WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Экономические 3(88) Экономика и управление 132 науки 2012

Диагностика финансовой компоненты при оценке экономической безопасности хозяйствующих субъектов аграрной сферы © 2012 Н.А. Кулагина кандидат экономических наук, доцент Брянский государственный технический университет E-mail: kafedra_itemeo В статье рассматривается сущность финансовой безопасности хозяйствующих субъектов аграр ной сферы как элемента системы экономической безопасности АПК, раскрыты показатели и критерии для ее оценки, предложена градация уровня финансовой безопасности.

Ключевые слова: агропромышленный комплекс, критерий, интегральная оценка, показатель, поле финансовой безопасности, финансовая безопасность, экономическая безопасность.

В экономической литературе в настоящее сельскохозяйственное сырье” “экономичес время отсутствует четкое определение сущности кая безопасность субъектов, занимающихся сбы экономической безопасности агропромышленного том конечной продукции, изготовленной из сель комплекса (АПК), многие ученые под этим по- скохозяйственного сырья” “самообеспечен нятием подразумевают устойчивость развития ность основными видами продуктов питания” АПК, дают характеристики ее составляющим, “продовольственная безопасность страны” предлагают методики исследования и инструмен- “обеспечение национальных интересов России”.

тарий прогнозирования элементов. На экономическую безопасность АПК ока По нашему мнению, экономическая безопас- зывает влияние значительное число факторов, ность АПК - это оптимальное взаимодействие в так как специфика аграрного производства тре цепочке “обеспечение средствами производства бует участия в данном процессе хозяйствующих производство сельскохозяйственной продукции субъектов различных сфер и видов деятельности переработка сельскохозяйственной продукции для получения конечного продукта. В системе сбыт продукции потребление”, которое: экономической безопасности АПК каждая из его обеспечивает население продуктами пита- сфер характеризуется свойственной ей системой ния согласно научно обоснованным нормам, со- индикаторов и критериев, но включает в себя ответствующего качества и видового разнообра- ряд обязательных элементов-компонент, таких зия, т.е. способствует выполнению критериев как инвестиционная, экологическая, маркетин продовольственной безопасности в соответствии говая, финансовая безопасность и т.д. (рис. 1).

с Доктриной продовольственной безопасности Уделим внимание одному из важнейших эле Российской Федерации;

ментов системы экономической безопасности позволяет участникам взаимоотношений АПК - финансовой безопасности. Финансовая бе оставаться рентабельными, финансово устойчи- зопасность - это такое состояние финансовой си выми, платежеспособными и эффективно исполь- стемы хозяйствующего субъекта сферы АПК, при зовать свой потенциал (производственный, ин- котором обеспечена финансовая устойчивость, пла вестиционный, инновационный, научный);

тежеспособность, присутствуют минимальные рис обеспечивает возможности расширенного ки вероятности банкротства и которое способствует воспроизводства с учетом деятельности эколо- повышению стоимости бизнеса.

гических и социальных факторов1. В то же время финансовая безопасность как Таким образом, сущность представленного элемент экономической безопасности АПК пред выше понятия сводится к обеспечению продо- ставляет собой совокупность количественных и вольственной безопасности страны и эффектив- качественных показателей. При этом следует раз ному функционированию АПК. личать понятия “показатель финансовой безо Можно построить следующую зависимость: пасности АПК” и “критерий финансовой безо “экономическая безопасность отраслей, обеспе- пасности АПК”.

чивающих сельское хозяйство средствами про- Показатель финансовой безопасности АПК изводства” “экономическая безопасность от- это количественная или качественная характерис раслей промышленности, перерабатывающих тика состояния финансовой компоненты эконо Экономические 3(88) Экономика и управление науки Экологическая 1 сфера АПК ФАКТОРЫ безопасность (обеспечение средствами - объем заказов производства) на продукцию;

- объем бюджетных Безопасность ассигнований;

жизнедеятельности - условия поставки;

- природно климатические условия;

Инвестиционная ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА - сезонность;

безопасность - продуктивность сельскохозяйственных животных и птицы;

Инновационная - качество произведенной безопасность 2 сфера АПК продукции (жирность (производство молока, влажность зерна, сельскохозяйственной упитанность скота и т.д.);

Материально продукции) - уровень товарности;

техническая - уровень загрузки безопасность производственной мощности;

- конкуренция Кадровая безопасность в отрасли;

- наличие товаров заменителей;

- цена;

Финансовая - барь еры для входа на рынок;

безопасность - стоимость перехода к другому покупателю, поставщику, клиенту;

3 сфера АПК Социальная безопасность (переработка - эффективность сельскохозяйственной исполь зования продукции) стратегического потенциала Маркетинговая безопасность Организационная безопасность 4 сфера АПК Те хнологическая (сбыт готовой продукции) безопасность Информационная безопасность Рис. 1. Факторы и компоненты экономической безопасности АПК мической безопасности АПК, позволяющая оце- чение признака, по которому проводится оценка нить ее платежеспособность, финансовую устой- степени обеспечения финансовой безопасности как чивость, деловую активность и рентабельность, компоненты экономической безопасности АПК.

