WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 ||

«Московская финансово-промышленная академия Щеголева Н.Г. ...»

-- [ Страница 2 ] --

Удельный вес стоимости видов объектов лизинга в их общем объеме (в %) Вид объекта лизинга Доля, % 1 Производственное и технологическое оборудование, в т.ч.: 32,8% оборудование для геологической разведки, добычи и 11,7% переработки нефти 2 Телекоммуникационное оборудование и средства связи 18,9% 3 Оргтехника (компьютеры и офисное оборудование) 2,9% 4 Оборудование для сельского хозяйства 21,9% 5 Автотранспортные средства в т.ч.:

- легковые автомобили, 11,0% автобусы - грузовые автомобили, прицепы и полуприцепы 4,1% 6,9% 6 Строительное оборудование в т.ч.: дорожно-строительная 5,7% техника 2,9% 7 Медицинская техника 5,2% 8 Железнодорожная техника (тепловозы, платформы) 0,5% 9 Другое оборудование 1,1% ВСЕГО 100,0% Доля последней группы превысила более чем на треть стоимость всего производственного и технологического оборудования. В этом сегменте лизингового рынка 99% стоимости всех заключенных договоров приходились на три компании - «ЛК Лизинг» («ЛУКОЙЛ»), Сибирская лизинговая компания («ЮКОС»), Геосинтез (государственное унитарное геологоразведочное предприятие).

Одним из самых динамично развиваемых является рынок телекоммуникационного оборудования и средств связи. Здесь доминирует компания «РТК-Лизинг» - 68,5% от стоимости всех заключенных договоров. Еще 25,5% приходятся на договоры компаний «Промсвязьлизинг», «Госинкор-лизинг», «Раффайзен-лизинг». Лидером среди лизингодателей оргтехники является компания «Хъюлетт Аналитический отчет российской ассоциации лизинговых компаний - Лизинг в России 2002. // Приложение к журналу Технологии лизинга и инвестиций. Вестник Российской ассоциации лизинговых компаний - М.: №1-2 (7-8) 2003г.

Паккард» - с показателем, соответствующим более 45% от стоимости всех соглашений в этом секторе рынка.

Основная часть всего сельскохозяйственного оборудования была поставлена в соответствии с договорами лизинга, которые заключало в течение года ОАО «Росагропром» и региональные агроснабы в республиках, краях и областях Российской Федерации. Во избежание повторного счета при сублизинговых операциях, в общий итог не включены объемы некоторых региональных агролизинговых компаний.

Автотранспортные средства являлись предметом соглашения между лизингополучателями в различных регионах страны и большим количеством лизингодателей. Так, 55% всех грузовиков, прицепов, полуприцепов, самосвалов, автобусов поставили компании: «ЮКОС лизинг», «Транслизинг», «Volvo truck finance», «Альфа-лизинг», «Росдорлизинг», «БалтОНЭКСИМ-Лизинг», «Интранслизинг», «Росагроснаб», региональные агроснабы.

На рынке строительного оборудования, дорожно-строительной техники более 80% всех договоров (в стоимостном измерении) заключили такие лизингодатели как «Росдорлизинг», «Альфа-лизинг», Раффайзен-лизинг», «Балтийский лизинг», «Лизингстроймаш».

Компании «Медлизинг» принадлежит безусловное лидерство среди поставщиков медицинской техники - почти 96,5% от стоимости всех договоров.

Новым сегментом российского лизингового рынка становится железнодорожная техника - тепловозы, цистерны на платформах. Две компании «С.А. Лизинг» и «Балтинвест» накапливают опыт заключения лизинговых договоров с такими видами оборудования.

Всё лизинговое имущество делится на движимое и недвижимое.

При этом удельный вес стоимости договоров по движимому имуществу составлял в 2002 году 92,1%, а недвижимому - 7,9%.

Структурно недвижимость состояла из следующих видов имущества: авиатехники (самолетов) - 90,9%;

морских и речных судов - 5,6%;

зданий, сооружений, офисов - 3,5%.

9. Правовое регулирование лизинга в РФ Надежное правовое обеспечение лизинговых отношений является гарантией и залогом успешного развития лизингового бизнеса.

Напротив, правовая неопределенность отношений партнеров, а в ряде случаев и незащищенность как лизингодателей, так и лизингополучателей резко увеличивают степень риска при заключении лизинговых сделок и становятся причинами, сдерживающими предпринимательскую инициативу.

В России фактически до середины 1995 года отсутствовали законодательные и нормативные акты, регулирующие лизинговую деятельность. В Гражданском кодексе РСФСР и Основах гражданского законодательства Союза ССР в разделе обязательного права отсутствовал параграф, регулирующий договор лизинга. Поэтому участникам лизинговых сделок в соответствии со ст. 10 Гражданского процессуального кодекса РСФСР приходилось применять закон, регулирующий сходные отношения. Наиболее близким в юридическом и экономическом смысле был договор аренды или договор имущественного найма. Вместе с тем эти договоры имеют существенные отличия, связанные, например, с исполнением обязательств и способами ведения бухгалтерского учета. Поэтому стороны сталкивались с определенными трудностями при реализации данных сделок.

В зависимости от наличия специального лизингового законодательства зарубежные страны могут быть объединены в две большие группы:

1. страны, имеющие специальные законы или постановления, регулирующие лизинговую деятельность;

2. страны, не имеющие специальных законов и подзаконных актов.

В большинстве стран отсутствует специальное законодательство, регламентирующее лизинговые сделки, а отношения, вытекающие из договора лизинга, регулируются общими положениями гражданского и торгового права, определяющими отношения сторон при передаче имущества во временное пользование, и налоговым законодательством, в котором регламентированы амортизационные и налоговые льготы.

Главенствующую роль в этих странах играет лизинговая и судебная практика.

Наша страна относится к тем странам, в которых понятие финансового лизинга закреплено на законодательном уровне (Гражданский кодекс РФ (часть вторая, гл. 34);

Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998г. (с изменениями от 29 января г.) №164-ФЗ;

Налоговый кодекс РФ гл.25 «Налог на прибыль организаций»). Разработчики отечественных нормативно-правовых документов не раз отмечали, что они опирались на имеющийся зарубежный опыт.

Гражданский кодекс РФ о финансовом лизинге Важным этапом в законодательном обеспечении лизинговой деятельности следует считать введение в действие с 1 марта 1996 года Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая). В главе "Аренда" предусмотрен специальный параграф 6 "Договор финансовой аренды (лизинга)", который предназначен для регулирования договорных отношений, возникающих по поводу финансовой аренды (лизинга) имущества. «По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца».

Согласно этому определению в российском гражданском праве договор финансовой аренды (лизинга) обладает следующими характеристиками:

• арендодатель специально обязуется приобрести имущество (пусть даже бывшее в употреблении) в собственность для последующей сдачи его в пользование арендатору, т.е. сделка носит трехсторонний характер (продавец - арендодатель - арендатор). Тем самым под договор финансовой аренды (лизинга) не попадают двухсторонние сделки (арендодатель - арендатор), характерные, как правило, для оперативного лизинга;

• арендодатель приобретает в собственность имущество, указанное арендатором у определенного им продавца. В этом случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Если выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем, то данное положение должно быть предусмотрено в договоре финансовой аренды;

• арендатор получает имущество во временное владение и пользование за плату;

• лизинговое имущество может использоваться арендатором только в предпринимательских целях. Тем самым лизингополучателями не могут быть организации, основной деятельностью которых, согласно Гражданскому кодексу, не является извлечение прибыли;

• арендодатель должен уведомить продавца, что имущество приобретается для сдачи его в аренду определенному лицу.

Определение финансового лизинга, приведенное в ГК РФ противоречит международному законодательству, регулирующему лизинговые отношения, и международной конвенции УНИДРУА (UNIDROIT). Это объясняется прежде всего двойственным толкованием иностранного слова «leasing» ввиду того, что в переводе на русский язык «leasing» означает аренда. Финансовой же аренде соответствует английское словосочетание «financial leasing», тем самым обозначенное в ГК РФ и законе «О финансовой аренде (лизинге)» трактование данного вида деятельности предполагает разночтение, что может негативно отражаться на лизинговом бизнесе.

Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от октября 1998г. (с изменениями от 29 января 2002 г.) № Судьбоносным для развития лизинга в России следует считать выход Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)», в котором сформулирована программа действий правительства и федеральных органов управления по формированию правового и экономического обеспечения лизингового бизнеса.

