарных месяцев пос ле окончания финансового года не принимает решение об умень шении уставного фонда, о восстановлении размера чистых акти вов до минимального размера уставного фонда, о ликвидации или реорганизации УП, кредиторы вправе потребовать от предприя тия прекращения или досрочного исполнения обязательств и воз мещения причиненных им убытков.

В течение 30 дней с даты принятия решения об уменьшении своего уставного фонда предприятие обязано письменно уведо мить всех известных ему кредиторов об уменьшении уставного фонда и о его новом размере, а также опубликовать в органе пе чати, в котором публикуются данные о регистрации юридических лиц, сообщение о принятом решении. При этом кредиторы пред приятия вправе в течение 30 дней с даты направления им уведом ления или в течение 30 дней с даты опубликования указанного сообщения потребовать прекращения или досрочного исполнения обязательств предприятия и возмещения им убытков.

УП за счет остающейся в его распоряжении чистой прибыли создает резервный фонд в порядке и в размерах, которые преду смотрены уставом. Средства фонда используются исключительно на покрытие убытков. УП за счет чистой прибыли создает также иные фонды в соответствии с их перечнем и в порядке, которые предусмотрены уставом. Средства фондов могут быть использо ваны только на цели, определенные федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и уставом УП.

Собственник имущества УП имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяй ственном ведении предприятия.

УП ежегодно перечисляет в соответствующий бюджет часть прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в порядке, в размерах и в сроки, которые определяются Правительством РФ, уполномоченными органами власти субъектов РФ или органами местного самоуправ ления.

Порядок распределения доходов казенного предприятия опре деляется Правительством РФ, уполномоченными органами влас ти субъектов РФ или органами местного самоуправления.

УП не вправе продавать принадлежащее ему недвижимое иму щество, сдавать его в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал или иным способом рас поряжаться таким имуществом без согласия собственника.

В отношении движимого имущества права УП значительно шире. УП распоряжается движимым имуществом, принадлежа щим ему на праве хозяйственного ведения, самостоятельно, за исключением установленных случаев. Во всяком случае законо дательство исключает возможность произвольного вмешательства собственника в дела по распоряжению имуществом УП, осуще ствляющего свою деятельность на праве хозяйственного ведения, без законных к тому оснований.

Движимым и недвижимым имуществом УП распоряжается только в пределах, не лишающих его возможности осуществлять деятельность, цели, предмет, виды которой определены уставом.

УП не вправе без согласия собственника совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получени ем банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой тре бований, переводом долга, а также заключать договоры простого товарищества. Уставом могут быть предусмотрены виды и (или) размер иных сделок, совершение которых не может осуществлять ся без согласия собственника.

Таким образом, УП на праве хозяйственного ведения самосто ятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, строит свои отношения с государственными органами, иными организациями на договорных началах. Оно самостоятель но определяет направления использования прибыли, остающей ся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязатель ных платежей, за исключением прибыли, подлежащей перечис лению собственнику в установленном порядке.

Федеральное казенное предприятие вправе отчуждать или иным способом распоряжаться принадлежащим ему имуществом толь ко с согласия Правительства РФ или уполномоченного им феде рального органа исполнительной власти. Аналогичный порядок установлен и для казенного предприятия субъекта РФ, и муни ципального казенного предприятия.

Уставом казенного предприятия могут быть предусмотрены виды и (или) размер иных сделок, совершение которых не может осуществляться без согласия собственника.

Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.