обеспечивающая возможности расширенного вос- В системе показателей финансовой безопас производства и обеспечения экономической бе- ности следует рассматривать типовые коэффи зопасности АПК на всех уровнях управления. циенты, используемые при оценке финансового Критерий финансовой безопасности АПК - состояния хозяйствующего субъекта и рекомен количественное или качественное пороговое зна- дуемые нормативы, которые могут служить кри Экономические 3(88) Экономика и управление 134 науки Предлагаемые показатели и критерии финансовой безопасности Пороговое Показатели Методика расчета значение Коэффициент текущей ликвидности (Кфб1) Оборотные активы/ Краткосрочные обязательства 1,5- Коэффициент срочной ликвидности (Кфб2) (Денежные средства + Краткосрочные 0,6-1, финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства Коэффициент абсолютной ликвидности (Кф б3) (Денежные средства + Краткосрочные 0,2-0, финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства Коэффициент финансовой независимости (Кфб4) Собственный капитал / Валюта баланса >0, Коэффициент финансовой зависимости (Кф б5) Заемный капитал / Валюта бала нса < 0, Коэффициент обеспеченности собственными (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / >0, оборотными средствами (Кфб6) Оборотные активы Коэффициент финансовой устойчивости (Кфб7) (Собственный капита л + Долгосрочные >0, обязательства) / Валюта баланса Коэффициент маневренности собственного (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / >0, капитала(Кф б8) Собственный капитал Коэффициент финансового рычага (Кфб9) Заемный капитал/ Собственный капитал Коэффициент оборачиваемости запасов, Выручка от продажи / Запасы > оборотов (Кфб10) Коэффициент оборачиваемости дебиторской Выручка от продажи / Дебиторская задолж енность > задолженности, оборотов (Кфб11) Рентабельность активов, коэффициент (Кфб12) Чистая прибыль / Валюта баланса >0, Рентабельность собственного капитала, Чистая прибыль / Собственный капитал >0, коэффициент (Кфб13) Рентабельность заемного капитала, Чистая прибыль / Заемный капитал >0, коэффициент (Кфб14) териями экономической безопасности2. Однако При 1 KFB <1,5 финансовая деятельность отличие предлагаемой нами методики от уже обеспечивает условия расширенного воспроиз имеющихся разработок в том, что следует рас- водства.

считывать комплексный показатель по каждой Если 0 < KFB < 1, финансовая деятельность группе показателей и интегральный показатель обеспечивает условия простого воспроизводства, уровня финансовой безопасности АПК. т.е. нельзя говорить об обеспечении финансо Нами были выделены основные показатели вой безопасности.

и критерии для оценки финансовой компоненты В целях оценки интегрального показателя в системе оценки уровня экономической безо- уровня инвестиционной безопасности хозяйству пасности АПК, методика расчета которых пред- ющих субъектов нами предлагается использовать ставлена в таблице. следующую методику расчета:

Комплексный показатель финансовой безо К FB i, пасности как компоненты экономической безо UK FB (2) пасности АПК может быть определен следую- n щим образом:

К где - это сумма значений в разрезе анализи FB K FB т ТрК фб1 ТрК фб 2...ТрК фбn, (1) руемых показателей за период (например, на ко нец года);

где n - число исследуемых показателей, входящих в n - число исследуемых показателей, входящих в систему качественных показателей инвестицион систему качественных показателей финансовой ной безопасности хозяйствующих субъектов аг безопасности (в данном случае их 14).

рарной сферы (в данном случае их 14);

Для оценки экономической безопасности аг ТрКфб1… ТрКфб2 - темп роста каждого качественно ропромышленного комплекса предлагается следу го показателя (отношение значения показателя ющая градация интегрального показателя уровня на конец года к данным на начало года).

финансовой безопасности хозяйствующих субъек Можно выстроить следующую градацию тов: до 1- критический уровень;

от 1 до 2 - низ комплексного показателя инвестиционной безо кий уровень;

от 2 до 4 - средний уровень (значе пасности АПК.

ния показателей соответствуют пороговым значе Если KFB 1,5, то хозяйствующий субъект ниям в минимальных пределах);

от 4 и выше характеризуется интенсивной финансовой дея высокий уровень финансовой безопасности.

тельностью.

Экономические 3(88) Экономика и управление науки КРИТИЧЕСКИЙ УРОВЕНЬ ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ Хозяйствующий субъект СРЕДНИЙ УРОВЕНЬ НИЗКИЙ УРОВЕНЬ -1 0 1 Рис. 2. Поле финансовой безопасности для хозяйствующих субъектов идентичной специализации Нами предлагается построение поля финан- отечественного производителя в России и в за совой безопасности хозяйствующих субъектов рубежных странах.