Целями настоящего Федерального закона являются:

• развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга) (далее - лизинг);

• защита прав собственности участников инвестиционного процесса;

• обеспечение эффективности инвестирования.

В настоящем Федеральном законе определены правовые и организационно-экономические особенности лизинга. Сферой применения данного Федерального закона является лизинг имущества, относящегося к не потребляемым вещам (кроме земельных участков и других природных объектов), передаваемым во временное владение и пользование физическим и юридическим лицам.

Работа над совершенствованием закона "О лизинге" велась на протяжении нескольких лет. Закон, принятый в 1998 году, в целом сыграл позитивную роль в становлении лизинга и дал толчок активному распространению лизинговых отношений на территории Российской Федерации. Однако практика показала, что данный закон не вполне соответствовал экономическим реалиям и создал определённые барьеры для развития лизинга. Старый закон изобиловал внутренними противоречиями и не стыковался с другими нормативно-правовыми актами, и, в первую очередь, с Гражданским Кодексом РФ и конвенцией УНИДРУА (UNIDROIT) "О международном финансовом лизинге", к которой Россия присоединилась в 1998 году.

26 декабря 2001 г. Государственная Дума проголосовала за принятие закона "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге", 16 января 2002 г. он был одобрен Советом Федерации, а 29 января 2002 г. закон был подписан Президентом.

Поправки к закону "О лизинге" устраняют недостатки закона "О лизинге" 1998 года, а также добавляют в него новые гражданско правовые нормы, призванные способствовать развитию лизинга.

В целом внесение поправок в закон "О лизинге" - это важный шаг на пути к созданию стабильной и однозначно понимаемой всеми законодательной базы. Стабильность нормативно-правовой базы очень важна для инвесторов, заинтересованных во вложениях в лизинговый сектор России, ведь они должны быть уверены, что "правила игры" не будут произвольно меняться в ходе осуществления проекта. Новая редакция закона "О лизинге", учитывающая вышеназванные принципы, будет стимулировать развитие лизинга в России и способствовать привлечению как российских, так и иностранных инвестиций в этот сектор.

Лицензирование лизинговой деятельности. Федеральным законом Российской Федерации от 8 августа 2001 года № 128 - ФЗ отменено лицензирование лизинговой деятельности. Указанный закон вступил в действие по истечении шести месяцев со дня официального опубликования - 11 февраля 2002 года. Учитывая, что процедура лицензирования носила исключительно формальный характер (никаких специальных требований к соискателям лицензии не предъявлялось), отмена лицензирования, безусловно, позитивно повлияет на развитие лизингового бизнеса.

10. Состав и порядок расчета лизинговых платежей Под лизинговыми платежами понимаются выплаты лизингодателю, осуществляемые лизингополучателем за предоставленное ему право пользования лизинговым имуществом.

Лизинговые платежи являются тем механизмом, с помощью которого лизингодатель возмещает свои финансовые затраты на покупку имущества и получает прибыль.

Общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать:

• сумму, возмещающую полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества;

• сумму, выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга;

• комиссионное вознаграждение лизингодателю;

• сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем;

• иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, например, обучение персонала, техническое обслуживание лизингового имущества, его капитальный ремонт и т.п.

Кроме этого, в лизинговых платежах следует учесть налог на имущество, налог на пользователей автомобильных дорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, который лизингодатель должен будет уплатить.

Размеры, способ, форма и периодичность выплат, а также метод определения общей суммы лизинговых платежей устанавливаются в договоре лизинга по соглашению сторон.

По периодичности лизинговые платежи подразделяются на:

ежегодные;

полугодовые;

квартальные;

ежемесячные.

Наряду с периодическими выплатами возможен единовременный платеж, при котором предусмотрена выплата лизингодателю аванса (депозита) или отсрочка выплаты первого платежа, если у лизингополучателя неустойчивое финансовое положение и ему выгоднее перенести груз лизинговых платежей на более поздний период.

По способу уплаты лизинговые платежи осуществляются:

равными долями;

увеличивающимися размерами;

уменьшающимися размерами.

Выбор того или иного способа платежа зависит в основном от финансового положения и платежеспособности лизингополучателя.

В период освоения лизингополучателем лизингового имущества и отсутствия у него достаточных денежных средств могут быть предусмотрены уменьшенные размеры лизинговых платежей с последующим их увеличением к окончанию договора лизинга. И наоборот, если финансовое положение лизингополучателя устойчивое, он может погасить большую часть полагающейся ему к уплате общей суммы лизинговых платежей, уплатив, например, аванс.

Общая сумма лизинговых платежей не является постоянной величиной, а зависит от скорости возмещения стоимости лизингового имущества. Чем быстрее будет гаситься стоимость лизингового имущества, например, путем выплаты аванса, тем меньшие проценты будут начисляться на оставшуюся стоимость лизингового имущества. И наоборот, если лизингополучатель переносит выплату первых платежей на более поздний срок, то, как бы возрастает первоначальная стоимость имущества за счет начисленных процентов на стоимость лизингового имущества и кредита34.

В случае, если в договоре лизинга предусмотрен выкуп лизингового имущества, то по соглашению сторон остаточная стоимость имущества равными или неравными долями может включаться в лизинговые платежи.

Тем самым лизингополучатель может уменьшить общую сумму лизинговых платежей с учетом выкупа имущества.

Киркоров А. Методы определения эффективности финансового лизинга для лизингополучателя по сравнению с кредитом // Лизинг ревю, 2000, №3 (5-6), с.30-37.

В некоторых случаях лизинговый платеж устанавливается в процентах к какому-то показателю, например, объему реализованной продукции, полученной с использованием лизингового имущества.

Такой подход к расчету лизинговых платежей имеет место, когда существует устойчивый спрос на продукцию, выпускаемую на лизинговом оборудовании. Но несмотря на это обе стороны обязательно рассчитают общую сумму лизинговых платежей для определения конкретной величины процента.

По методу начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать35:

• метод "с фиксированной общей суммой", когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью;

• метод "с авансом", когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированной общей суммой;

• метод "минимальных платежей", когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

11. Сравнительный анализ лизинга с прямой покупкой и кредитом Существуют три основных варианта приобретения имущества:

1) Прямая покупка имущества. Покупка производится за счет собственных средств предприятия. Оплата продавцу осуществляется на все 100% стоимости имущества, при этом приобретенное имущество предприятие ставит к себе на баланс и производит начисление амортизации.

С 1 января 2002 года, с вступлением в силу главы 25 НК РФ, предприятия не могут относить затраты на капиталовложения в основные средства на себестоимость в следующем отчетном периоде.

Тем не менее закон оставил в силе немаловажное преимущество лизинга, при котором лизингополучатель все лизинговые платежи относит на себестоимость продукции.

Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей / Утверждены Мин. экономики и мин. Финансов 16 апреля 1996 г.

2) При покупке в кредит остаются все условия, что и при прямой покупке имущества у продавца. При этом предприятие для финансирования проекта привлекает банковский кредит.

3) При финансовом лизинге предприятие частично финансирует проект, внося аванс в размере 20-40% от стоимости имущества у продавца. Лизинговая компания за счет собственных и/или заемных средств приобретает имущество, ставит его к себе на баланс и передает предприятию по договору финансового лизинга. Предприятие ежемесячно уплачивает лизинговые платежи, и в конце срока действия договора финансового лизинга имущество переходит к нему на баланс по остаточной стоимости, близкой или равной нулю.

Сравнение лизинга с покупкой или кредитом в целом сводится к составлению потоков платежей, которые показывают все составляющие денежных расходов и поступлений клиента при каждой из упомянутых альтернатив36.

Эти расходы и поступления следующие:

Расчеты за имущество: в случае прямой покупки и кредита это единовременная оплата поставщику имущества, а в случае лизинга - это платежи по договору лизинга, Расчеты по налогам: вся выгода лизинга полностью зависит от интерпретации налоговой позиции клиента. Платит ли он НДС, платит ли налог на прибыль? В данном расчете будем считать, что лизингополучатель платит налоги на прибыль и НДС.

Расчет по кредиту: имеет место только при кредитной форме приобретения имущества. Будем считать, что проценты по кредиту могут быть отнесены на себестоимость продукции клиента.

Теперь рассмотрим, какими будут потоки платежей от покупки, кредита и лизинга37.

Покупка.

Условия: стоимость имущества у продавца 10000 долларов США в рублях по курсу 29,50 руб. за 1 доллар США.

Потоки платежей (см. Табл. 10) от прямой покупки в рублях. В данном расчете уменьшение налога на прибыль рассчитывается по ставке 24% от суммы амортизации и налога на имущество.

Киркоров А. Методы определения эффективности финансового лизинга для лизингополучателя по сравнению с кредитом // Лизинг ревю, 2000, №3 (5-6), с.30-37.

Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций:

- М.: Ось - 89, 2001.

Таблица 10.

Потоки платежей при прямой покупке, руб.

Период, Учет имущества на балансе клиента Потоки платежей от прямой покупки кв.

Поступл. Ост. Аморти- Налог на Оплата Налог на Зачет Сниж.

имущ. на стои- зация имущество покупки имущество НДС налога баланс мость на прибыль -245,833. покуп- 245,833.33 0.00 0. ка 1 245,833.33 7,682.29 1,229.17 -1,229.17 49,166.67 3,119. 2 238,151.04 7,682.29 1,190.76 -1,190.76 3,105. 3 230,468.75 7,682.29 1,152.34 -1,152.34 3,092. 4 222,786.46 7,682.29 1,113.93 -1,113.93 3,078. 5 215,104.17 7,682.29 1,075.52 -1,075.52 3,065. 6 207,421.88 7,682.29 1,037.11 -1,037.11 3,051. 7 199,739.58 7,682.29 998.70 -998.70 3,038. 8 192,057.29 7,682.29 960.29 -960.29 3,024. 9 184,375.00 7,682.29 921.88 -921.88 3,011. 10 176,692.71 7,682.29 883.46 -883.46 2,998. 11 169,010.42 7,682.29 845.05 -845.05 2,984. 12 161,328.13 7,682.29 806.64 -806.64 2,971. 13 153,645.83 7,682.29 768.23 -768.23 2,957. 14 145,963.54 7,682.29 729.82 -729.82 2,944. 15 138,281.25 7,682.29 691.41 -691.41 2,930. 16 130,598.96 7,682.29 652.99 -652.99 2,917. 17 122,916.67 7,682.29 614.58 -614.58 2,903. 18 115,234.38 7,682.29 576.17 -576.17 2,890. 19 107,552.08 7,682.29 537.76 -537.76 2,877. 20 99,869.79 7,682.29 499.35 -499.35 2,863. 21 92,187.50 7,682.29 460.94 -460.94 2,850. 22 84,505.21 7,682.29 422.53 -422.53 2,836. 23 76,822.92 7,682.29 384.11 -384.11 2,823. 24 69,140.63 7,682.29 345.70 -345.70 2,809. 25 61,458.33 7,682.29 307.29 -307.29 2,796. 26 53,776.04 7,682.29 268.88 -268.88 2,782. 27 46,093.75 7,682.29 230.47 -230.47 2,769. 28 38,411.46 7,682.29 192.06 -192.06 2,756. 29 30,729.17 7,682.29 153.65 -153.65 2,742. 30 23,046.88 7,682.29 115.23 -115.23 2,729. 31 15,364.58 7,682.29 76.82 -76.82 2,715. 32 7,682.29 7,682.29 38.41 -38.41 2,702. 33 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 34- 40 0.00 0.00 0.00 0.00 0. ИТОГО 245,833.33 0.00 245,833.33 20,281.25 -245,833.33 -20,281.25 49,166.67 93,140. Кредит (см. Табл. 11) Условия:

• Стоимость имущества у продавца 10 000 долларов США в рублях по курсу 29,50 руб. за 1 доллар США.

• Предприятие берет кредит на покупку имущества под 18% годовых в долларах США. Срок кредитования равен сроку лизинга.

• Кредит на покупку имущества, USD • Задолженность предприятия по кредиту 7500.00руб.

Таблица Период, Привлечение Задолженность Погашение Проценты по Всего мес. кредита по кредиту кредита кредиту покупка 7,500.00 18% 1 7,500.00 158.64 112.50 271. 2 7,341.36 161.02 110.12 271. 3 7,180.33 163.44 107.71 271. 4 7,016.90 165.89 105.25 271. 5 6,851.01 168.38 102.77 271. 6 6,682.63 170.90 100.24 271. 7 6,511.73 173.47 97.68 271. 8 6,338.26 176.07 95.07 271. 9 6,162.19 178.71 92.43 271. 10 5,983.48 181.39 89.75 271. 11 5,802.09 184.11 87.03 271. 12 5,617.98 186.87 84.27 271. 13 5,431.10 189.68 81.47 271. 14 5,241.43 192.52 78.62 271. 15 5,048.91 195.41 75.73 271. 16 4,853.50 198.34 72.80 271. 17 4,655.16 201.32 69.83 271. 18 4,453.84 204.34 66.81 271. 19 4,249.50 207.40 63.74 271. 20 4,042.10 210.51 60.63 271. 21 3,831.59 213.67 57.47 271. 22 3,617.92 216.87 54.27 271. 23 3,401.05 220.13 51.02 271. 24 3,180.92 223.43 47.71 271. 25 2,957.49 226.78 44.36 271. 26 2,730.71 230.18 40.96 271. 27 2,500.53 233.64 37.51 271. 28 2,266.90 237.14 34.00 271. 29 2,029.76 240.70 30.45 271. 30 1,789.06 244.31 26.84 271. 31 1,544.75 247.97 23.17 271. 32 1,296.78 251.69 19.45 271. 33 1,045.09 255.47 15.68 271. 34 789.62 259.30 11.84 271. 35 530.32 263.19 7.95 271. 36 267.14 267.14 4.01 271. ИТОГО 7,500.00 0.00 7,500.00 2,261.15 9,761. Потоки платежей при кредитовании будут следующими (см. Табл.

12)38:

Лелецкий Д. Обзор методик лизинга и альтернативный подход в расчете лизинговых платежей // Лизинг-ревю, 2001, №5 (9-10), с.25-31.

Таблица 12.

Потоки платежей от кредита Период, Оплата Налог на Привлечение Погашение Зачет Уменьшение кв. покупки имущество кредита кредита с НДС налога на процентами прибыль покупка -295,000.00 0.00 221,250.00 0. 1 0.00 -1,229.17 -24,716.04 49,166.67 8,955. 2 0.00 -1,190.76 -25,457.52 0.00 8,720. 3 0.00 -1,152.34 -26,221.24 0.00 8,449. 4 0.00 -1,113.93 -27,007.88 0.00 8,137. 5 0.00 -1,075.52 -27,818.12 0.00 7,781. 6 0.00 -1,037.11 -28,652.66 0.00 7,376. 7 0.00 -998.70 -29,512.24 0.00 6,919. 8 0.00 -960.29 -30,397.61 0.00 6,404. 9 0.00 -921.88 -31,309.54 0.00 5,826. 10 0.00 -883.46 -32,248.82 0.00 5,180. 11 0.00 -845.05 -33,216.29 0.00 4,460. 12 0.00 -806.64 -34,212.78 0.00 3,660. 13 0.00 -768.23 0.00 0.00 2,957. 14 0.00 -729.82 0.00 0.00 2,944. 15 0.00 -691.41 0.00 0.00 2,930. 16 0.00 -652.99 0.00 0.00 2,917. 17 0.00 -614.58 0.00 0.00 2,903. 18 0.00 -576.17 0.00 0.00 2,890. 19 0.00 -537.76 0.00 0.00 2,877. 20 0.00 -499.35 0.00 0.00 2,863. 21 0.00 -460.94 0.00 0.00 2,850. 22 0.00 -422.53 0.00 0.00 2,836. 23 0.00 -384.11 0.00 0.00 2,823. 24 0.00 -345.70 0.00 0.00 2,809. 25 0.00 -307.29 0.00 0.00 2,796. 26 0.00 -268.88 0.00 0.00 2,782. 27 0.00 -230.47 0.00 0.00 2,769. 28 0.00 -192.06 0.00 0.00 2,756. 29 0.00 -153.65 0.00 0.00 2,742. 30 0.00 -115.23 0.00 0.00 2,729. 31 0.00 -76.82 0.00 0.00 2,715. 32 0.00 -38.41 0.00 0.00 2,702. 33 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 34-39 … … … … … … 40 0.00 0.00 0.00 0.00 0. ИТОГО -295,000.00 -20,281.25 221,250.00 -350,770.73 49,166.67 138,472. В данном случае уменьшение налога на прибыль рассчитывается по ставке 24% от суммы амортизации, налога на имущество, процентов по кредиту и курсовых убытков от переоценки кредита.