схожей специализации в целях разработки даль- 2. Внутренний мониторинг. Касается оцен нейших мероприятий по совершенствованию их ки динамики уровня финансовой безопасности финансовой деятельности (рис. 2). АПК региона, муниципалитета и отдельного хо Таким образом, оценка финансовой безопас- зяйствующего субъекта аграрной сферы. Это наи ности АПК может проводиться с различной сте- более важная часть в общей системе мониторин пенью детализации показателей, однако при ис- га экономической безопасности АПК, так как дает пользовании предлагаемого нами алгоритма воз- полное представление о реальном уровне дости можно получить интегральный показатель и про- жения финансовой безопасности АПК. В каче водить межфирменный анализ. стве его составных элементов следует выделить наиболее важные группы рисков4.

Диагностику финансовой компоненты эко номической безопасности агропромышленного Экологические риски дают возможность оце комплекса можно проводить на основании орга- нить влияние экологических факторов на фи низации мониторинга, который позволит отсле- нансовую безопасность хозяйствующего субъек живать различного рода риски и их влияние на та, а также оценить финансовую целесообраз состояние ее показателей (критериев). В общем ность улучшения экологической обстановки.

виде мониторинг следует подразделить на две Социальные риски рассматривают уровень разновидности в зависимости от масштаба3: финансирования развития инфраструктуры сель 1. Внешний мониторинг. Основной его це- ской местности (газифицированность, асфальти лью является отслеживание макроэкономических рованность, обеспеченность учреждениями соц рисков, т.е. изменение объемов бюджетных ас- культбыта, детскими дошкольными учреждени сигнований для отрасли, региона, финансовые ями, учреждениями здравоохранения, школами, последствия в связи со вступлением в ВТО, вли- жильем), формирование человеческого капитала яние конкурентоспособности отечественной аг- (уровень образования, умения. навыки, способ рарной продукции на величину ВНП, потребно- ность к труду и т.д.).

сти в финансировании для обеспечения продо- Агроэкологические риски касаются неблаго вольственной безопасности, целесообразность приятных природно-климатических свойств от государственного (частного) финансирования за- дельно взятой территории и их финансовых по купки новых пород сельскохозяйственных жи- следствий. Например, в пределах одного регио вотных за рубежом, влияние диспаритета цен на на имеются различные по составу почвы, поэто финансовую безопасность аграрных отраслей, му нельзя их одинаково использовать для воз повышение уровня государственной поддержки делывания тех или иных сельскохозяйственных Экономические 3(88) Экономика и управление 136 науки культур, что влечет дополнительную потребность ществляющих сбыт сельскохозяйственной про в финансовых ресурсах на их улучшение5. дукции;

разрабатывать стратегическую карту раз Экономические риски позволяют рассмотреть вития АПК на основе выявленных угроз в раз доступ всех хозяйствующих субъектов в системе резе всех уровней управления;

прогнозировать АПК к кредитным ресурсам, возможности полу- критерии экономической безопасности АПК, что чения региональных ассигнований, осуществле- обусловлено важностью обеспечения экономи ния инвестиционной деятельности с помощью ческой безопасности России в условиях глоба региональных органов власти, получения нало- лизации экономики.

говых льгот.

Производственные риски характеризуют ве- Кулагина Н.А. Сущность и классификация ви дов экономической безопасности агропромышлен роятность потери финансовых средств вследствие ного комплекса // Тр. Кубан. гос. аграр. ун-та. 2011.

скоропортящегося характера произведенной про 4 (31). С. 53-58.

дукции, несвоевременной уборки, переработки См.: Марусенко И.А. Совершенствование ди продукции, несоблюдения эффекта масштаба агностики экономического состояния промышлен производства при планировании производствен- ного предприятия // Вопр. экономики и права. 2012.

но-хозяйственной деятельности, утраты прибы- 2. С. 120-124;

Батов Г.Х., Пучкина Ю.В., Чомае ли вследствие неэффективного управления пе- ва Р.А. Комплексная оценка потенциала и конку ременными и постоянными затратами. рентоспособности перерабатывающих предприятий Наличие перечисленных рисков формирует АПК региона // Вопр. экономики и права. 2012.

2. С. 161-167.

угрозы обеспечения финансовой безопасности, Кондратьев В.В. Роль мониторинга в обеспе экономической безопасности агропромышленного чении устойчивого развития социально-экономичес комплекса в целом и продовольственной безо ких процессов в регионе // Экон. науки. 2012.

пасности страны, которые могут приводить к та 2 (87). С. 168-172.

кому состоянию РФ, когда нет возможности обес- Кирсанов К.А. Экономическая безопасность в печить национальную безопасность страны6. категориях теории кризисов // Экон. науки. 2012.

На основании предлагаемых нами показате- 1 (86). С. 183-188.

лей и критериев финансовой безопасности АПК Батов Г.Х., Пучкина Ю.В., Чомаева Р.А. Указ.

можно разработать паспорт экономической бе- соч.

Ходырев И.О. Оценка эффективности риск зопасности АПК региона, что позволит реально менеджмента экономической безопасности на мик оценить действующую ситуацию в системе от роуровне // Вопр. экономики и права. 2012. 2.

раслей, производящих, перерабатывающих и осу С. 237-243.

Поступила в редакцию 05.02.2012 г.




© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.