Таблица 13.

Потоки платежей по договору лизинга, руб.

НДС к зачету Арендные Распределение платежи, Уменьшение Период, Оплата по арендной относимые на налога на кв. договору платы по себестоимость прибыль периодам у клиента покупка -73,750.00 0.00 0.00 0.00 0. 1 -26,893.24 33,039.08 5,506.51 27,532.56 9,636. 2 -27,700.04 33,845.87 5,640.98 28,204.89 9,871. 3 -28,531.04 34,676.87 5,779.48 28,897.39 10,114. 4 -29,386.97 35,532.80 5,922.13 29,610.67 10,363. 5 -30,268.58 36,414.41 6,069.07 30,345.35 10,620. 6 -31,176.64 37,322.47 6,220.41 31,102.06 10,885. 7 -32,111.94 38,257.77 6,376.30 31,881.48 11,158. 8 -33,075.30 39,221.13 6,536.85 32,684.27 11,439. 9 -34,067.55 40,213.39 6,702.23 33,511.16 11,728. 10 -35,089.58 41,235.41 6,872.57 34,362.85 12,027. 11 -36,142.27 42,288.10 7,048.02 35,240.08 12,334. 12 -37,226.54 43,372.37 7,228.73 36,143.64 12,650. 13 0.00 0.00 0. 14-39 … … … 40 0.00 0.00 0. ИТОГО -455,419.68 455,419.68 75,903.28 379,516.40 132,830. В данном случае уменьшение налога на прибыль рассчитывается по ставке 24% от суммы лизинговых платежей. Окончательное сравнение прямой покупки, кредита и лизинга приведено в Таблице 14.

Таблица 14.

Сравнение прямой покупки, кредита и лизинга Период, Прямая Покупка в Лизинг, Прогнозируемый Прямая Покупка Лизинг, кв. покупка, кредит, руб. обменный курс покупка, в кредит, US$ руб. руб. руб./US$ US$ US$ покупка -295,000.00 -73,750.00 -73,750.00 29.50 -10,000.00 -2,500.00 -2,500. 1 51,056.51 32,176.53 -11,750.33 30.39 1,680.32 1,058.96 -386. 2 1,914.81 -17,927.42 -12,187.35 31.30 61.18 -572.82 -389. 3 1,939.78 -18,924.08 -12,637.47 32.24 60.18 -587.06 -392. 4 1,964.75 -19,984.23 -13,101.10 33.20 59.17 -601.89 -394. 5 1,989.71 -21,112.31 -13,578.64 34.20 58.18 -617.34 -397. 6 2,014.68 -22,313.09 -14,070.51 35.22 57.20 -633.45 -399. 7 2,039.65 -23,591.69 -14,577.13 36.28 56.22 -650.24 -401. 8 2,064.62 -24,953.60 -15,098.94 37.37 55.25 -667.75 -404. 9 2,089.58 -26,404.73 -15,636.42 38.49 54.29 -686.00 -406. 10 2,114.55 -27,951.42 -16,190.02 39.65 53.34 -705.03 -408. 11 2,139.52 -29,600.50 -16,760.22 40.83 52.39 -724.88 -410. 12 2,164.49 -31,359.28 -17,347.53 42.06 51.46 -745.59 -412. 13 2,189.45 2,189.45 0.00 43.32 50.54 50.54 0. 14 2,214.42 2,214.42 0.00 44.62 49.63 49.63 0. 15 2,239.39 2,239.39 0.00 45.96 48.72 48.72 0. 16 2,264.36 2,264.36 0.00 47.34 47.83 47.83 0. 17 2,289.32 2,289.32 0.00 48.76 46.95 46.95 0. 18 2,314.29 2,314.29 0.00 50.22 46.08 46.08 0. 19 2,339.26 2,339.26 0.00 51.73 45.22 45.22 0. 20 2,364.23 2,364.23 0.00 53.28 44.37 44.37 0. 21 2,389.19 2,389.19 0.00 54.88 43.54 43.54 0. 22 2,414.16 2,414.16 0.00 56.53 42.71 42.71 0. 23 2,439.13 2,439.13 0.00 58.22 41.89 41.89 0. 24 2,464.10 2,464.10 0.00 59.97 41.09 41.09 0. 25 2,489.06 2,489.06 0.00 61.77 40.30 40.30 0. 26 2,514.03 2,514.03 0.00 63.62 39.52 39.52 0. 27 2,539.00 2,539.00 0.00 65.53 38.75 38.75 0. 28 2,563.96 2,563.96 0.00 67.49 37.99 37.99 0. 29 2,588.93 2,588.93 0.00 69.52 37.24 37.24 0. 30 2,613.90 2,613.90 0.00 71.60 36.50 36.50 0. 31 2,638.87 2,638.87 0.00 73.75 35.78 35.78 0. 32 2,663.83 2,663.83 0.00 75.96 35.07 35.07 0. 33 0.00 0.00 0.00 78.24 0.00 0.00 0. 34-39 … … … 80.59-93.23 … … … 40 0.00 0.00 0.00 96.23 0.00 0.00 0. ИТОГО -172,974.48 -257,162.95 -246,685.66 -6,851.10 -7,783.38 -7,302. NPV -219,197.18 -200,681.27 -189,936.20 NPV -7,507.42 -6,632.86 -6,301. NPV считалось по ставке 25% годовых в рублях, 15% в валюте.

Выводы:

Лизинг оказался самым выгодным. Heмаловажно, что для неплатящего налог на прибыль клиента самой выгодной альтернативой будет прямая покупка имущества, затем покупка в кредит.

ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение № Заявка на рассмотрение лизингового проекта 1.Сведения о предприятии - лизингополучателе:

1.1.Полное официальное наименование 1.2. Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию, номер и дата регистрации 1.3. Размер уставного капитала, оплаченный уставной капитал 1.4.Среднесписочная численность сотрудников на последнюю отчетную дату 1.5. Юридический адрес_ 1.6. Фактический адрес 1.7. Контактные телефоны/факс_ 1.8. Должность руководителя, фамилия, имя, отчества_ 1.9. Главный бухгалтер, фамилия, имя, отчество_ 1.10. Банковские реквизиты 1.11. ИНН_ 2. Сведения об объекте лизинга:

2.1.Наименование объекта лизинга 2.2.Марка, вид, тип, технические характеристики объекта лизинга 2.3.Стоимость объекта лизинга 2.4.Фирма - поставщик объекта лизинга (тел.\ факс, с кем связаться) 3. Предполагаемые условия договора лизинга:

3.1.Срок действия договора лизинга _ 3.2.Размер авансового платежа клиента – лизингополучателя 4.Представители лизинголучателя, уполномоченные решать вопросы, связанные с подготовкой договора лизинга_ м.п.

_ (подпись руководителя) Приложение№ Список документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении лизинговых услуг:

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

1. Письменный запрос, адресованный Генеральному директору 2. Организационная структура Компании 3.Технико-экономическое обоснование (ТЭО) использования объекта лизинга с пояснениями и расчетами УЧРЕДИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ:

1.Решение участников о создании юридического лица (нотариально заверенная копия) 2.Устав организации или документ, его заменяющий (Положение и др.) 3.Учредительный договор или документ его заменяющий (Протокол, Распоряжение и т.п.) 4.Свидетельство о регистрации в качестве юридического лица 5.Решения участников об утверждении изменений в учредительных документах 6.Дополнения и изменения к учредительным документам, зарегистрированные на последнюю дату. Свидетельства о регистрации изменений и дополнений.

7.Лицензии, разрешения, акты и т.п. (санэпидемнадзор, пожарная охрана и т.д.) на право ведения основной хозяйственной деятельности (копии, заверенные печатью предприятия) 8.Решение о назначении на должность руководителя юридического лица 9.Контракт между организацией-заемщиком и его руководителем (положение о руководителе) 10.Приказ о назначении главного бухгалтера 11.Паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика КОНТРАКТНО-ДОГОВОРНАЯ БАЗА:

1.Контракты, на основании которых компания осуществляет свою деятельность в настоящее время 2.Проекты контрактов и протоколы о намерениях В т.ч. для предприятий и организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность:

3.Данные по паспортам экспортно-импортных сделок, заключённых за последние 6 (шесть) месяцев 4.Информация о документарных операциях, осуществлённых Компанией за последние 6 (шесть) месяцев ФИНАНСОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

1.Балансовая отчетность за последние 4 квартала с приложениями, заверенная налоговой инспекцией.

2.Справка(и) из обслуживающего(их) банка(ов) об оборотах и остатках по счетам за последние: 6 мес.

3.Прогноз движения денежных средств (в табличной или графической форме).

4.3аключение(я) аудитора(ов) о результатах проверки деятельности предприятия/организации ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОБЕСПЕЧЕНИИ:

При обеспечении в виде гарантии/поручительства головной организации или третьей стороны:

1.Письмо организации-гаранта/поручителя на имя Генерального директора 2.Информация и документы по организации-поручителю в соответствии со списком документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита.

При обеспечении в виде залога ценных бумаг (кроме ГКО/ОФЗ) 1.Перечень ценных бумаг, которые предприятие/организация предлагает в обеспечение кредита (с указанием вида, серии и номера каждой ценной бумаги) 2.Документы, подтверждающие имущественное право, удостоверенное данной ценной бумагой (сертификаты, выписки из реестров и т.п.) 3.Документы, подтверждающие отсутствие обременения на предлагаемые в залог ценные бумаги При обеспечении в виде залога недвижимости 1.Свидетельство о праве собственности предприятия/организации на здание/сооружение 2.Договор аренды земельного участка или свидетельство о праве собственности на землю 3.Письменное решение о залоге (согласие на залог) собственника имущества или уполномоченного им органа либо органа, уполномоченного учредительными документами (Протокол решения Правления/Совета директоров) 4.Материалы по стоимостной оценке предлагаемой в залог недвижимости (отчёты аттестованных оценщиков о проведённых ранее оценках) 5.Договор купли-продажи объекта недвижимости 6.Страховое свидетельство и договор страхования предлагаемого в залог объекта недвижимости В процессе рассмотрения заявки сотрудники лизинговой компании могут затребовать дополнительную информацию и другие документы, необходимые, по их мнению, для более детальной проработки вопроса предоставления объекта лизинга.

Приложение № ДОГОВОР ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА №_ г. Москва «_»_200_года, именуемое в дальнейшем «Лизингодатель», в лице, действующего на основании, с одной стороны, и, именуемое в дальнейшем «Лизингополучатель», в лице, действующего на основании, с другой стороны, именуемые также «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора 1.1. Лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанный Лизингополучателем предмет лизинга в количестве (далее Оборудование) у указанного Лизингополучателем Продавца и предоставить его Лизингополучателю за плату во временное владение и пользование на согласованный Сторонами срок в соответствии с условиями настоящего Договора.

1.2. Перечень, описание, состав и основные технические и качественные характеристики Имущества, условия его приобретения и поставки, содержатся в подписанном между Лизингодателем и Продавцом Договоре купли-продажи: №_от «_»_200_года (далее - Договоры купли-продажи).

1.3. Лизингополучатель указан в Контракте №от «_»_200_года, как Получатель Оборудования, при этом с момента подписания настоящего Договора, Лизингополучатель принимает на себя права и обязанности Покупателя по Контракту № _от «_»_200_года (далее «Контракт») по всем вопросам, связанным с хранением, использованием, ремонтом и владением Оборудованием, в том числе, по предъявлению рекламаций Продавцу.

1.4. Все действия, необходимые и достаточные для обеспечения законности приобретения Оборудования на условиях Контракта, а также для обеспечения законности распоряжения, использования, владения и хранения Оборудования, включая среди прочего оформление и получение необходимых лицензий, а также оформление и получение необходимых сертификатов соответствия и сертификатов безопасности осуществляются непосредственно Лизингополучателем полностью и исключительно за счет последнего. В случае если Лизингодатель по вине Лизингополучателя несет не предусмотренные Договором расходы (ответственность перед государственными, налоговыми и иными органами, а также третьими лицами, налоги, дополнительные услуги третьих лиц), вызванные несвоевременным или неполным предоставлением Лизингополучателем комплекта документов, необходимого для обеспечения законности приобретения, хранения и владения Оборудованием, Лизингополучатель возмещает убытки Лизингодателю в течение 10 дней после выставления последним соответствующего счета.

2. Сумма лизинговых платежей и порядок расчетов 2.1. За временное пользование и владение Оборудованием Лизингополучатель обязуется ежемесячно уплачивать Лизингодателю лизинговые платежи, размеры, количество которых согласованы Сторонами в Графике лизинговых платежей, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.2. Общая сумма Договора, подлежащая выплате Лизингополучателем Лизингодателю, составляет долларов США.

Общая сумма Договора на дату передачи в лизинг Оборудования корректируется с учетом оплаты Лизингополучателем дополнительного лизингового платежа, определенного в соответствии с п. 2.3. Договора.

2.3. Дополнительный лизинговый платеж рассчитывается от стоимости привлеченных Лизингодателем кредитных ресурсов, увеличенных на налоги с оборота и НДС с даты их получения и до первого дня месяца, следующего за месяцем передачи Оборудования в лизинг.

Дополнительный лизинговый платеж оформляется Дополнительным соглашением, являющимся Приложением №2 к настоящему Договору.

Лизингодателем выставляется счет на оплату дополнительного лизингового платежа, который должен быть оплачен Лизингополучателем в течение 3 (Трех) банковских дней с даты его выставления.

2.4. Оплата лизинговых платежей осуществляется в рублях РФ по курсу ЦБ РФ на день оплаты.

2.5. Начало первого лизингового периода по лизинговым платежам (начало лизинга) совпадает с датой Акта приема-передачи в лизинг Оборудования.

Окончание первого лизингового периода совпадает с последним днем календарного месяца, следующего за месяцем начала лизинга.

Начало и окончание второго и последующих лизинговых периодов совпадает с первым и последним днями соответствующего календарного месяца.

2.6. Лизинговые платежи осуществляются Лизингополучателем до истечения лизингового периода не позднее 25 числа каждого месяца.

Лизингополучатель в течение 24 часов после осуществления платежа информирует Лизингодателя о сумме, реквизитах и дате каждого платежа по факсу.

2.7. Датой осуществления платежей по Договору считается дата поступления суммы платежа на счет Лизингодателя.

2.8. Учет лизингового платежа (или части лизингового платежа), оплаченного Лизингополучателем в полном объеме (или частично) до истечения даты платежа, осуществляется по фактическому рублевому эквиваленту суммы платежа, а в случае неуплаты (неполной оплаты) лизингового платежа до истечения соответствующего периода - неоплаченная часть платежа в долларах США в целях бухгалтерского учета учитывается по официальному курсу ЦБ на последний день соответствующего периода.

2.9. Датами выполнения ежемесячных обязательств Лизингополучателя по Договору считаются даты лизинговых платежей, приведенные в Графике лизинговых платежей.

2.10. Все незапланированные расходы Лизингодателя, связанные с передачей в лизинг Оборудования на срок действия Договора, выставляются к возмещению Лизингополучателю и не учитываются в общей сумме Договора.

2.11. Стороны предусматривают возможность досрочного исполнения Лизингополучателем своих обязательств по Договору. При этом Лизингодатель осуществляет перерасчет общей суммы Договора в меньшую сторону на величину запланированных, но не понесенных издержек.

3. Срок лизинга и место использования имущества 3.1. Оборудование передается Лизингополучателю для предпринимательских целей во временное владение и пользование на срок месяцев (далее - Срок лизинга) с момента подписания сторонами Акта приемки-передачи Оборудования в лизинг.

3.2. Оборудование используется Лизингополучателем по фактическому адресу:_ Лизингополучатель имеет право изменить место использования Оборудования только с письменного разрешения Лизингодателя.

4. Поставка и передача оборудования по договору 4.1. Передача Оборудования в лизинг оформляется Актом передачи имущества в лизинг, который подписывается уполномоченными представителями Сторон.

Передача Оборудования в лизинг производится по адресу: 4.2. Лизингополучатель обязан произвести осмотр Оборудования и его приемку по количеству от имени Лизингодателя в соответствии с условиями Контракта, обеспечив получение от Продавца и/или Перевозчика полного комплекта требуемых законодательством товарораспорядительных и товаросопроводительных документов.

Немедленно после вступления во владение Оборудованием от имени Лизингодателя Лизингополучатель должен проинформировать письменно Лизингодателя о факте получения Оборудования и в течение 48 часов направить курьерской почтой в адрес Лизингодателя «Акт о приемке Оборудования» по согласованной форме с приложением полного комплекта оригиналов товарораспорядительных и товаросопроводительных документов, предусмотренных нормативными актами и Контрактом (товарно-транспортных накладных, упаковочных листов и счетов-фактуры, оформленных на Лизингодателя).

4.3. Если Лизингополучатель отказывается подписывать документы о приемке Оборудования из-за наличия неустранимых дефектов, исключающих нормальную эксплуатацию Оборудования, он обязан в письменной форме с соблюдением установленных законодательством требований поставить об этом в известность Продавца и/или Перевозчика, а также одновременно Лизингодателя и указать при этом обнаруженные недостатки.

4.4. Лизингополучатель от имени Лизингодателя пользуется гарантией на Оборудование, выданной Продавцом. Лизингодатель предоставляет Лизингополучателю свои права на предъявление Продавцу претензий, связанных с дефектами Оборудования, своевременностью и комплектностью поставки, невыполнением других обязательств Продавцом.

Передача соответствующих прав Лизингополучателю Лизингодателем оформляется соответствующей доверенностью.

Лизингодатель в соответствии с законодательством не отвечает за выполнение Продавцом обязательств по Контракту.

4.5 Все расходы по гарантийному и сервисному обслуживанию Оборудования, выходящие за рамки Контракта, Лизингополучатель принимает на себя.

5. Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя 5.1. Право собственности на Оборудование принадлежит Лизингодателю.

5.2. Оборудование находится на балансовом учете у Лизингодателя, при этом Лизингодатель при начислении амортизационных отчислений применяет механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 3 (три).

5.3. Право пользования и владения Оборудованием принадлежит Лизингополучателю.

5.4. Право распоряжения Оборудованием, включающее право изъять Оборудование из владения и пользования, в случаях и порядке, которые предусмотрены Федеральным законодательством и настоящим Договором, остается в течение срока действия настоящего Договора за Лизингодателем, до момента перехода права собственности на Оборудование.

5.5. Лизингополучатель вступает в права собственника Оборудования в полном объеме при условии, что им выполнены все финансовые обязательства перед Лизингодателем по Договору.

Передача права собственности оформляется не позднее 15 (Пятнадцати) календарных дней после выполнения Лизингополучателем всех финансовых обязательств перед Лизингодателем по Договору актом приема-передачи Оборудования и актом (накладной) приема-передачи основных средств (Типовая форма № ОС-1).

5.6. Лизингополучатель имеет право использовать Оборудование в течение всего срока Договора, однако не имеет права уступать свои права и обязанности по Договору или какие-либо вытекающие из него интересы третьему лицу без письменного согласия Лизингодателя. В этом случае Лизингополучатель обязан предоставить Лизингодателю данные об этом лице по форме и содержанию, установленным Лизингодателем.

5.7. Лизингодатель имеет право использовать свои права в отношении Оборудования в качестве залога только в отношении КБ «РОСПРОМБАНК», в течение 24 месяцев.

5.8 Лизингополучатель обязан:

а) организовать эксплуатацию и обслуживание Оборудования в соответствии с условиями Контракта и инструкцией производителя, осуществлять за свой счет средний, текущий и капитальный ремонт.

Агрегаты и запасные части, использованные Лизингополучателем для ремонта, становятся неотъемлемой частью этого Оборудования и переходят в собственность Лизингодателя, при этом Лизингополучатель не имеет права на возмещение их стоимости.

б) обеспечивать послегарантийное сервисное обслуживание, привлекать к осуществлению обслуживания и ремонта только представителей Поставщика или уполномоченных им фирм в течение срока действия настоящего Договора.

в) в течение 15 (Пятнадцати) календарных дней с даты получения требования Лизингодателя предоставить ему информацию о своем финансовом положении в части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности Лизингополучателя и выполнением Лизингополучателем обязательств по настоящему Договору.

5.9 Лизингополучатель принимает на себя все риски, связанные с гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при эксплуатации, преждевременным износом, независимо от того, исправим или неисправим ущерб, причинен этот ущерб в ходе доставки или после нее.

Указанные риски Лизингополучатель принимает на себя с того момента, когда они переходят на покупателя по условиям Контракта.

Лизингополучатель несет также риски несостоятельности Продавца и несоответствия Оборудования целям его использования.

5.10. Лизингополучатель обязан:

а) принять на себя обязательство застраховать Оборудование на срок_месяца в страховой компании _ по страховым случаям, связанным с утратой (гибелью) и повреждением оборудования.

б) осуществить оплату договора страхования и быть получателем страховой выплаты во всех случаях.

в) предоставить Лизингодателю в течение 5-и рабочих дней с даты подписания Сторонами «Акта приема передачи Оборудования в лизинг» заверенную Лизингополучателем (оригинал печати обязателен) копию договора страхования Оборудования.

г) размер страховой суммы на первый год эксплуатации составляет долларов США.

Размеры страховых премий на срок страхования согласовываются между Лизингополучателем и страховой компанией ;

д) немедленно уведомлять Лизингодателя и страховую компанию об обстоятельствах, влекущих изменение страхового риска, в т.ч. об изменении местонахождения и условий эксплуатации Оборудования;

е) немедленно уведомлять страховую компанию и Лизингодателя о наступлении страхового случая, а также предоставлять документы, необходимые для проведения страховой компанией экспертизы, оформления страхового акта.

Факт утраты (гибели) Оборудования должен быть подтвержден соответствующими документами, выданными органами внутренних дел РФ;

ж) при наступлении страхового случая Лизингополучатель должен в 3-дневный срок проинформировать Лизингодателя об ущербе, нанесенном Оборудованию, и о возможности его полного восстановления, а также направить в адрес Лизингодателя заверенные печатью Лизингополучателя копии документов, подтверждающих факт наступления страхового случая.

До момента предоставления указанных документов за Лизингополучателем сохраняются обязательства по уплате очередных лизинговых платежей и выполнению иных финансовых обязательств по настоящему Договору.

з) в случае уничтожения или хищения Оборудования Лизингополучатель обязан ликвидировать имеющиеся на данный момент задолженности по всем платежам, включая пеню, оплатить все предстоящие платежи по Договору в полном объеме в течение 7-и рабочих дней с даты получения Лизингополучателем требования о погашении возникшей задолженности;

Отказ страховой компании (например, случай не признается страховым) в соответствии с «Правилами страхования» от возмещения затрат и убытков, возникших в случае повреждения или гибели Оборудования, не освобождает Лизингополучателя от исполнения обязательств по настоящему пункту;

и) предоставить страховой компании все документы и сведения, необходимые для страхования Оборудования, не позднее 5 рабочих дней с момента вступления Лизингополучателя во владение Оборудованием;

к) выполнять все обоснованные рекомендации страховой компании;

5.11. В случае возникновения какого-либо рассматриваемого риска Лизингополучатель должен по-своему усмотрению предпринять следующее:

либо - а) отремонтировать Оборудование. Затраты Лизингополучателя по ремонту Оборудования осуществляются полностью за счет Лизингополучателя;

либо - б) ликвидировать имеющиеся на данный момент задолженности по всем платежам, включая пеню, оплатить все платежи по Договору в соответствии с Графиком лизинговых платежей.

5.12. Лизингополучатель не имеет права:

а) продавать, передавать, сдавать внаем, закладывать Оборудование, а также делить его с кем-либо или допускать удержание Оборудования третьими лицами до уплаты долга за ремонт и по другим причинам;

б) вносить какие-либо конструктивные изменения в Оборудование без письменного на то разрешения Лизингодателя.

5.13. Лизингополучатель несет ответственность за все повреждения, причиненные как людям, так и имуществу вследствие владения Оборудованием и его использования.

5.14. В случае, если происходят изменения экономической ситуации в стране, а также изменения нормативной базы, которые оказывают существенное влияние на результирующую доходность данной сделки для обеих Сторон, Лизингодатель может в письменном виде уведомить Лизингополучателя о необходимости согласования и внесения соответствующих изменений в Договор. В случае, если Стороны не приходят к взаимному согласию по тексту предложенных изменений в течение 30 дней со дня получения Лизингополучателем указанного уведомления, Лизингополучатель обязан оплатить имеющуюся на данный момент задолженность по всем платежам, включая пеню, и оплатить все предстоящие платежи, с перерасчетом на день оплаты.

5.15. Лизингодатель и его представители имеют право проверять состояние Оборудования в рабочее время, а также инспектировать условия его эксплуатации. Лизингополучатель обязан обеспечить возможность представителям Лизингодателя осуществлять действия, предусмотренные данным пунктом.

5.16. Лизингодатель после подписания Договора, но не ранее банковских дней после получения письменного запроса Лизингополучателя, обязан предоставлять в распоряжение Лизингополучателя соответствующие доверенности для осуществления уполномоченными Лизингополучателем лицами действий, предусмотренных пп. 4.2, 4.4, 5.8. Договора. Письменный запрос должен включать в себя полные паспортные данные уполномоченного лица и точный перечень полномочий, запрашиваемых Лизингополучателем у Лизингодателя для указанного лица.

6. Срок действия и условия расторжения договора 6.1. Договор вступает в силу с даты подписания его Сторонами.

6.2. Действие Договора прекращается по выполнению Сторонами всех взаимных обязательств, предусмотренных Договором.

Исключена возможность расторжения Договора в случае, если Оборудование не соответствует представлению о нем, сложившемуся у Лизингополучателя.

6.3. Лизингодатель вправе дать уведомление о расторжении Договора в следующих случаях:

а) Продавец не в состоянии поставить Оборудование, независимо от причины такого положения.

В этом случае при расторжении Договора Лизингодатель и Лизингополучатель освобождаются от взаимных обязательств в соответствии с Договором.

б) Лизингополучатель осуществляет сублизинг без согласия Лизингодателя.

в) Лизингополучатель более двух раз подряд по истечении установленного срока платежа не выполняет обязательств по платежам.

г) Лизингополучатель в течение 4-х недель не реагирует на письменное предупреждение Лизингодателя об устранении выявленных нарушений, связанных с эксплуатацией Оборудования и с несоблюдением других обязательств, предусмотренных настоящим Договором.

Указанные в пп. б) - г) обстоятельства признаются Сторонами бесспорным и очевидным нарушением Лизингополучателем обязательств по Договору.

При получении уведомления о расторжении Договора по условиям пп. б) - г) Лизингополучатель должен ликвидировать имеющиеся на данный момент задолженности по всем платежам, включая пеню, и оплатить все предстоящие платежи.

Лизингодатель обязуется направить соответствующее уведомление Лизингополучателю не менее, чем за 10 дней до предполагаемой даты досрочного расторжения Договора.

6.4. Лизингодатель направляет Лизингополучателю извещение об одностороннем расторжении Договора, в котором указывает на обстоятельство, являющееся бесспорным и очевидным нарушением Лизингополучателем Договора, и выдвигает требование по оплате Договора.

Сумма оплаты Договора при его расторжении составляет имеющуюся на дату составления извещения задолженность по всем платежам, пеню, начисляемую в соответствии с п. 9 Договора, и все платежи в соответствии с Графиком лизинговых платежей.

Лизингополучатель обязан произвести оплату Договора в течение календарных дней с момента получения извещения о расторжении Договора.

6.5. Лизингополучатель имеет право расторгнуть Договор в случае обнаружения при приемке Оборудования недостатков, исключающих его нормальную работу, устранение которых невозможно. О расторжении Договора Лизингополучатель обязан известить Лизингодателя в письменной форме не позднее 10-ти дней с даты приемки Оборудования от имени Лизингодателя в соответствии с условиями Контракта.

7. Действия после расторжения договора 7.1. В случае, если Лизингополучатель, получив уведомление о расторжении Договора, нарушает сроки и условия ликвидации имеющейся на данный момент задолженности по всем платежам, включая пеню, и оплаты всех платежей в соответствии с Графиком лизинговых платежей, Лизингодатель имеет право, но не обязан, потребовать от Лизингополучателя возврата Оборудования Лизингодателю. В таком случае Лизингополучатель обязан выслать Оборудование Лизингодателю в течение 30 календарных дней после получения соответствующего письменного уведомления Лизингодателя по указанному в уведомлении адресу. Все риски и расходы, связанные с возвратом Оборудования, несет Лизингополучатель.

В случае, если Лизингополучатель не предпримет пересылки Оборудования, Лизингодатель имеет право вступить во владение Оборудованием и произвести его перевозку по своему усмотрению за счет Лизингополучателя, возложив на него также ответственность за все риски, связанные с перевозкой.

7.2. Лизингодатель и его доверенные лица должны получить полномочия входить на территорию, где установлено Оборудование, для осуществления своего права на вывоз Оборудования.

Лизингополучатель обязан обеспечить возможность представителям Лизингодателя осуществлять действия, предусмотренные данным разделом.

Любые расходы, связанные с описанными в данном разделе действиями Лизингодателя и Лизингополучателя, несет Лизингополучатель в пользу Лизингодателя.

7.3. В случае, если Лизингополучатель, получив уведомление о расторжении Договора, ликвидирует имеющиеся на данный момент задолженности по всем платежам, включая пеню, и оплачивает все платежи в соответствии с Графиком лизинговых платежей, Лизингодатель обязан передать Оборудование Лизингополучателю в собственность. Передача права собственности оформляется актом приема-передачи Оборудования и актом (накладной) приема-передачи основных средств (Типовая форма № ОС-1).

8. Завершение договора 8.1. По окончании срока действия Договора Лизингополучатель вступает в права собственника Оборудования в полном объеме при условии, что им выполнены все финансовые обязательства перед Лизингодателем по Договору. Передача права собственности оформляется актом приема-передачи Оборудования и актом (накладной) приема-передачи основных средств (Типовая форма № ОС-1) в течение 5 дней после выполнения Лизингополучателем своих обязательств. В таком же порядке осуществляется передача Оборудования в собственность Лизингополучателю при выполнении последним досрочно всех своих обязательств по Договору.

9. Неустойка 9.1. В случае просрочки уплаты лизинговых платежей или их неполного осуществления, Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю пеню в размере 0,5 (Ноль целых пять десятых) процента от суммы соответствующей задолженности за каждый календарный день просрочки.

9.2. При расторжении Договора по вине Лизингополучателя и задержки своевременного возврата Оборудования, Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю пеню в размере 0,5 (Ноль целых пять десятых) процента от Общей суммы задолженности за каждый календарный день просрочки, начиная с даты окончания срока действия Договора.

9.3. Если при отсутствии оснований, предусмотренных законом и (или) настоящим Договором, Лизингополучатель задерживает подписание и (или) передачу Лизингодателю документов, предусмотренных настоящим Договором, Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю пеню в размере 0,05 (Ноль целых пять сотых) процента от Общей суммы Договора за каждый календарный день просрочки.

9.4. Если Лизингодатель задерживает оформление документов на передачу прав собственности, предусмотренных пунктом 5.5. Договора, Лизингодатель уплачивает Лизингополучателю пеню в размере 0, (Ноль целых пять десятых) процента за каждый календарный день просрочки.

9.5. Неустойка, предусмотренная настоящим Договором, должна быть уплачена по первому требованию Лизингодателя в течение (Пяти) календарных дней с даты получения Лизингополучателем указанного требования.

9.6. Уплата предусмотренной Договором неустойки не освобождает Лизингополучателя от исполнения им обязательств по Договору.

10. Обстоятельства непреодолимой силы 10.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения Договора в результате таких событий чрезвычайного характера, которые Стороны не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами. К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые Стороны не могут оказать влияние и за возникновение которых они не несут ответственности, например:

землетрясение, наводнение, проявление социальных, религиозных и политических конфликтов, а также постановления и распоряжения государственных законодательных и (или) исполнительных органов.

В этом случае установленные Договором сроки исполнения Сторонами своих обязательств переносятся на срок, в течение которого действуют обстоятельства непреодолимой силы.

10.2. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения своих обязательств по Договору, обязана известить в письменной форме другую Сторону о наступлении и прекращении указанных обстоятельств не позднее 10 (десяти) календарных дней с момента их наступления.

Это извещение должно быть подтверждено уполномоченными компетентными Государственными органами.

10.3. Если упомянутые обстоятельства будут продолжаться более (одного) календарного месяца, Стороны проводят дополнительные переговоры о характере и объеме мер, которые следует предпринять для ликвидации последствий возникших и продолжающихся обстоятельств непреодолимой силы.

Однако, если в течение последующих 2 (двух) месяцев Стороны не смогут прийти к конкретному решению, каждая из Сторон вправе расторгнуть Договор при условии урегулирования всех имущественных и финансовых претензий.

11. Разрешение споров и разногласий 11.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из Договора или в связи с ним, будут по возможности разрешаться путем переговоров между Сторонами. В случае если Стороны не придут к согласию, споры подлежат рассмотрению Арбитражным судом в г.

Москве.

11.2. На время решения возникшего спора в арбитражном суде или иным образом Лизингополучатель обязуется прекратить какое-либо использование Оборудования, обеспечив его полную сохранность и неприкосновенность на все время разрешения спора. Лизингополучатель освобождается от исполнения данного требования только в случае неукоснительного выполнения им обязательств по осуществлению всех платежей в соответствии с Договором.

12. Общие положения 12.1. Стороны обязуются соблюдать настоящий Договор, при этом вопросы, не урегулированные Договором, регулируются действующим законодательством РФ.

12.2. Все изменения и (или) дополнения к Договору считаются действительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими Сторонами.

12.3. Стороны договорились, что вся информация, полученная или ставшая известной в связи с Договором, является конфиденциальной.

12.4. При осуществлении переписки, связанной с Договором, Сторона, получившая письменный запрос, требующий ответа последней, обязана в течении 5 (пяти) календарных дней, направить другой Стороне ответ на данный запрос, а при получении документа, требующего его подписания, подписать последний либо направить мотивированный отказ от его подписания.

12.5. Датой получения требований, уведомлений, претензий и иных сообщений в смысле настоящего Договора Стороны условились считать день отправки телекса, факсимильного сообщения, телеграммы или день получения заказного письма, посланного с уведомлением о вручении.

12.6. Настоящий Договор подписан в двух экземплярах по одному для каждой из Сторон.

Реквизиты Сторон Подписи Сторон Приложение № ГРАФИК ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ к Договору финансового лизинга № № Размер лизингового платежа, подлежащего Учет Дата лизинговых выплате Лизингополучателем лизинговых платежей Лизингодателю в долларах США платежей 1 3 042,51 (Три тысячи сорок два 51/100) 3042,51 25 декабря года 2 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 января года 3 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 февраля года 4 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 марта года 5 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 апреля года 6 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 мая года 7 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 июня года 8 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 июля года 9 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 августа года 10 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 сентября года 11 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 октября года 12 3 200,00 (Три тысячи двести) 2184,00 25 ноября года 13 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 декабря пять) года 14 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 января пять) года 15 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 февраля пять) года 16 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 марта пять) года 17 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 апреля пять) года 18 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 мая пять) года 19 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 июня пять) года 20 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 июля пять) года 21 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 августа пять) года 22 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 сентября пять) года 23 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 октября пять) года 24 2 685,00 (Две тысячи шестьсот восемьдесят 1774,00 25 ноября пять) года 25 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 декабря года 26 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 января года 27 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 февраля года 28 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 марта года 29 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 апреля года 30 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 мая года 31 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 июня года 32 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 июля года 33 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 августа года 34 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 сентября года 35 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 октября года 36 95,00 (Девяносто пять) 1488,00 25 ноября года 37 23,00 (Двадцать три) 1371,00 25 декабря года 38 23,00 (Двадцать три) 1371,00 25 января года 39 23,00 (Двадцать три) 1371,00 25 февраля года 40 23,00 (Двадцать три) 1371,00 25 марта года Итого: 71694,51 (Семьдесят одна тысяча шестьсот девяносто четыре 51/100) доллара США, том числе НДС - 11949,08 долларов США Подписи сторон Приложение № АКТ передачи имущества в лизинг к ДОГОВОРУ ВНУТРЕННЕГО ДОЛГОСРОЧНОГО ВОЗВРАТНОГО ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА № от "_"200_года г. Москва "_"200_года, именуемое в дальнейшем «Лизингодатель», в лице _, действующего на основании _, с одной стороны,, именуемое в дальнейшем «Лизингополучатель», в лице, действующего на основании _, с другой Стороны, составили настоящий Акт о нижеследующем:

1. Лизингодатель передал Лизингополучателю, а Лизингополучатель получил в лизиг_ _в количестве (далее Оборудование) в соответствии с условиями Договора внутреннего долгосрочного возвратного финансового лизинга № 2. Стороны подтверждают, что переданное Оборудование является функционально работоспособным и его характеристики полностью соответствуют условиям Договоров купли-продажи №_ 3.Оборудование передается Лизингополучателю во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Подписи Сторон От Лизингодателя:

От Лизингополучателя:

ЛИТЕРАТУРА Основная литература:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. ноября 1994 года №51-ФЗ. Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года. Одобрен Советом Федерации (в ред. Федеральных законов от 20.02.96 №18-ФЗ, от 12.08.96 №111-ФЗ, от 08.07.99 №138-ФЗ).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. января 1996 года №14-ФЗ. Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 года (в ред. Федеральных законов от 12.08.96 №110-ФЗ, от 24.10. №133-ФЗ, от 9.05.05).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. июля 1998 года № 146-ФЗ. Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года. Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. августа 2000 года №117-ФЗ. Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года. Одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года..

5. О финансовой аренде (лизинге) / Федеральный закон РФ от октября 1998 г. № 164-ФЗ. Принят Государственной Думой 11 сентября 1998 года. Одобрен Советом Федерации 14 октября 1998 года, (в ред.

Федерального закона от 22 августа 2004 г. № 122-ФЗ).

6. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге» / Федеральный закон РФ от 29 января 2002 г. № 10-ФЗ. Принят Государственной Думой 26 декабря 2001 года. Одобрен Советом Федерации 16 января 2002 года.

7. О международном финансовом лизинге / Конвенция УНИДРУА от 28 мая 1988г., Оттава.

8. О присоединении Российской Федерации к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге / Федеральный закон РФ от 8 февраля 1998 года №16-ФЗ. Принят Государственной Думой января 1998 года. Одобрен Советом Федерации 28 января 1998 года.

9. Постановление Правительства РФ от 27 июня 1996 г. №752 "О государственной поддержке лизинговой деятельности в РФ" (в ред. От 06.06.2002г.) 10. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей / Утверждены Мин. экономики и мин. Финансов 16 апреля 1996 г.

Дополнительная литература 1. Агафонов М.Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование.

Правовые основы. Бухгалтерский учет. Налоговое обложение.

Практические рекомендации. – Москва: Юститинформ – 2. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. - М.: ДеКА, 1999.

3. Витрянский В.В. Договор аренды и его виды: прокат, фрахтование на время, аренда зданий, сооружений и предприятий, лизинг. – М.: Статут, 2000.

4. Газман В.Д. Финансовый лизинг: Учебное пособие. – ГУ ВШЭ, 2003.

5. Газман В.Д. Финансовый лизинг. - М.;

Фонд «Правовая культура», 2005 г.

6. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций:

- М.: Ось - 89,2003.

7. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003.

8. Горемыкин В.А., Демин Ю.Н., Бочков В.Е. Экономика инвестиционных лизинговых процессов: Учебное пособие. – М.: МГИУ, 2003.

9. Долгушина Ю.Б. Лизинг. – М.: Бератор- Пресс, 2002.

10. Иванов А. А. Договор финансовой аренды (лизинга) / Учебное пособие - М.: Проспект, 2001.

11. Красева Т.А. Основы лизинга - М.;

Финансы и статистика, 2003г.

12. Карп М. В., Шабалин Е. М., Эриашвили Н. Д., Истомин О. Б.

Лизинг. Экономические и правовые основы. - М.: Юнити-Дана, 2001.

13. М.В. Карп, Р.А. Махмутов, Е.М. Шабидин Финансовый лизинг на предприятиях – М.;

издательское объединение «Финансы»,2001.

14. Л. Прилуцкий Финансовый лизинг – М.;

Ось-89, 2003г.

15. Киркорова Н.И. Направления совершенствования нормативной базы лизинга. – М.: Проспект, 2004.

16. Лещенко М. И. Основы лизинга. - М.: Финансы и статистика, 2001.

17. Лизинг для малых предприятий. Под ред. В. Штерна, Ю.

Гладикова М.: Российская ассоциация развитого малого предпринимательства.

18. Малявина А.В., Попов С.А., Пашина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление. – М.: Экзамен, 2002.

19. Ю.Н. Самохвалова Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение – М.;

Современная экономика и право, 2004г.

20. Харитонова Ю. Договор лизинга. – М.: Пропаганда, 2002.

21. Шабашев В.А., Феделова Е.А., Кошкин А.В. – Лизинг. Основы теории и практики – Москва: КонРус 2004 г.

Pages:     | 1 ||



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.